Court ruling № 79212832, 15.01.2019, Kherson City Court of Kherson Oblast

Справа №766/19599/18

н/п 1-кс/766/793/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.01.2019 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., за участю секретаря Неглядюка Р.В., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №32018230000000120 старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі підполковника податкової міліції Свєтлова І.С. про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:

В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., надійшло клопотання сторони кримінального провадження №32018230000000120 старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі підполковника податкової міліції Свєтлова І.С. про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Тавріяінвестгруп» (ЄДРПОУ 34212363), та вилучення оригіналів документів, а саме:

-копії Ліцензій на проведення будівельних робіт (Державної архiтектvpної - будівельнох iнспекцiї України) виданих за період 01.01.2014 по 16.11.2018 роки;

-Декларація про початок виконання будівельних робіт по об'єкту «Будівництво десятиповерхового житлового будинку на орендованій земельній ділянці проспекту. АДРЕСА_1

-Декларація №ХС 143163411382 про готовність до експлуатації об'єкта, який належать до І-ІІІ категорії складності по об'єкту «Будівництво десятиповерхового житлового будинку на орендованій земельній ділянці АДРЕСА_2

-Кошторис будівництва за адресою: АДРЕСА_3

-Акт прийняття в експлуатацію закінченого будівництва за адресою: АДРЕСА_3

-Витяг з державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрацію права власності на ТОВ «Тавріяінвестгруп» (ЄДРПОУ 34212363) квартир у житловому будинку за адресою: АДРЕСА_3

-оборотно-сальдову відомість по рахункам 151 та 281 щодо об'єкту за адресою АДРЕСА_1, з відповідними підтверджуючими первинними бухгалтерськими документами;

-копії договорів купівлі продажу квартир з додатками до них, додаткові угоди, форвардні контракти за адресою: АДРЕСА_3

-балансові довідки щодо вартості квартир за адресою: АДРЕСА_3

-податкові накладні та зведені податкові накладні по реалізації квартир за адресою: АДРЕСА_3

-документи первинного податкового обліку по проведеним фінансово - господарських операції між Замовником та Генпідрядником щодо будівництва житлового будинку за адресою: АДРЕСА_3

-документи що посвідчують передачу житлового будинку за адресою: АДРЕСА_1 від Генпідрядника до Замовника;

-звіт про виконання будівельних робіт (форма 1-КБ (місячна) за 2014-2016 роки;

-звіти з оцінки майнових прав на нерухоме майно (оцінка вартості квартири) по кожній квартирі десятиповерхового будинку АДРЕСА_1

-документи щодо продажу квартир десятиповерхового будинку АДРЕСА_1 фізичним та юридичним особам за період 01.01.2014 по 16.11.2018 роки.

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим і м. Севастополя проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32018230000000120 від 02.10.2018 за фактом ухилиненя посадовими особами ТОВ «Тавріяінвестгруп» від сплати податку на прибуток, за ч. 1 ст. 212 КК України.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Тавріяінвестгруп» (ЄДРПОУ 34212363) зареєстровано 10.03.2006 Херсонською міською радою за №18821050001007813, перебуває на обліку у Херсонській ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області, основний вид діяльності є будівництво житлових і нежитлових будівель, яким здійснено будівництво багатоповерхових будинків житлового комплексу «Адмірал Сенявіна», розташованого за адресою: АДРЕСА_1

Досудовим слідством встановлено, службові особи ТОВ «Таріяінвестгруп» здійснює забудову багатоповерхових будинків у житлових комплексах за адресою: АДРЕСА_1 та заметою мінімізації податкових зобов'язань здійснюють реалізацію квартир кінцевому власнику (фізичним особам) за заниженими цінами - цінами нижче ринкових та офіційно заявлених підприємством що підтверджується даними з податкових накладних виписаних за період 01.01.2017 по теперішній час та зареєстрованими в ЄРПН.

Станом на 18.04.2018 ТОВ «Тавріяінвестгруп» реалізовано фізичним особам 6211,88 квадратних метрів з урахуванням ціни 600 доларів США (еквівалент 15600 грн.) за квадратний метр, загальний валовий дохід є 969055328 грн., але відносно відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних даний дохід становить 53526024,5 грн.

Таким чином, посадові особи ТОВ «Тавріяінвестгруп» в порушенні вимог ст. ст. 134, 135, 137 ПКУ неправомірно занизили фактичну вартість реалізації житла, чим зменшили об'єкт оподаткування в документах податкового та бухгалтерського обліку, а також шляхом заниження фактичної вартості реалізації житла в порушення вимог ст. ст. 180, 185, 188 ПКУ занизили об'єкт та базу оподаткування з податку на додану вартість, чим ухилились від сплати податків.

Згідно висновку № 29 від 02.07.2018 р. спеціаліста - ОСОБА_3 вбачається, що посадові особи ТОВ «Тавріяінвестгруп» (ЄДРПОУ 34212363) занизили податкові зобов'язання з податку на прибуток на загальну суму 8 417 674, 44 грн., що призвело до втрати державного бюджету на вказану суму.

03.12.2018 року Херсонським міським судом Херсонської області надано ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, які знаходяться у володінні ТОВ «Тавріяінвестгруп».

21.12.2018 року від директора ТОВ «Тавріяінвестгруп» ОСОБА_4 надійшов лист що для надання документів необхідно значний проміжок часу для з'ясування кількості документів їх підготовки, копіювання та систематизація.

26.12.2018 року від директора ТОВ «Тавріяінвестгруп» ОСОБА_4 надійшло повідомлення про неможливість виконання ухвали слідчого суді з приводу того, що всі вказані в ухвалі документи відповідно реєстрів передано адвокату ОСОБА_2 для систематизації, опрацювання, підготовки аналізу та можливого призначення необхідних експертиз, відповідно договору про надання правової допомоги від 31.07.2018 року.

На даний час строк ухвали суду від 03.12.2018 року закінчився, документи ТОВ «Тавріяінвестгруп» не надано, реєстрів по яким було передано документи адвокату також не надано. Слідство вважає, що службові особи своїми діями умисно здійснюють затягування часу з метою уникнення кримінальної відповідальності.

Під час проведення досудового розслідування є достатньо підстави вважати, що у звітних, дозвільних, первинних фінансово - господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Тавріяінвестгруп», містяться дані та підтверджують факт вчинення кримінального правопорушення.

Посилаючись на вищевикладені обставини, слідчий просить клопотання задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В судове засідання слідчий не з'явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні ТОВ «Тавріяінвестгруп» (ЄДРПОУ 34212363), мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку про достатність підстав для надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Тавріяінвестгруп» (ЄДРПОУ 34212363), оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження №32018230000000120 старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі підполковнику податкової міліції Свєтлову І.С. дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Тавріяінвестгруп» (ЄДРПОУ 34212363), та можливість вилучення оригіналів документів, а саме:

-копії Ліцензій на проведення будівельних робіт (Державної архiтектvpної - будівельнох iнспекцiї України) виданих за період 01.01.2014 по 16.11.2018 роки;

-Декларація про початок виконання будівельних робіт по об'єкту «Будівництво десятиповерхового житлового будинку на орендованій земельній ділянці проспекту. АДРЕСА_1

-Декларація №ХС 143163411382 про готовність до експлуатації об'єкта, який належать до І-ІІІ категорії складності по об'єкту «Будівництво десятиповерхового житлового будинку на орендованій земельній ділянці АДРЕСА_2

-Кошторис будівництва за адресою: АДРЕСА_3

-Акт прийняття в експлуатацію закінченого будівництва за адресою: АДРЕСА_3

-Витяг з державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрацію права власності на ТОВ «Тавріяінвестгруп» (ЄДРПОУ 34212363) квартир у житловому будинку за адресою: АДРЕСА_3

-оборотно-сальдову відомість по рахункам 151 та 281 щодо об'єкту за адресою АДРЕСА_1, з відповідними підтверджуючими первинними бухгалтерськими документами;

-копії договорів купівлі продажу квартир з додатками до них, додаткові угоди, форвардні контракти за адресою: АДРЕСА_3

-балансові довідки щодо вартості квартир за адресою: АДРЕСА_3

-податкові накладні та зведені податкові накладні по реалізації квартир за адресою: АДРЕСА_3

-документи первинного податкового обліку по проведеним фінансово - господарських операції між Замовником та Генпідрядником щодо будівництва житлового будинку за адресою: АДРЕСА_3

-документи що посвідчують передачу житлового будинку за адресою: АДРЕСА_1 від Генпідрядника до Замовника;

-звіт про виконання будівельних робіт (форма 1-КБ (місячна) за 2014-2016 роки;

-звіти з оцінки майнових прав на нерухоме майно (оцінка вартості квартири) по кожній квартирі десятиповерхового будинку АДРЕСА_1

-документи щодо продажу квартир десятиповерхового будинку АДРЕСА_1 фізичним та юридичним особам за період 01.01.2014 по 16.11.2018 роки.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяД. О. Гонтар