Court ruling № 78673149, 17.12.2018, Rivne City Court of Rivne Oblast

Справа № 569/23354/18

У Х В А Л А

17 грудня 2018 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Наумов С.В., при секретарі Слакві-Марчук Н.В. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_1 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до реєстраційної справи (сформованій в паперовій та електронній формах) ФОП: ОСОБА_3 ІПН НОМЕР_1, ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_2, ОСОБА_5 ІПН НОМЕР_3, ОСОБА_6 ІПН НОМЕР_4, ОСОБА_7 ІПН НОМЕР_5, ОСОБА_8 ІПН НОМЕР_6, ОСОБА_9 ІПН НОМЕР_7, ОСОБА_10 ІПН НОМЕР_8, які знаходяться у Центрі (секторі, відділі, управлінні) надання адміністративних послуг у м. Луцьку за адресою Волинська обл., м. Луцьк, вул. Л.Українки, 35 та можливість вилучити її оригінали документів.

В обґрунтування клопотання зазначив, що СУФР ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018180000000049 від 17.09. за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «СТД ОСОБА_11» код 40481302 м. Рівне, вул. Коновальця, 1-Б) та керівниками мережі склад-маркетів «Tor-ba» за ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у склад - маркетах «Tor-ba», з метою заниження ТОВ «СТД ОСОБА_11» податкових зобов’язань з ПДВ та податку на прибуток, здійснюється реалізація товарів громадянам від ФОП (з видачею нефіскальних чеків), які належать до 2-ої групи платників єдиного податку, основним видом діяльності яких є роздрiбна торгiвля в неспецiалiзованих магазинах продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами, без сплати ПДВ.

ФОП, від імені яких здійснюється реалізація товарів у склад-маркетах «Tor-ba» постійно змінюються, оскільки відповідно до пп.2 п.291.4 ст.291 ПКУ, обсяг доходу платника єдиного податку 2-ої групи не повинен перевищувати 1,5 млн. грн. на рік. Згідно пп.2 ст.293.8 п.293.8 ст.293 ПКУ, при перевищенні в звітному періоді платником податків 2-ої групи обсягу доходу, визначеного в п.291.4 ст.291 ПКУ, в наступному податковому кварталі платник за заявою переходить на застосування ставки єдиного податку, визначеної для платників єдиного податку 3-ої групи, або відмовляються від застосування спрощеної системи оподаткування. Такі платники до суми перевищення зобов’язані застосовувати ставку єдиного податку у розмірі 15%. Враховуючи викладене, при наближенні доходу підприємців, використаних у схемі ухилення від сплати податків, до вищевказаної суми діяльність останніх припиняється та реалізація товарів у склад-маркетах «Tor-ba» здійснюється від інших ФОП.

Встановлено, що реалізація товарів у склад - маркетах «Tor-ba» здійснювалася від імені ФОП: ОСОБА_3 ІПН НОМЕР_1, ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_2, ОСОБА_5 ІПН НОМЕР_3, ОСОБА_6 ІПН НОМЕР_4, ОСОБА_7 ІПН НОМЕР_5, ОСОБА_8 ІПН НОМЕР_6, ОСОБА_9 ІПН НОМЕР_7, ОСОБА_10 ІПН НОМЕР_8.

З метою встановлення осіб, якими здійснювалась реєстрація ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ким вносились зміни до установчих та реєстраційних документів, кому надавались доручення щодо представництва інтересів в різних установах, отримання вільних зразків почерку та підписів, які необхідні для проведення почеркознавчих експертиз та проведення слідчих дій, необхідно провести виїмку копій реєстраційної справи (сформованій в паперовій та електронній формах) ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, які знаходяться у Центрі надання адміністративних послуг у м. Луцьку.

Слідчий вказує, що інформація, яка міститься в реєстраційних документах ФОП ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки будуть мати доказове значення та необхідні для проведення експертиз.

Слідчий в судове засідання не з’явився, однак подав до суду заяву в якій клопотання підтримав та просив суд провести розгляд без його участі.

Представник Центру (сектору, відділу, управління) надання адміністративних послуг у м. Луцьку, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, що стверджується телефонограмою, однак до суду не з’явився. Неприбуття за судовим, викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши надані матеріали клопотання в судовому засіданні, суд дійшов висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи, які знаходяться у Центрі (секторі, відділі, управлінні) надання адміністративних послуг у м. Луцьку мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням/спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його часткового задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання – задовольнити частково.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до реєстраційної справи (сформованій в паперовій та електронній формах) ОСОБА_3, ІПН НОМЕР_1, АДРЕСА_1 та можливість вилучити її оригінали документів.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до реєстраційної справи (сформованій в паперовій та електронній формах) ОСОБА_4 НОМЕР_2, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Д. Гордіюк, б.33 А, кв.79; ОСОБА_5 ІПН НОМЕР_3, АДРЕСА_2; ОСОБА_6 НОМЕР_4, АДРЕСА_3; ОСОБА_7 ІПН НОМЕР_5), Волинська обл., м. Луцьк, пр-т. МолодіАДРЕСА_4; ОСОБА_8 ІПН НОМЕР_6), Волинська обл., м. Луцьк, пр-т. МолодіАДРЕСА_4; ОСОБА_9 ІПН НОМЕР_7, Волинська обл., м. Луцьк, пр-т. Відродження, б.45 А, кв.34, ОСОБА_10 ІПН НОМЕР_8, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Натаборищі, б.2 А, кв.22, які знаходяться у Центрі (секторі, відділі, управлінні) надання адміністративних послуг у м. Луцьку за адресою Волинська обл., м. Луцьк, вул. Л.Українки, 35 та можливість вилучити її копії документів.

Надати можливість доступу та вилучення документів працівникам ГУ ДФС у Рівненській області: старшому слідчому з ОВС ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_12, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_13, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_14, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_15, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_16, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_17; старшому слідчому з ОВС ОСОБА_18 або працівникам податкової міліції за їх дорученням: постанова про проведення процесуальних дій на іншій території відповідно до ст.218 КПК України, постанова про проведення слідчих (розшукових) дій відповідно до ст.40-41 КПК України; заступнику начальнику відділу ОСОБА_19, ст. о/у з ОВС ОСОБА_20, ст. о/у з ОСОБА_21, ст. о/у з ОВС ОСОБА_22, ст. о/у з ОВС ОСОБА_23

На вимогу центру надання адміністративних послуг, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копії вилучених документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду С.В. Наумов