Court ruling № 78427072, 04.12.2018, Zhovtnevyi District Court of Dnipropetrovsk City

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/13172/18

Провадження № 1-кс/201/7565/018

УХВАЛА

04 грудня 2018 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Федоріщев С.С., з секретарем судового засідання Максимовою О.В., розглянувши клопотання старшого слідчий з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Демченко Д.І., погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Єлісєєвим С.О., про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 32018041660000006 від 28.02.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчий з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Демченко Д.І., погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Єлісєєвим С.О., про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 32018041660000006 від 28.02.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що службові особи ТОВ «ТОПСІТІ» (код ЄДРПОУ 33422385), податкова адреса: м. Дніпро, вул. Сергія Подолинського, буд. 31/Г, оф. 101, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства згідно акту податкової перевірки №35305/04-36-14-02/33422385 від 22.12.2017, в період з 01.01.2014 по 30.09.2017, в порушення вимог Податкового кодексу від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), шляхом внесення до податкової звітності неправдивих відомостей щодо отримання товарів (робіт, послуг) від підприємств: ТОВ "ВІДРОДЖЕННЯ-ДНІПРО" (код 38199048), ТОВ "БК "МАНГУСТІН" (код 39059397), ТОВ "МЕСІНС" (код 39204446), ТОВ "ІНТАРЕС-ГРУП" (код 39363372), з ТОВ "ЕКТО БУД" (код 39274246), ТОВ "АЛЬМАН-ГРУП" (код 39159273), з ТОВ "Рівенс" (код 39401469), ТОВ"ЛІНЕЙРА ПЛЮС" (код 39291811), ТОВ "Айворі Груп" (код 39371692), ТОВ "Ронос-Інвест" (код 39696974), ТОВ "АТЛАНТ СІТІ ПЛЮС" (код 39680330), ТОВ "АРЕНА-БУД" (код 38897195), ТОВ"БІЛД АКТИВ" (код 39669364), ТОВ "АСТЕРІА КОНСАЛТ" (код 39613107), ТОВ "СІГМА-ТЕХНОЛОГІЇ" (код 39821546), ТОВ "АНІТА-БУД" (код 39594907), ТОВ "ЛАДКОМ ІНВЕСТ" (код 39928653), ТОВ "ФІКСЛАНД" (код 39621783), ТОВ "БОНПАССАЖ" (код 39926939), ТОВ "ФОРТІС-БРУК" (код 39950558), ТОВ "КОМПІБУД" (код 39719776), ТОВ "ДЕНСА СОЮЗ" (код 39625531), ТОВ "АРЧІБАЛЬД" (код 39671640), ТОВ "БОНУС БІЗНЕС ГРУПП" (код 39879313),ТОВ "ХАЛКБУД" (код 40018301), ТОВ "ОУШЕН СІСТЕМС" (код 40099972), ТОВ "ІМПЕРІО-БУД" (код 39997690), ТОВ "МАЙ ВІЛ" (код 40102005), ТОВ "ФАЙЛЕКОМП" (код 39528017), ТОВ "БУД СТРОЙ ЛТД" (код 40029512), ТОВ "СЕТРОУ" (код 40404563), ТОВ "ТРЕЙДІНГ-КЕРІТАЛ СІСТЕМ" (код 40506190), ТОВ "РЕВІТАЛ-КОМПАНІ" (код 40506211), ТОВ "Практик Універсал" (код 40077147), ТОВ "НЬЮ АЛЬЯНС" (код 40502290), ТОВ "УКР-БІЛД-ТРЕЙДІНГ" (код 40531096), ТОВ "МАРКТОРГ" (код 40806112), ТОВ "ЛІЛІ-РОУЗ" (код 40604394), ТОВ "СПЕЦРЕМПІДРЯД" (код 40981961), ТОВ "КОРВАТ" (код 40906989), ТОВ "АСТІОН БУД" (код 39163316), ТОВ "КОМПЛЕКТ СТАНДАРТ СЕРВІС" (код 41077038), ТОВ "ЛЮКС ТОРГ" (код 41204623), ТОВ "ФІРСТ ТРЕЙД ГРУП" (код 41255615), ТОВ "ЛОГІСТИК СЕРВІС ВОСТОК ЛТД" (код 41125442) з ознаками «фіктивності», безпідставно зависили валові витрати підприємства та податковий кредит з податку на додану вартість, чим ухилились від сплати податків на загальну суму 5 180 578 грн., що призвело до ненадходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Зазначені СГД використовуються для прикриття протиправної діяльності ТОВ «ТОПСІТІ» (код ЄДРПОУ 33422385) з документального оформлення безтоварних операцій та виготовлення підроблених фінансово-господарських та податкових документів, що дозволяє незаконно формувати податковий кредит з ПДВ, а також конвертувати безготівкові грошові кошти в готівку.

Так, після перерахування безготівкових грошових коштів на розрахункові рахунки зазначених СГД за начебто поставлені ТМЦ (надані послуги), вони знімались в банківських установах готівкою, та повертались представникам ТОВ «ТОПСІТІ» (код ЄДРПОУ 33422385), які в свою чергу готівкою розраховувались з фактичними постачальниками ТМЦ (виконавцями робіт), без відповідного відображення вказаних взаєморозрахунків у податковому та бухгалтерських обліках, що в кінцевому результаті призвело до несплати податків в особливо великих розмірах.

Згідно акту документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФС України №35305/04-36-14-02/33422385 від 22.12.2017, в період з 01.01.2014 по 30.09.2017, встановлено порушення ТОВ «ТОПСІТІ», а саме вимог Податкового кодексу від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 1 895 749 грн., та занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 3 322 262 грн., та завищено суму від'ємного значення, яку зараховано у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість, таким чином ТОВ «ТОПСІТІ» шляхом внесення до податкової звітності неправдивих відомостей щодо отримання товарів (робіт, послуг) від підприємств: ТОВ "ВІДРОДЖЕННЯ-ДНІПРО" (код 38199048), ТОВ "БК "МАНГУСТІН" (код 39059397), ТОВ "МЕСІНС" (код 39204446), ТОВ "ІНТАРЕС-ГРУП" (код 39363372), з ТОВ "ЕКТО БУД" (код 39274246), ТОВ "АЛЬМАН-ГРУП" (код 39159273), з ТОВ "Рівенс" (код 39401469), ТОВ"ЛІНЕЙРА ПЛЮС" (код 39291811), ТОВ "Айворі Груп" (код 39371692), ТОВ "Ронос-Інвест" (код 39696974), ТОВ "АТЛАНТ СІТІ ПЛЮС" (код 39680330), ТОВ "АРЕНА-БУД" (код 38897195), ТОВ"БІЛД АКТИВ" (код 39669364), ТОВ "АСТЕРІА КОНСАЛТ" (код 39613107), ТОВ "СІГМА-ТЕХНОЛОГІЇ" (код 39821546), ТОВ "АНІТА-БУД" (код 39594907), ТОВ "ЛАДКОМ ІНВЕСТ" (код 39928653), ТОВ "ФІКСЛАНД" (код 39621783), ТОВ "БОНПАССАЖ" (код 39926939), ТОВ "ФОРТІС-БРУК" (код 39950558), ТОВ "КОМПІБУД" (код 39719776), ТОВ "ДЕНСА СОЮЗ" (код 39625531), ТОВ "АРЧІБАЛЬД" (код 39671640), ТОВ "БОНУС БІЗНЕС ГРУПП" (код 39879313),ТОВ "ХАЛКБУД" (код 40018301), ТОВ "ОУШЕН СІСТЕМС" (код 40099972), ТОВ "ІМПЕРІО-БУД" (код 39997690), ТОВ "МАЙ ВІЛ" (код 40102005), ТОВ "ФАЙЛЕКОМП" (код 39528017), ТОВ "БУД СТРОЙ ЛТД" (код 40029512), ТОВ "СЕТРОУ" (код 40404563), ТОВ "ТРЕЙДІНГ-КЕРІТАЛ СІСТЕМ" (код 40506190), ТОВ "РЕВІТАЛ-КОМПАНІ" (код 40506211), ТОВ "Практик Універсал" (код 40077147), ТОВ "НЬЮ АЛЬЯНС" (код 40502290), ТОВ "УКР-БІЛД-ТРЕЙДІНГ" (код 40531096), ТОВ "МАРКТОРГ" (код 40806112), ТОВ "ЛІЛІ-РОУЗ" (код 40604394), ТОВ "СПЕЦРЕМПІДРЯД" (код 40981961), ТОВ "КОРВАТ" (код 40906989), ТОВ "АСТІОН БУД" (код 39163316), ТОВ "КОМПЛЕКТ СТАНДАРТ СЕРВІС" (код 41077038), ТОВ "ЛЮКС ТОРГ" (код 41204623), ТОВ "ФІРСТ ТРЕЙД ГРУП" (код 41255615), ТОВ "ЛОГІСТИК СЕРВІС ВОСТОК ЛТД" (код 41125442) з ознаками «фіктивності», призвело до ненадходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах, а саме на суму 5 180 578 грн.

Під час досудового розслідування кримінального провадження допитано у якості свідка ОСОБА_6 який пояснив при допиті що він був директором ТОВ «ІМПЕРІО-БУД» (код 39997690), та що не має відношення до діяльності товариства, зареєстрував товариство без мети ведення фінансово-господарської діяльності, виключно за запропоновану грошову винагороду, невстановленою особою в ході досудового розслідування.

Відповідно до податкових накладних у період з 24.03.2016 року по 21.04.2016, які подає ТОВ «ІМПЕРІО-БУД» (код 39997690), встановлено що в зазначений час директором та бухгалтером є ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_1

Під час досудового слідства встановлено, що реєстраційна справа ТОВ «ІМПЕРІО-БУД» (код 39997690) фактично знаходиться у приміщенні відділу з питань державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Подільського районна місті Києві державна адміністрація, за адресою: Київська область м. Київ, Контрактова площа, 2.

19.10.2018 року отримано ухвалу Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_10 в якій надано доступ до реєстраційної справи ТОВ «ІМПЕРІО-БУД» (код 39997690), які знаходились у приміщенні відділу з питань державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Подільського районна місті Києві державна адміністрація, за адресою: Київська область м. Київ, Контрактова площа, 2.

29.10.2018 року проведено виїмку реєстраційної справи ТОВ «ІМПЕРІО-БУД» (код 39997690), яка знаходились у приміщенні відділу з питань державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Подільського районна місті Києві державна адміністрація, за адресою: Київська область м. Київ, Контрактова площа, 2. В ході виїмки було встановлено, що оригінали реєстраційної справи ТОВ «ІМПЕРІО-БУД» вилучені на підставі ухвали слідчого суді Печерського районного суду м. Київа №757/41513-16-к, від 26.08.2016 року.

21.09.2016 слідчим Головного слідчого управління Національної поліції України старшим лейтенантом поліції Борець І.В., в рамках кримінального провадження №42016000000000866 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209, ч.4 ст. 190 ч.4 ст. 358, ч.3 ст. 27, ч. 1 ст.205 КК України, вилучені оригінали реєстраційна справи ТОВ «ІМПЕРІО-БУД», (в період ОСОБА_6), а саме: опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційних дій від 08.09.2015 на 1 арк.; дані реєстраційної картки з електронної заяви на 1 арк.; довіреність ТОВ «Імперіо-буд» від 08.09.2015 на 1 арк.; опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційних дій від 18.12.2015 на 1 арк.; довіреність ТОВ «Імперіо-буд» від 11.12.2015 на 1 арк.; протокол № 3 загальних зборів учасників ТОВ «Імперіо-буд» від 11.12.2015 на 1 арк.; реєстраційна картка ТОВ «Імперіо-буд» на 1 арк.; опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційних дій від 18.12.2015 на 1 арк.; реєстраційна картка ТОВ «Імперіо-буд» на 12 арк.; довіреність ТОВ «Імперіо-буд» від 11.12.2015 на 1 арк.; протокол № 2 загальних зборів учасників ТОВ «Імперіо-буд» від 10.12.2015 на 3 арк.; договір купівлі-продажу частки статутного капіталу ТОВ «Імперіо- буд» від 10.12.2015 в двох примірниках на 1 арк. кожен; реєстр учасників від 10.12.2015 на 1 арк.; протокол № 10/12/15-1 загальних зборів учасників ТОВ «Агенція антикризових рішень» від 10.12.2015 на 1 арк.; протокол № 10/12/15-1 загальних зборів учасників ТОВ «Віртуальний офіс» від 10.12.2015 на 1 арк.; наказ № 2 від 11.12.2015 на 1 арк.; протокол № 2 загальних зборів учасників ТОВ «Імперіо-буд» від 10.12.2015 на 3 арк., опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційних дій від 18.12.2015 на 1 арк.; реєстраційна картка ТОВ «Імперіо-буд» на 3 арк.; квитанція № 2219373061891592 на 1 арк.; довіреність ТОВ «Імперіо-буд» від 11.12.2015 на 1 арк.; реєстр учасників від 10.12.2015 на 1 арк.; протокол № 3 загальних зборів учасників ТОВ «Імперіо-буд» від 11.12.2015 на 1 арк.; статут ТОВ «Імперіо-буд» від 18.12.2015 на 19 арк.

Під час досудового розслідування встановлено, що у матеріалах кримінального провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42016000000000866 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209, ч.4 ст. 190 ч.4 ст. 358, ч.3 ст. 27, ч. 1 ст.205 КК України, на даний час знаходиться на досудовому розслідувані у головному слідчому управлінні фінансових розслідувань ДФС України, за адресою: м. Київ, Львівська пл., 8.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають оригінали документів реєстраційної справи ТОВ «ІМПЕРІО-БУД» (код 39997690)(де мається підпис ОСОБА_6), а саме: статут, установчі договори (зі змінами та доповненнями), заяви, протоколи зборів засновників, накази про призначення керівників, свідоцтво про державну реєстрацію в якості суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, про перереєстрацію, реєстраційні картки форма 3 та форма 4 та інші наявні документи, що знаходяться у справі реєстраційних дій ТОВ «ІМПЕРІО-БУД» (код 39997690) та перебувають у кримінальному проваджені №42016000000000866 яке знаходиться у головному слідчому управлінні фінансових розслідувань ДФС України, за адресою м. Київ, Львівська пл., 8.

На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів (тобто надати можливість вилучити в оригіналах) для приєднання до матеріалів кримінального провадження №32018041660000006, документів реєстраційних справ ТОВ «ІМПЕРІО-БУД» (код 39997690), які знаходяться у володінні головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України, за адресою: Київська область м. Київ, Львівська пл., 8.

Слідчий надав до суду клопотання про слухання справи за його відсутністю.

Суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, дійшов висновку, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу підлягає задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною. у даному кримінальному провадженні, так як проведення тимчасового доступу може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасового доступу та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163-166, 309, 369-372 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Демченко Денису Ігоровичу, слідчим слідчої групи Ткачуку Д.А., Чекал Ю.О., Таткіній Є.С. та співробітникам податкової міліції, визначених слідчим відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) в порядку ст.ст. 40, 41 Кримінального процесуального кодексу України., прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області Єлісєєву С.О. дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і оригіналів документів (тобто надати можливість вилучити в оригіналах) для приєднання до матеріалів кримінального провадження №32018041660000006, документів реєстраційних справ ТОВ «ІМПЕРІО-БУД» (код 39997690), які знаходяться у володінні головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України, за адресою: Київська область м. Київ, Львівська пл., 8, а саме: опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційних дій від 08.09.2015 на 1 арк.; дані реєстраційної картки з електронної заяви на 1 арк.; довіреність ТОВ «Імперіо-буд» від 08.09.2015 на 1 арк.; опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційних дій від 18.12.2015 на 1 арк.; довіреність ТОВ «Імперіо-буд» від 11.12.2015 на 1 арк.; протокол № 3 загальних зборів учасників ТОВ «Імперіо-буд» від 11.12.2015 на 1 арк.; реєстраційна картка ТОВ «Імперіо-буд» на 1 арк.; опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційних дій від 18.12.2015 на 1 арк.; реєстраційна картка ТОВ «Імперіо-буд» на 12 арк.; довіреність ТОВ «Імперіо-буд» від 11.12.2015 на 1 арк.; протокол № 2 загальних зборів учасників ТОВ «Імперіо-буд» від 10.12.2015 на 3 арк.; договір купівлі-продажу частки статутного капіталу ТОВ «Імперіо- буд» від 10.12.2015 в двох примірниках на 1 арк. кожен; реєстр учасників від 10.12.2015 на 1 арк.; протокол № 10/12/15-1 загальних зборів учасників ТОВ «Агенція антикризових рішень» від 10.12.2015 на 1 арк.; протокол № 10/12/15-1 загальних зборів учасників ТОВ «Віртуальний офіс» від 10.12.2015 на 1 арк.; наказ № 2 від 11.12.2015 на 1 арк.; протокол № 2 загальних зборів учасників ТОВ «Імперіо-буд» від 10.12.2015 на 3 арк., опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційних дій від 18.12.2015 на 1 арк.; реєстраційна картка ТОВ «Імперіо-буд» на 3 арк.; квитанція № 2219373061891592 на 1 арк.; довіреність ТОВ «Імперіо-буд» від 11.12.2015 на 1 арк.; реєстр учасників від 10.12.2015 на 1 арк.; протокол № 3 загальних зборів учасників ТОВ «Імперіо-буд» від 11.12.2015 на 1 арк.; статут ТОВ «Імперіо-буд» від 18.12.2015 на 19 арк., які знаходяться у кримінальному проваджені яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42016000000000866.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя С.С. Федоріщев