Court ruling № 78140296, 05.11.2018, Khadzhybeyskyi District Court of Odesa City (until 25.04.2025 - Malynovskyi District Court of Odesa City)

Справа № 521/15504/18

Номер провадження:1-кс/521/5861/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05.11.2018 року м. Одеса

Слідчий суддяМалиновського районногосуду м.Одеси ЖурикС.В.,при секретаріЯнкул Г.І.,розглянувши клопотаннястаршого слідчогоСВ ФРДПІ уМалиновському районім.Одеси ГУДФС вОдеській областіОСОБА_1,погодженого зпрокурором відділупрокуратури Одеськоїобласті,про тимчасовийдоступ доречей ідокументів заматеріалами кримінальногопровадження внесеногодо ЄРДРза №32017160020000019від 10.10.2017року,за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого ч.3ст.212КК України,-

В С Т А Н О В И В:

З клопотання вбачається, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідуванняу кримінальномупровадженні №32017160020000019 від 10.10.2017, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами Товариство з обмеженою відповідальністю «Торговий дім Марінталь» (ЄДРПОУ 37946843), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено що, у звітний податковий період 2015 року службові особи Товариство з обмеженою відповідальністю «Торговий дім Марінталь» (ЄДРПОУ37946843) умисно, шляхом завищення валових витрат по фінансово господарським взаємовідносинам з контрагентом постачальником ТОВ «Лісса С» (ЄДРПОУ 39066857) не нарахували та не сплатили до бюджету податок на прибуток у розмірі 3 643 755, 46 грн., що є сумою в особливо великих розмірах.

Також встановлено, що в жовтні 2015 року посадовими особами Товариство з обмеженою відповідальністю «Торговий дім Марінталь» (ЄДРПОУ37946843) здійснено формування податкового кредиту по взаємовідносинам з ТОВ «Лісса С» (ЄДРПОУ 39066857) на загальну суму ПДВ 4048472, 89 грн. Згідно податкових накладних, службовими особами Товариство з обмеженою відповідальністю «Торговий дім Марінталь» придбано у ТОВ «Лісса С» виноград сортів «Аліготе» та «Ркацителі», обсяг постачання (без податку на додану вартість) складає 20242364, 45 грн.

В ході проведеного аналізу встановлено, що ТОВ «Лісса С»на протязі з 01.01.2015 по 31.12.2016 року не здійснювало придбання винограду, а також його вирощування та не являється субєктом ЗЕД.

Таким чином, службовими особами Товариство з обмеженою відповідальністю «Торговий дім Марінталь» здійснено безтоварну операцію з ТОВ «Лісса С, що призвело до формування штучного податкового кредиту а з врахуванням віднесення до складу витрат обсягу постачання (без ПДВ) за звітний період жовтень 2015 року у сумі 20242364,45 грн. також призвело до ненадходження у 2015 році до бюджету грошових коштів у сумі 3643755,46 грн. (20242364,45 грн. *18%/100%)

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що ГУ ДФС в Одеській області проведено перевірку Товариство з обмеженою відповідальністю «Торговий дім Марінталь» та складено акт №1079/15-32-14-05/37946843 від 19.08.2017, згідно якого встановлено порушення п.п. 134.1.1п. 134.1 ст. 134, п.п. 138.1.1 п. 138.1 п.138.2 п. 138.4 п.п. 138.10.2, 138.10.3, п.п. 138.10.4 ст. 138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України.

В ході розслідування встановлено, що Товариство з обмеженою відповідальністю «Торговий дім Марінталь» відкрито рахунки №26004010276496 (долар США), №26004010276496 (євро), №26004010276496 (українська гривня) в ПАТ «Банк Восток» (МФО 307123).

З метою встановлення обставин вчинення злочину, повноти проведених розрахунків, встановлення погодинного перерахунку коштів, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, які становлять банківську таємницю, клієнта банку Товариство з обмеженою відповідальністю «Торговий дім Марінталь», шляхом їх вилучення.

Прокурор та слідчий викликались в судове засідання належним чином, але за викликом не зявились. Прокурор подав заяву, в якій просить розглянути клопотання без його участі.

Вивчивши клопотання та матеріали додані до нього, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого не підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Згідно ст. 163 ч. 6 слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчим в клопотанні не доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Будь-яка слідча дія повинна проводитись за наявності правових та фактичних підстав, тобто за наявності сукупності передбачених кримінальним процесуальним законом умов і фактичних даних, які диктують необхідність виконання конкретних дій в інтересах встановлення істини по провадженню.

При вивчені наданих матеріалів, слідчим суддею встановлено, що достатніх підстав для надання тимчасового доступу не має. Не є проведення даної слідчої дії, з точки зору доказування обставин злочину, невідкладною, обовязковою і необхідною слідчою дією.

Таким чином, враховуючи вимоги ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає, що підстав для задоволення клопотання слідчого не має, оскільки слідчим не доведено, що є достатні підстави для надання тимчасового доступу.

Керуючись ст. 163 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 залишити без задоволення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Журик С.В.