Court ruling № 78093801, 15.11.2018, Sykhivskyi District Court of Lviv City

Справа № 464/6329/18

пр.№ 1-кс/464/2690/18

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

15 листопада 2018 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Чорна С.З., за участі секретаря судового засідання Довгун Л.А., слідчого Трофімчук Р.Л., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м.Львові клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області Трофімчук Р.Л про надання тимчасового доступу до речей і документів,-

в с т а н о в и в :

старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області Трофімчук Р.Л, в порядку здійснення досудового розслідування кримінального провадження внесеного до ЄРДР за №32018140000000084 від 27.09.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернулася до суду із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ТОВ «БК «Бомонд» (ЄДРПОУ 40810181), адреса: м.Львів, Садова, 2-А, а саме завірених копій: договорів купівлі-продажу цінних паперів або інших фінансових інструментів, форвардних контрактів, інших фінансово-господарських документів, щодо реалізації квартир за адресами: м.Львів, вул.Пасічна, 90-А, 94-А, 94-Б (ЖК «Медовий Сад», ЖК «Карамель») за період 2017-2018 років. Просить дане клопотання розглядати без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, оскільки виклик осіб призведе до передчасного розголошення відомостей, які стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв'язку із чим існує реальна загроза їх зміни або знищення.

В обгрунтування свого клопотання слідчий покликається на те, що в ТОВ «БК «Бомонд» здійснює реалізацію квартир фізичним особам по занижених цінах, які відображає у податковій звітності. Фактично реалізація квартир відбувається по значно вищих цінах, в залежності від об'єкту будівництва. Фізичні особи, які купляють квартири у ТОВ «БК «Бомонд» сплачують частину коштів офіційно на розрахунковий рахунок товариства, а іншу частину - готівковими коштами, які не відображаються у податковій звітності. Також, ТОВ «БК «Бомонд» використовує у своїй діяльності іншу схему ухилення від сплати податків, в якій залучається компанія з управління активами. Так, ТОВ «БК «Бомонд» при реалізації квартир фізичним особам укладає форвардний контракт з ТОВ «Компанія з управління активами «Актив» (ЄДРПОУ 19334672), який діє від свого імені в інтересах та за рахунок пайового венчурного інвестиційного фонду не диверсифікованого виду закритого типу «Глобус» (код ЄДРПОУ 23300475). У даному контракті ТОВ «БК «Бомонд» виступає як продавець майнових прав на квартири. В подальшому, при купівлі фізичними особами квартир укладається договір купівлі-продажу цінних паперів або інших фінансових інструментів, згідно якого кошти в розмірі 60% від загальної суми зараховуються на розрахунковий рахунок ТОВ «БК «Бомонд», покриваючи затрати на будівництво будинків. Решта суми перераховується на розрахунковий рахунок пайового венчурного інвестиційного фонду не диверсифікованого виду закритого типу «Глобус». В подальшому кошти, які перераховуються на фонд, конвертуються в готівку та повертаються на ТОВ «БК «Бомонд». Різниця між фактичними цінами на квартири та сумою фактично сплаченою на ТОВ «БК «Бомонд» перераховується на ТОВ «КУА «Актив», яка діє від свого імені в інтересах та за рахунок ПВІФ НЗ «Глобус», тим самим, зменшується сума податкового зобов'язання з ПДВ та об'єкт оподаткування податку на прибуток. Таким чином, службові особи ТОВ «БК «Бомонд» за період 2017-2018 років, в порушення вимог п.п..134.1.1, ст.134, ст.136.1, ст.137.1, ст.137.3, ст.185.1, ст.194.1 Податкового кодексу України, недостовірно визначено об'єкт оподаткування та суми податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на загальну суму 4 549 162грн.

На підставі ч.2 ст.163 КПК України суддя розглядає клопотання у відсутності представника ТОВ «БК «Бомонд» у володінні яких знаходяться документи.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши доводи слідчого в підтримку клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що таке підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст.161 цього Кодексу. Так, клопотання слідчого, яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.

Згідно положень ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи, які перебувають або можуть перебувати у володінні ТОВ «БК «Бомонд» мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні - можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі.

За наведених обставин слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого обгрунтоване та підлягає задоволенню.

Разом з тим, клопотання слідчого в частині покладення виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів на оперативних працівників, задоволенню не підлягає, оскільки слідчим не надано жодного доказу відносно того, що дані особи є стороною у вищезазначеному кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України,-

п о с т а н о в и в :

клопотання задоволити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області Трофімчуку Роману Леонідовичу тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ТОВ «БК «Бомонд» (ЄДРПОУ 40810181), адреса: м.Львів, Садова, 2-А, а саме завірених копій: договорів купівлі-продажу цінних паперів або інших фінансових інструментів, форвардних контрактів, інших фінансово-господарських документів, щодо реалізації квартир за адресами: м.Львів, вул.Пасічна, 90-А, 94-А, 94-Б (ЖК «Медовий Сад», ЖК «Карамель») за період 2017-2018 років.

Обов'язок надати тимчасовий доступ до документів покласти на ТОВ «БК «Бомонд» (ЄДРПОУ 40810181), адреса: м.Львів, Садова, 2-А

В решті клопотання - відмовити

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення (ст.164 КПК України).

Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя Чорна С.З.