Court ruling № 78043155, 14.11.2018, Khmelnytskyi City and District Court of Khmelnytskyi Oblast

Справа № 686/19052/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 листопада 2018 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Сарбей О.Ф., з участю секретаря судового засідання Беднарської А.А., розглянувши клопотання заступника начальника управління – начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1, погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні №32017240000000009,

ВСТАНОВИВ:

14.11.2018 року заступник начальника управління – начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області полковник податкової міліції ОСОБА_1, звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АТ «Ощадбанк», (м. Київ, вул. Госпітальна 12-г) з можливістю їх вилучення у Хмельницькій філії АТ «Ощадбанк» (м. Хмельницький вул. Кам’янецька, 46).

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що службові особи СФГ «Промінь» упродовж 2015 року, при проведенні господарських операцій з ТОВ «Агровітал», ПП «Оліяр», ТОВ «Зерноекспорт» та ПАТ «Концерн Галнафтогаз, умисно ухилились від сплати до бюджету податків у значних розмірах.

ОСОБА_2 кримінальне правопорушення 10.03.2018 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32017240000000009, попередня правова кваліфікація ч. 2 ст. 212 КК України.

Так, за результатами проведеної ГУ ДФС у Хмельницькій області перевірки СФГ «Промінь» дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам із ПП «Оліяр» за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року, висновки якої відображені в акті за №0446/22-01-14-06-14164685 від 27.02.2018 року, встановлено заниження СФГ «Промінь» податку на додану вартість в сумі 3 968 293,67 грн. упродовж квітня-травня 2015 року за рахунок безпідставного формування податкових зобов’язань з податку на додану вартість в спеціальних деклараціях з податку на додану вартість спеціального режиму оподаткування у сфері сільського при проведенні операцій з реалізації для ПП «Оліяр» (код ЄДРПОУ 32461721, с. Ставичани Пустомитівського району Львівської області) не власно вирощеної сої в кількості 2 493,13 тонн та суму 23 809 762 гривні.

Так, будучи зареєстрованим як платник спеціального режиму оподаткування з податку на додану вартість СФГ «Промінь», відповідно до вимог ст.209 Податкового кодексу України, при здійсненні операцій із продажу товарів (робіт, послуг) нараховані суми податку на додану вартість з таких операцій залишало в розпорядженні підприємства та акумулювало на його спеціального рахунку. Єдиною умовою перебування на спеціальному режимі оподаткування сільськогосподарського підприємства було постачання вироблених (наданих) сільськогосподарських товарів (послуг) на власних або орендованих основних фондах, в якій питома вага вартості сільськогосподарських товарів/послуг повинна становити не менш як 75 відсотків вартості всіх товарів/послуг, поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно.

Проте, зібраними матеріалами кримінального провадження встановлено, що СФГ «Промінь» не мало змогу самостійно виростити вказану кількість сої, що була реалізована на ПП «Оліяр».

За таких обставин у СФГ «Промінь» було відсутнє право на формування податкових зобов’язань в розмірі 3 968 293,67 грн. в спеціальних деклараціях з податку на додану вартість спеціального режиму оподаткування у сфері сільського господарства по операції з постачання сої для ПП «Оліяр».

Як встановлено досудовим слідством у кримінальному провадженні розрахунки між СФГ «Промінь» та ПП «Оліяр» за операціями з купівлі-продажу сої проходили через банківський рахунок СФГ «Промінь» №26003300779423, відкритий в Хмельницькому обласному управлінні ПАТ «Державний ощадний банк України» (МФО 315784) та в подальшому перераховувались на спеціальний рахунок підприємства №26047300779423 Хмельницького обласного управління ПАТ «Державний ощадний банк України» (МФО 315784), на якому акумулювалися суми податку на додану вартість з вартості реалізованої власно вирощеної сільськогосподарської продукції.

Слідчий в судове засідання не з’явився, проте надав заяву в якій просить провести розгляд клопотання без його участі та просить його задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику особи, у володінні якої знаходяться вказані документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, в зв’язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити та довести обставини, які передбачається з’ясувати за допомогою цих речей та документів, неможливо.

Керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України, ст.62 Закону України "Про банки і банківську діяльність»,

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл заступнику начальника управління – начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1 та/або за його дорученням оперативним працівникам ГУ ДФС у Хмельницькій області, на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АТ «Ощадбанк», (м. Київ, вул. Госпітальна 12-г), з можливістю їх вилучення у Хмельницькій філії АТ «Ощадбанк» (м. Хмельницький вул. Кам’янецька, 46), а саме: роздруківок руху коштів із розшифровкою призначення платежів та контрагентів (з вказанням кодів за ЄДРПОУ, в тому числі в електронному вигляді) по рахунках СФГ «Промінь» (код ЄДРПОУ 14164685) №26003300779423, №26047300779423 за період з 01.01.2015 року по 31.10.2018 року, відкритих в Хмельницькому обласному управлінні ПАТ «Державний ощадний банк України» (МФО 315784), що знаходиться за адресою: м. Хмельницький, вул. Кам’янецька, 46, а також оригіналів документів справи з юридичного оформлення та обслуговування даних рахунків СФГ «Промінь», а саме: карток із зразками підпису та відтиску печатки, договорів про відкриття та обслуговування рахунків, документів про використання системи «Клієнт-Банк-Клієнт», платіжних доручень, грошових чеків, чеків ПОС-терміналу, касових квитанцій, заявок на видачу готівкових коштів та інших документів, що стосуються обслуговування вищевказаних рахунків.

Службовим особам АТ «Ощадбанк», (м. Київ, вул. Госпітальна 12-г) та Хмельницької філії АТ «Ощадбанк» (м. Хмельницький вул. Кам’янецька, 46) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.

Ухвала діє по 14 грудня 2018 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя