Court ruling № 77945928, 19.11.2018, Novozavodskyi District Court of Chernihiv City

Справа№751/7430/18

Провадження №1-кс/751/3457/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 листопада 2018 року місто Чернігів

Слідчий суддя Новозаводського районного суду м.Чернігова Косач І.А.

при секретарі Летяга М.О.

розглянувши клопотання старшого слідчого – начальника другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_1, погодженого прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_2, про призначення позапланової документальної перевірки платника податків, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий – начальник другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки платника податків, яке обґрунтовує наступним.

У слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області знаходиться кримінальне провадження №32017270000000038 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Агро-Гарант.» (код ЄДРПОУ 39563554), за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно висновку дослідження діяльності ТОВ «Агро-Гарант» від 04.08.2016 №183/25-01-22-14-05 встановлено, що службові особи ТОВ «Агро-Гарант» у період з 01.03.2016 по 30.06.2016 документального оформлювали проведення господарських операцій, щодо придбання товарів (хімічних засобів), у ТОВ «Трейдінвест Плюс» (код ЄДРПОУ 39610787), яке має ознаки фіктивності, зокрема, у даного підприємства відсутній рух активів, зобов’язань чи власного капіталу у процесі здійснення господарської операції, відсутні фізичні, технічні та технологічні можливості до вчинення задекларованих господарських операцій (відсутні кваліфікований персонал, транспортні засоби, які необхідні для переміщення товарів, складські приміщення, виробничі потужності для здійснення будь-якого виду діяльності), тощо. Враховуючи вищевикладені обставини, документальне оформлення вказаних операцій та відображення їх у податковій звітності підприємства призвело до можливого завищення службовими особами ТОВ «Агро-Гарант.» податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 3 742, 41 тис. грн., яка є особливо великим розміром.

У ході досудового розслідування встановлено, що у період взаємовідносин з ТОВ «Трейдінвест Плюс» директором та головним бухгалтером ТОВ «Агро-Гарант.» являлась ОСОБА_3, а фактично підприємство підконтрольне ОСОБА_4. Після проведення вищевказаних сумнівних операцій засновником та директором ТОВ «Агро-Гарант» став ОСОБА_5, який під час допиту показав, що зареєстрував підприємство за винагороду на прохання третіх осіб та відношення до нього не має. А також в подальшому змінено юридичну адресу ТОВ «Агро-Гарант.».

З урахуванням вищевикладеного, для з'ясування питання щодо достовірності, нарахування та сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток за період з 01.01.2016 по 31.12.2016 ТОВ «Агро-Гарант.» при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Трейдінвест Плюс» (теперішня назва ТОВ «Топінвест Плюс»), відшкодування завданих державі збитків, виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки платника.

Слідчий в судове засідання не з’явився, до суду надав лист, де просить клопотання розглядати без його участі, клопотання підтримує в повному обсязі, додаткових пояснень та доказів не має.

Фіксування судового розгляду клопотання за допомогою технічних засобів, згідно ст. 107 КПК України, не здійснювалось.

Дослідивши матеріали справи, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Викладені в клопотанні доводи про надання дозволу на проведення документальної перевірки, є обґрунтованими та підлягають задоволенню, оскільки отримані в результаті проведення такої перевірки дані можуть бути використані як докази під час проведення досудового розслідування.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на проведення позапланової перевірки, в зв'язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Проведення позапланової документальної перевірки, слід доручити Головному управлінню ДФС у м. Києві.

Керуючись ст.ст. 93, 372 КПК України, слідчий суддя –

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого – начальника другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_1 - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки платника податків - ТОВ «Агро-Гарант.» (код ЄДРПОУ 39563554, юридична адреса: м. Київ, вул. Кіквідзе, буд. 13-В, кв. (оф.) 9), з питань дотримання вимог податкового законодавства, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств за період з 01.01.2016 до 31.12.2016 по взаємовідносинах з ТОВ «Трейдінвест Плюс» (теперішня назва ТОВ «Топінвест Плюс») (код ЄДРПОУ 39610787).

Проведення виїзної/невиїзної позапланової документальної перевірки ТОВ «Агро-Гарант» доручити працівникам Головного управління ДФС у м. Києві в термін, визначений Податковим кодексом України.

Ухвала підлягає виконанню не пізніше одного місяця з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий cуддя І.А. Косач