Court ruling № 77639613, 02.11.2018, Podilskyi District Court of Kropyvnytskyi City (until 25.04.2025 - Leninskyi District Court of Kirovohrad City)

Справа № 405/7583/18

1-кс/405/3920/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 листопада 2018 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018120010000042 від 18.07.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку,

встановив:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотання про надання дозволу на проведення обшуку в офісному приміщенні, розташованому за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання слідчим зазначено, що Фізична особа - підприємець ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 , перебуває на обліку в Олександрійській ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області) діючи спільно з ОСОБА_5 1979 р.н., ОСОБА_6 1992 р.н., ОСОБА_7 1989 р.н., ОСОБА_8 1950 р.н., під час експорту товару «паливні пелети» на адресу підконтрольного нерезидента польську компанію V.A.S.Sp.z.o.o. безпідставно включав до податкової звітності фізичної особи підприємця суми витрат пов`язаних з придбанням «паливних пелет» та інші витрати, які документально не підтверджені.

Відповідно до висновку експертного дослідження № 8/2 від 16.07.2018 ФОП ОСОБА_4 шляхом безпідставного завищення витрат, пов`язаних з господарською діяльністю, які документально непідтверджені, не сплатив податок на доходи фізичних осіб за 2017 рік на суму 6754 401,61 грн., чим умисно ухилився від сплати податків в особливо великих розмірах.

Також, встановлено, що документи фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_8 , а саме договірна документація, документи бухгалтерського та податкового обліків, чорнові записи щодо реалізації пелет за готівкові кошти в адресу ФОП ОСОБА_4 , ноутбуки, флеш-карти, диски, системні блоки, зовнішні жорсткі диски, та інші документи, речі, пристрої які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків вказаною фізичною особою-підприємцем знаходяться, за податковою адресою ФОП ОСОБА_8 , а саме: АДРЕСА_1 .

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя прийшов до наступних висновків.

Встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №32018120010000042 від 18.07.18, відносно ФОП ОСОБА_4 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно з ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Так, в якості свідка 01.11.2018 допитаний ОСОБА_9 , який вказав, що одним з виробників експортованих паливних пелет є ФОП ОСОБА_8 , який здійснює закупівлю деревної тирси у суб`єктів господарювання за готівкові та безготівкові кошти, потім здійснює її переробку на потужностях ТОВ «Еко Паливо», а реалізацію здійснює від імені ФОП ОСОБА_8 за готівкові кошти, з метою мінімізації податкових зобов`язань зі сплати податків. Документи бухгалтерського обліку та податкової звітності, основний сервер, банківські картки для зняття готівки, готівкові кошти, чорнові записи, комп`ютерна техніка, на якій складалися документи фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_8 знаходяться в офісному приміщенні за адресою АДРЕСА_1 (а.с.18-21).

Згідно витягу з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно,Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна, вказане приміщення належить Олевській районній спілці споживчих товариств (а.с.22-23).

За даним клопотанням відзначається наявність достатніх підстав вважати, що вчинено кримінальне правопорушення, зазначені в клопотанні речі і документи, крім виключених за наведеної вище мотивації, мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться в них, можуть бути доказами під час судового розгляду.

У зв`язкуз чим,слід визнатинаявність передбаченихзаконом підставдля наданнядозволу напроведення обшукувказаного офісного приміщення, та задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 234-235, 369-372 КПК України,

постановив:

клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018120010000042 від 18.07.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку домоволодіння, розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , яке на праві власності належить Олевській районній спілці споживчих товариств (код 01750306), з метою виявлення та вилучення документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) печаток, штампів, факсиміле, в тому числі підприємств, які не зареєстровані за вказаною адресою, в тому числі підприємств-нерезидентів, сейфів, телефонів, цінностей здобутих злочинним шляхом, в т.ч. грошових коштів, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності ФОП ОСОБА_4 з придбання лузги насіння соняшника, пелет, інших ТМЦ (робіт, послуг) та поставки пелет за період з 01.01.2017 по теперішній час, щодо взаємовідносин з контрагентами-постачальниками та покупцями даної юридичної особи, як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, тощо), пристроїв, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків ФОП ОСОБА_4 , чорнових записів, блокнотів, коштів, цінностей здобутих злочинним шляхом, оригіналів документів та відомостей бухгалтерського обліку і звітності ФОП ОСОБА_4 та вище вказаних СГД, в тому числі підприємств-нерезидентів, договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, в тому числі з підприємствами-нерезидентами, митні декларації, інвойси, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, якими зафіксований період причетності осіб до діяльності підприємства, накази по підприємству, довіреності, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), журнали ознайомлення з технікою безпеки та проведення інструктажів, інші документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, декларації про валютні цінності, звітність 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, регістри синтетичного обліку: книгу-головну, статзвітність Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.3 «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками», відомості та картки по бухгалтерських рахунках, ведення яких передбачене Законом України «Про бухгалтерських облік в Україні», оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів, відомості по рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, а також з метою виявлення та вилучення інших предметів та документів, що мають значення по кримінальному провадженню.

Строк дії ухвали визначити до 02.12.2018 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_10 Льон