Court ruling № 77567366, 02.11.2018, Sosnivskyi District Court of Cherkasy City

Справа № 712/13163/18

Провадження № 1-кс/712/6556/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

02 листопада 2018 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Пироженко В.Д., при секретарі Жук О.М., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіксальної служби управління прокуратури області ОСОБА_1, про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 32018250000000048 від 22.10.2018 року за ч. 1 ст. 212 КК України,-

в с т а н о в и в:

30 жовтня 2018 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіксальної служби управління прокуратури області ОСОБА_1, звернувся до суду з клопотанням про здійснення тимчасового доступу до речей і документів.

Клопотання обгрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018250000000048 від 22.10.2018, за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ПрАТ «Черкасивторресурси» (код ЄДРПОУ 01886224), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ПрАТ «Черкасивторресурси» (код ЄДРПОУ 01886224) в період з 2015 по 2018 роки, шляхом відображення у податковій звітності неіснуючих операцій щодо придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Екохім» (код ЄДРПОУ 38563113), яке має ознаки «фіктивності», ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 218 тис. грн. та податку на прибуток на суму 666 тис. грн., а всього на загальну суму 884 тис. грн., що є у значних розмірах.

В зв’язку з викладеним, в діях службових осіб ПрАТ «Черкасивторресурси» (код ЄДРПОУ 01886224) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

Згідно інформаційної картки з баз даних ДФС України встановлено, що ПрАТ «Черкасивторресурси» (код ЄДРПОУ 01886224), зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, як платник податків перебуває на податковому обліку в ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області.

На даний час, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність долучити до матеріалів кримінального провадження документи облікової справи та податкової звітності ПрАТ «Черкасивторресурси», а саме: обліково-реєстраційної (податкової) справи, яка містить договір про визнання електронних документів, довідки про взяття на облік платника податків, установчі документи, доручення на представництво інтересів, накази щодо призначення службових осіб, протоколи загальних зборів учасників підприємства, анкети щодо засновників та службових осіб, а також інші документи, за весь період діяльності підприємства; декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток, з відповідними додатками та уточненнями, за період з 01.01.2015 по 30.06.2018, податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. № 1ДФ), за період з 01.01.2015 по 30.06.2018, матеріалів усіх комплексних, зустрічних та тематичних перевірок (акти, довідки, додатки до них, таблиці, схеми, переписка, матеріали інвентаризації, пояснення, акти перевірки місцезнаходження, тощо), за період з 01.01.2015 по 30.06.2018.

Прокурор в клопотанні зазначає, що вилучення обліково-реєстраційної (податкової) справи ПрАТ «Черкасивторресурси», надасть можливість використати, як докази відомості, що в них містяться, з метою подальшого проведення судово-почеркознавчої, судово-економічної експертиз та встановити осіб причетних до реєстрації вказаного підприємства.

У судове засідання прокурор Зачепа Я.О. не з’явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі. Заявлені вимоги підтримує в повному обсязі.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв’язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв’язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до висновку про те, що отримання тимчасового доступу до документів ПрАТ «Черкасивторресурси» (код ЄДРПОУ 01886224) з можливістю вилучення їх оригіналів, що перебувають у володінні ДПІ у м.Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області, а саме: обліково-реєстраційної (податкової) справи, яка містить договір про визнання електронних документів, довідки про взяття на облік платника податків, установчі документи, доручення на представництво інтересів, накази щодо призначення службових осіб, протоколи загальних зборів учасників підприємства, анкети щодо засновників та службових осіб, а також інші документи, за весь період діяльності підприємства; декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток, з відповідними додатками та уточненнями, за період з 01.01.2015 по 30.06.2018; податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ), за період з 01.01.2015 по 30.06.2018; матеріалів усіх комплексних, зустрічних та тематичних перевірок (акти, довідки, додатки до них, таблиці, схеми, переписка, матеріали інвентаризації, пояснення, актів перевірок місцезнаходження, тощо), за період з 01.01.2015 по 30.06.2018, має важливе значення для встановлення обставин у вищевказаному кримінальному провадженні, а тому клопотання прокурора підлягає задоволення.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372 та 395 КПК України, -

у х в а л и в:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіксальної служби управління прокуратури області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів – задоволити.

Надати тимчасовий доступ до документів, що зберігаються в ДПІ у м.Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області з можливістю вилучення оригіналів (а у разі їх відсутності, з вмотивованої причини, завірені належним чином копії) документів ПрАТ «Черкасивторресурси» (код ЄДРПОУ 01886224), а саме:

- обліково-реєстраційної (податкової) справи, яка містить договір про визнання електронних документів, довідки про взяття на облік платника податків, установчі документи, доручення на представництво інтересів, накази щодо призначення службових осіб, протоколи загальних зборів учасників підприємства, анкети щодо засновників та службових осіб, а також інші документи, за весь період діяльності підприємства;

- декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток, з відповідними додатками та уточненнями, за період з 01.01.2015 по 30.06.2018;

- податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ), за період з 01.01.2015 по 30.06.2018;

- матеріалів усіх комплексних, зустрічних та тематичних перевірок (акти, довідки, додатки до них, таблиці, схеми, переписка, матеріали інвентаризації, пояснення, актів перевірок місцезнаходження, тощо), за період з 01.01.2015 по 30.06.2018.

Виконання ухвали покласти на слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 або за його дорученням на співробітників оперативного управління ГУ ДФС у Черкаській області.

Строк дії ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: В.Д. Пироженко