Court ruling № 77567246, 02.11.2018, Sosnivskyi District Court of Cherkasy City

Справа № 712/13215/18

Провадження № 1-кс/712/6569/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

02 листопада 2018 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Пироженко В.Д., при секретарі Жук О.М., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіксальної служби управління прокуратури області ОСОБА_1, про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 32018250000000048 від 22.10.2018 року за ч. 1 ст. 212 КК України,-

в с т а н о в и в:

30 жовтня 2018 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіксальної служби управління прокуратури області ОСОБА_1, звернувся до суду з клопотанням про здійснення тимчасового доступу до речей і документів.

Клопотання обгрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018250000000048 від 22.10.2018, за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ПрАТ «Черкасивторресурси» (код ЄДРПОУ 01886224), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ПрАТ «Черкасивторресурси» (код ЄДРПОУ 01886224) в період з 2015 по 2018 роки, шляхом відображення у податковій звітності неіснуючих операцій щодо придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Екохім» (код ЄДРПОУ 38563113), яке має ознаки «фіктивності», ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 218 тис. грн. та податку на прибуток на суму 666 тис. грн., а всього на загальну суму 884 тис. грн., що є у значних розмірах.

В зв’язку з викладеним, в діях службових осіб ПрАТ «Черкасивторресурси» (код ЄДРПОУ 01886224) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Екохім» (код ЄДРПОУ 38563113) у своїй підприємницькій діяльності використовує банківській рахунок АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500).

З метою з’ясування проведення фінансово-господарських взаємовідносин ПрАТ «Черкасивторресурси» (код ЄДРПОУ 01886224) з ТОВ «Екохім» (код ЄДРПОУ 38563113), необхідності призначення відповідних експертиз, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів по розрахунковому рахунку ТОВ «Екохім» (код ЄДРПОУ 38563113) №26002380107001 який відкрито в установі – АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500), а саме: роздруківки руху коштів за період з 01.01.2015 по 30.06.2018 із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунки та перерахування з них, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому (електронному) носії, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства.

Прокурор в клопотанні зазначає, що документи, які містять відомості про відкриття та обслуговування рахунку ТОВ «Екохім» (код ЄДРПОУ 38563113) є банківською таємницею, а інформація, що міститься в них потрібна для встановлення всіх обставин вчинення кримінальних правопорушень, крім того, відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані сторонами кримінального провадження як доказ, а також іншими способами отримати ці документи неможливо.

У судове засідання прокурор Зачепа Я.О. не з’явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі. Заявлені вимоги підтримує в повному обсязі.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв’язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв’язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» – інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненні ним угоди; фінансово-економічний стан клієнтів; системи охорони банків та клієнтів; інформація про організаційно правову структуру юридичної особи – клієнта, її керівників, напрями діяльності.

З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до висновку про те, що отримання тимчасового доступу до документів, що знаходяться у АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500), з можливістю вилучення копій документів, а саме: особової (юридичної) справи та документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку (в тому числі встановлення та обслуговування системи «Клієнт Банк») ТОВ «Екохім» (код ЄДРПОУ 38563113) №26002380107001 який відкрито в установі – АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500); щосекундних роздруківок руху коштів, за період з за період з 01.01.2015 по 30.06.2018, із зазначенням дати та часу проведення операцій, з розшифровками призначення платежів та із зазначенням контрагентів (їх кодів, та банківських рахунків) по розрахунковому рахунку ТОВ «Екохім» (код ЄДРПОУ 38563113) №26002380107001 який відкрито в установі – АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500); карток із зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків, має важливе значення для встановлення обставин у вищевказаному кримінальному провадженні, а тому клопотання прокурора підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372 та 395 КПК України, -

у х в а л и в:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіксальної служби управління прокуратури області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів – задоволити.

Надати тимчасовий доступ до речей та документів, які можуть містити банківську таємницю та які зберігаються в АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500) з можливістю вилучення копій документів, а саме:

- особової (юридичної) справи та документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку (в тому числі встановлення та обслуговування системи «Клієнт Банк») ТОВ «Екохім» (код ЄДРПОУ 38563113) №26002380107001 який відкрито в установі – АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500);

- щосекундних роздруківок руху коштів, за період з за період з 01.01.2015 по 30.06.2018, із зазначенням дати та часу проведення операцій, з розшифровками призначення платежів та із зазначенням контрагентів (їх кодів, та банківських рахунків) по розрахунковому рахунку ТОВ «Екохім» (код ЄДРПОУ 38563113) №26002380107001 який відкрито в установі – АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500);

- карток із зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків.

Виконання ухвали покласти на слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 або за його дорученням на співробітників оперативного управління ГУ ДФС у Черкаській області.

Строк дії ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: В.Д. Пироженко