Court ruling № 77419699, 23.10.2018, Rivne City Court of Rivne Oblast

Справа № 569/19814/18

У Х В А Л А

23 жовтня 2018 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 розглянувши клопотання про проведення обшуку у кримінальному провадженні за ч. 2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

23.10.2018р. до слідчого судді Рівненського міського суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 яке погоджено прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку за адресою м. Рівне, вул. Небесної Сотні, 66 адреса знаходження офісних, інших приміщень ТОВ «Хліб-Пром», ЖБК «Набережний квартал-1», ЖБК «Набережний квартал-2» з метою встановлення та вилучення документів, предметів, речей які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні.

В обґрунтування клопотання вказав, що службові особи ТОВ «Хліб-Пром» (код ЄДРПОУ 39161214, м. Рівне, вул. Небесної Сотні, 66), у період 2015-2017 років ухилились від сплати податків у зв`язку із тим, що будучи замовником будівництва житлового комплексу «Ріверсайд» за адресою: м. Рівне, вул. Небесної Сотні, буд. 66, при передачі права власності на житлові, інші площі для ЖБК «Набережний квартал-1» та ЖБК «Набережний квартал-2», не відобразили у бухгалтерському та податковому обліку підприємства дохід від реалізації вищезазначеної житлової, іншої площі на загальну суму 21300000 грн., чим ухилились від с плати ПДВ на суму 3 550 000 грн. У подальшому ЖБК «Набережний квартал-1» та ЖБК «Набережний квартал-2» реалізували вказану житлову площу (квартири) для громадян.

Відповідно до поданої декларації про готовність об`єкта до експлуатації будівництво житлового комплексу за адресою м. Рівне, вул. Небесної Сотні, буд. 66 розпочато 15.10.2015, кошторисна вартість становить 21300000 грн., замовником виступило ТОВ «Хліб-Пром». Встановлено, що житлову площу за вказаною адресою у власність на підставі договорів про сплату пайових внесків у ЖБК «Набережний квартал-1» та ЖБК «Набережний квартал-2» протягом 2015-2017 рр. набували громадяни. Тобто право власності від замовника - ТОВ «Хліб-Пром» було передано для ЖБК «Набережний квартал-1» та ЖБК «Набережний квартал-2», які в подальшому вже передали його для громадян.

Отже, замовник будівництва - ТОВ «Хліб-Пром» при передачі права власності для ЖБК «Набережний квартал-1» та ЖБК «Набережний квартал-2» повинно було у бухгалтерському та податковому обліку підприємства відобразити реалізацію житлової площі на загальну суму 21300000 грн. (в т.ч. ПДВ 3 550 000 грн.), однак не відобразило, чим порушено ст. 187 ПК України. Вказані порушення також підтверджуються висновком аналітичного дослідження №11/17-00-16-16/39161214 від 12.04.2018, проведеного працівниками сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Рівненській області.

Таким чином, службові особи ТОВ «Хліб-Пром» умисно ухилились від сплати податків, що заподіяло матеріальну шкоду державі у вигляді несплати податку на додану вартість у сумі 3 550000 грн., відповідальність за що передбачена ч.2 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування отримано ухвалу слідчого судді Рівненського суду №569/12458/18 від 10.07.2018 щодо надання дозволу на проведення виїмки документів у ТОВ «Хліб-Пром», а саме

?Оригіналів документів щодо проведених протягом 2015-2017 років фінансово-господарських, інших операцій ТОВ «Хліб-Пром» (код ЄДРПОУ 39161214) із ЖБК «Набережний квартал-1» та ЖБК «Набережний квартал-2», документи щодо будівництва житлового комплексу «Ріверсайд» за адресою: м. Рівне, вул. Небесної Сотні, буд. 66, де ТОВ «Хліб-Пром» виступало замовником, документи щодо подальшого продажу ЖБК «Набережний квартал-1» та ЖБК «Набережний квартал-2» житлових площ (квартир), нежитлових площ для громадян, зокрема договори з додатками, угоди, специфікації, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, наданих послуг, форми КБ-2, КБ-3, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, акти списання ТМЦ, декларації про готовність об`єкта до експлуатації, документи, що підтверджують витрати на будівельні, монтажні, інші роботи, та інших документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, щодо залучення генпідрядних, підрядних, субпідрядних організацій до виконання будівельно-монтажних, інших робіт, на вищевказаному об`єкті,

? Завірені копії (електронні копії) документів бухгалтерського обліку ТОВ «Хліб-Пром», в т.ч. оборотно-сальдові відомості (журнали ордери) по всім бухгалтерським рахункам за період 2015-2017 років по фінансово-господарських, інших операцій ТОВ «Хліб-Пром» (код ЄДРПОУ 39161214) із ЖБК «Набережний квартал-1» та ЖБК «Набережний квартал-2», щодо будівництва житлового комплексу «Ріверсайд» за адресою: м. Рівне, вул. Небесної Сотні, буд. 66, де ТОВ «Хліб-Пром» виступало замовником, документи щодо подальшого продажу ЖБК «Набережний квартал-1» та ЖБК «Набережний квартал-2» житлових площ (квартир), нежитлових площ для громадян, а також по проведеним операціям із суб`єктами господарювання, які залучались як підрядні, субпідрядні організації до виконання будівельно-монтажних, інших робіт, на вищевказаному об`єкті,

? завірені копії документів щодо прийняття на роботу, наказів на призначення протягом 2015-2017 років службових осіб ТОВ «Хліб-Пром» (директор, головний бухгалтер, заступники директора, інші), угод укладені з ним, посадових інструкцій, інших документів, що визначають повноваження, організаційно-розпорядчі функції щодо оперативного керівництва діяльністю, розпорядженням майном та коштами господарства, відповідальним за достовірність, повноту, своєчасність нарахування та сплату податків, зборів, інших обов`язкових платежів до бюджету та державних цільових фондів, а також за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, забезпечення контролю за відображенням фінансово-господарської діяльності господарства та за повноту і достовірність інформації відображеної у звітних документах,

? копії реєстраційних, статутних документів, зокрема за 2015-2018 роки.

Також отримано ухвалу слідчого судді Рівненського суду №569/12459/18 від 10.07.2018 щодо надання дозволу на проведення виїмки документів у ЖБК «Набережний Квартал-1», а саме

?Оригіналів документів щодо проведених протягом 2015-2017 років фінансово-господарських, інших операцій із ТОВ «Хліб-Пром» (код ЄДРПОУ 39161214), документи щодо будівництва житлового комплексу «Ріверсайд» за адресою: м. Рівне, вул. Небесної Сотні, буд. 66, де ТОВ «Хліб-Пром» виступало замовником, документи щодо подальшого продажу ЖБК «Набережний квартал-1» житлових площ (квартир), нежитлових площ для громадян, зокрема договори з додатками, угоди, специфікації, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, наданих послуг, форми КБ-2, КБ-3, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, акти списання ТМЦ, декларації про готовність об`єкта до експлуатації, документи, що підтверджують витрати на будівельні, монтажні, інші роботи, та інших документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, щодо залучення генпідрядних, підрядних, субпідрядних організацій до виконання будівельно-монтажних, інших робіт, на вищевказаному об`єкті,

? Завірені копії (електронні копії) документів бухгалтерського обліку ЖБК «Набережний Квартал-1», в т.ч. оборотно-сальдові відомості (журнали ордери) по всім бухгалтерським рахункам за період 2015-2017 років по фінансово-господарських, інших операцій із ТОВ «Хліб-Пром» (код ЄДРПОУ 39161214), щодо будівництва житлового комплексу «Ріверсайд» за адресою: м. Рівне, вул. Небесної Сотні, буд. 66, де ТОВ «Хліб-Пром» виступало замовником, документи щодо подальшого продажу ЖБК «Набережний квартал-1» житлових площ (квартир), нежитлових площ для громадян, а також по проведеним операціям із суб`єктами господарювання, які залучались як підрядні, субпідрядні організації до виконання будівельно-монтажних, інших робіт, на вищевказаному об`єкті,

? завірені копії документів щодо прийняття на роботу, наказів на призначення протягом 2015-2017 років службових осіб ЖБК «Набережний Квартал-1» (директор, головний бухгалтер, заступники директора, інші), угод укладені з ним, посадових інструкцій, інших документів, що визначають повноваження, організаційно-розпорядчі функції щодо оперативного керівництва діяльністю, розпорядженням майном та коштами господарства, відповідальним за достовірність, повноту, своєчасність нарахування та сплату податків, зборів, інших обов`язкових платежів до бюджету та державних цільових фондів, а також за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, забезпечення контролю за відображенням фінансово-господарської діяльності господарства та за повноту і достовірність інформації відображеної у звітних документах,

? копії реєстраційних, статутних документів, зокрема за 2015-2018 роки.

Крім того, отримано ухвалу слідчого судді Рівненського суду №569/12461/18 від 10.07.2018 щодо надання дозволу на проведення виїмки документів у ЖБК «Набережний Квартал-2», а саме

?Оригіналів документів щодо проведених протягом 2015-2017 років фінансово-господарських, інших операцій із ТОВ «Хліб-Пром» (код ЄДРПОУ 39161214), документи щодо будівництва житлового комплексу «Ріверсайд» за адресою: м. Рівне, вул. Небесної Сотні, буд. 66, де ТОВ «Хліб-Пром» виступало замовником, документи щодо подальшого продажу ЖБК «Набережний квартал-2» житлових площ (квартир), нежитлових площ для громадян, зокрема договори з додатками, угоди, специфікації, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, наданих послуг, форми КБ-2, КБ-3, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, акти списання ТМЦ, декларації про готовність об`єкта до експлуатації, документи, що підтверджують витрати на будівельні, монтажні, інші роботи, та інших документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, щодо залучення генпідрядних, підрядних, субпідрядних організацій до виконання будівельно-монтажних, інших робіт, на вищевказаному об`єкті,

? Завірені копії (електронні копії) документів бухгалтерського обліку ЖБК «Набережний Квартал-2», в т.ч. оборотно-сальдові відомості (журнали ордери) по всім бухгалтерським рахункам за період 2015-2017 років по фінансово-господарських, інших операцій із ТОВ «Хліб-Пром» (код ЄДРПОУ 39161214), щодо будівництва житлового комплексу «Ріверсайд» за адресою: м. Рівне, вул. Небесної Сотні, буд. 66, де ТОВ «Хліб-Пром» виступало замовником, документи щодо подальшого продажу ЖБК «Набережний квартал-2» житлових площ (квартир), нежитлових площ для громадян, а також по проведеним операціям із суб`єктами господарювання, які залучались як підрядні, субпідрядні організації до виконання будівельно-монтажних, інших робіт, на вищевказаному об`єкті,

? завірені копії документів щодо прийняття на роботу, наказів на призначення протягом 2015-2017 років службових осіб ЖБК «Набережний Квартал-2» (директор, головний бухгалтер, заступники директора, інші), угод укладені з ним, посадових інструкцій, інших документів, що визначають повноваження, організаційно-розпорядчі функції щодо оперативного керівництва діяльністю, розпорядженням майном та коштами господарства, відповідальним за достовірність, повноту, своєчасність нарахування та сплату податків, зборів, інших обов`язкових платежів до бюджету та державних цільових фондів, а також за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, забезпечення контролю за відображенням фінансово-господарської діяльності господарства та за повноту і достовірність інформації відображеної у звітних документах,

? копії реєстраційних, статутних документів, зокрема за 2015-2018 роки.

Вищезазначені ухвали суду пред`явлені гр. ОСОБА_5 , який є керівником ТОВ «Хліб-Пром», ЖБК «Набережний квартал-1», ЖБК «Набережний квартал-2», та останньому вручено їх копії. Проте, вищезазначені ухвали суду ні ОСОБА_5 , ні іншими службовими особами ТОВ «Хліб-Пром», ЖБК «Набережний квартал-1», ЖБК «Набережний квартал-2», не виконані, документи зазначені в ухвалах суду, для слідчого не надані.

ТОВ «Хліб-Пром», ЖБК «Набережний квартал-1», ЖБК «Набережний квартал-2» зареєстровані за однією адресою м. Рівне, вул. Небесної Сотні, 66.

Статтею 166 КПК України передбачено, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

З метою забезпечення цілісності документів та речей, які знаходяться у ТОВ «Хліб-Пром», ЖБК «Набережний квартал-1», ЖБК «Набережний квартал-2», забезпечення їх повного вилучення та огляду та подальшого використання таких доказами по кримінальному проваджені, є необхідність вилучити документи, щодо проведених протягом 2015-2017 років фінансово-господарських, інших операцій ТОВ «Хліб-Пром» із ЖБК «Набережний квартал-1» та ЖБК «Набережний квартал-2», документів щодо будівництва житлового комплексу «Ріверсайд» за адресою: м. Рівне, вул. Небесної Сотні, буд. 66, де ТОВ «Хліб-Пром» виступало замовником, документів щодо подальшого продажу ЖБК «Набережний квартал-1» та ЖБК «Набережний квартал-2» житлових площ (квартир), нежитлових площ для громадян, інших документів, оскільки інформація яка у них знаходиться, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах, предметах, речах можуть бути використані при допитах, документальних перевірках, як речові докази, при проведенні почеркознавчої, судово-економічної, товарознавчої та інших криміналістичних експертиз, пред`явлення документів під час проведення слідчих дій, інших процесуальних діях.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно від 10.05.2018 №123382624, право власності на нерухоме майно за адресою м. Рівне, вул. Небесної Сотні, 66 належить ТОВ «Хліб-Пром» (код ЄДРПОУ 39161214).

Слідчий вказує,що єдостатні підставивважати,що,документи щодофінансово-господарськоїдіяльності ТОВ«Хліб-Пром»,ЖБК «Набережнийквартал-1»,ЖБК «Набережнийквартал-2»,знаходяться заадресою м.Рівне,вул.Небесної Сотні,66, тому просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив суд його задовольнити з підстав наведених у ньому.

Ознайомившись з матеріалами клопотання, заслухавши слідчого в судовому засіданні, який клопотання підтримав, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Слідчим суддею встановлено, що СУФР ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32018180000000023 від 04.05.2018р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212 КК України.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно від 10.05.2018 №123382624, право власності на нерухоме майно за адресою м. Рівне, вул. Небесної Сотні, 66 належить ТОВ «Хліб-Пром» (код ЄДРПОУ 39161214).

Згідно ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Так, клопотання слідчого відповідає вимогам встановленим ч. 3 ст. 234 КПК України.

До клопотання додані копії документів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального правопорушення, в рамках якого подається клопотання.

Обставини на які покликається слідчий, стверджуються дослідженими в судовому засіданні: документами, протоколами допитів свідків проведеними у вказаному кримінальному провадженні.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, пояснення слідчого, надані під час розгляду клопотання в суді, слідчий суддя вважає, що є достатні підстави вважати, що відшукувані речі та документи, про які йде мова в клопотанні, перебувають за місцем знаходження офісних, інших приміщень ТОВ «Хліб-Пром», ЖБК «Набережний квартал-1», ЖБК «Набережний квартал-2», за адресою: м. Рівне, вул. Небесної Сотні, 66 та мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах, можуть бути доказами під час судового розгляду.

На підставі викладеного, керуючись ст. 234-235, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання стороникримінального провадження№ 32018180000000023від 04.05.2018р. старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_6 про надання дозволу на проведення обшуку за адресою м. Рівне, вул. Небесної Сотні, 66 адреса знаходження офісних, інших приміщень ТОВ «Хліб-Пром», ЖБК «Набережний квартал-1», ЖБК «Набережний квартал-2» - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку за адресою м. Рівне, вул. Небесної Сотні, 66 адреса знаходження офісних, інших приміщень ТОВ «Хліб-Пром», ЖБК «Набережний квартал-1», ЖБК «Набережний квартал-2».

Обшук провести з метою встановлення та вилучення документів, предметів, речей які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, а саме:

?документів щодо проведених протягом 2014-2017 років фінансово-господарських, інших операцій ТОВ «Хліб-Пром» (код ЄДРПОУ 39161214) із ЖБК «Набережний квартал-1», ЖБК «Набережний квартал-2», документи щодо будівництва житлового комплексу «Ріверсайд» за адресою: м. Рівне, вул. Небесної Сотні, буд. 66, де ТОВ «Хліб-Пром» виступало замовником, документи щодо подальшого продажу ЖБК «Набережний квартал-1» та ЖБК «Набережний квартал-2» житлових площ (квартир), нежитлових площ для громадян, зокрема договори з додатками, угоди, специфікації, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, наданих послуг, форми КБ-2, КБ-3, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, акти списання ТМЦ, декларації про готовність об`єкта до експлуатації, документи, що підтверджують витрати на будівельні, монтажні, інші роботи, та інших документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, щодо залучення генпідрядних, підрядних, субпідрядних організацій до виконання будівельно-монтажних, інших робіт, на вищевказаному об`єкті,

?документів бухгалтерського обліку ТОВ «Хліб-Пром», ЖБК «Набережний квартал-1», ЖБК «Набережний квартал-2», в т.ч. оборотно-сальдові відомості (журнали ордери) по всім бухгалтерським рахункам за період 2014-2017 років по фінансово-господарських, інших операцій ТОВ «Хліб-Пром» (код ЄДРПОУ 39161214) із ЖБК «Набережний квартал-1», ЖБК «Набережний квартал-2», щодо будівництва житлового комплексу «Ріверсайд» за адресою: м. Рівне, вул. Небесної Сотні, буд. 66, де ТОВ «Хліб-Пром» виступало замовником, документи щодо подальшого продажу ЖБК «Набережний квартал-1» та ЖБК «Набережний квартал-2» житлових площ (квартир), нежитлових площ для громадян, а також по проведеним операціям із суб`єктами господарювання, які залучались як підрядні, субпідрядні організації до виконання будівельно-монтажних, інших робіт, на вищевказаному об`єкті,

? документів щодо прийняття на роботу, наказів на призначення протягом 2014-2017 років службових осіб ТОВ «Хліб-Пром», ЖБК «Набережний квартал-1», ЖБК «Набережний квартал-2» (директор, головний бухгалтер, заступники директора, інші), угод укладені з ним, посадових інструкцій, інших документів, що визначають повноваження, організаційно-розпорядчі функції щодо оперативного керівництва діяльністю, розпорядженням майном та коштами господарства, відповідальним за достовірність, повноту, своєчасність нарахування та сплату податків, зборів, інших обов`язкових платежів до бюджету та державних цільових фондів, а також за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, забезпечення контролю за відображенням фінансово-господарської діяльності господарства та за повноту і достовірність інформації відображеної у звітних документах,

?реєстраційних, статутних документів ТОВ «Хліб-Пром», ЖБК «Набережний квартал-1», ЖБК «Набережний квартал-2», зокрема за 2015-2018 роки.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1