Court ruling № 77356686, 19.10.2018, Rivne City Court of Rivne Oblast

Справа № 569/18634/18

У Х В А Л А

19 жовтня 2018 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Наумов С.В., розглянувши клопотання слідчого СВ Костопільського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Рівненській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий СВ Костопільського ВП ГУНП в Рівненській області ОСОБА_1 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу до речей і документів.

В обґрунтування клопотання, зазначив, що до слідчого управління ГУНП в Рівненській області надійшли матеріали управління захисту економіки в Рівненській області ДЗЕ Національної поліції України про те, що за результатами проведеного аналізу діяльності суб’єктів господарської діяльності при здійсненні митного оформлення в режимі «експорт» товарів за кодами УКТЗЕД 4401-4421 та документального підтвердження походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, встановлено, що службовими особами ТОВ «Свиспан Лімітед» (код ЄДРПОУ 32358806), шляхом зловживання своїм службовим становищем, за попередньою змовою зі службовими особами інших суб’єктів господарської діяльності, з метою привласнення бюджетних коштів, штучно завищувались задекларовані суми податкового кредиту з податку на додану вартість, які підлягають бюджетному відшкодуванню.

Так, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Свиспан Лімітед» при формуванні податкової звітності з податку на додану вартість за звітні періоди 2018 року відобразили дані про проведені господарських операції з ПП «Лістранс» (код ЄДРПОУ: 37368671) щодо придбання лісоматеріалів.

Таким чином ТОВ «Свиспан Лімітед» було придбано у ПП «Лістранс» з січня по березень 2018 року 2149, 6 м3 деревини паливної хвойних та м’яких порід на загальну суму 1630113,26 грн. (без ПДВ), у квітні 2018 року було придбано 1124,56 м3 деревини паливної хвойних та м’яких порід на загальну суму 871534 грн. (без ПДВ).

Разом з тим, відповідно до даних Єдиної державної системи електронного обліку деревини, державними лісовими господарствами, що входять до сфери управління Держлісагенства України, лісопродукція для ПП «Лістранс» у період з 12.02.2017 року по 10.05.2018 року не відпускалась, що свідчить про безтоварність господарських операцій ТОВ «Свиспан Лімітед» з ПП «Лістранс» та відсутність законних підстав для відшкодування з бюджету податку на додану вартість для ТОВ «Свиспан Лімітед».

У відповідності до інформації Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань Міністерства юстиції України Приватне підприємство «Лістранс», ідентифікаційний код юридичної особи 37368671, знаходиться за адресою: 32319, Хмельницька область, Кам’янець-Подільський район, село Мукша Китайгородська, вулиця Берегова, будинок 15. Місцезнаходження реєстраційної справи: Кам’янець-Подільська районна державна адміністрація Хмельницької області. Зазначена юридична особа перебуває на обліку у Кам’янець-Подільській об’єднаній державній податковій інспекції Головного управління ДФС у Хмельницькій області.

З метою встановлення усіх фактичних даних у кримінальному провадженні, встановлення осіб, що причетні до вчинення вказаного кримінального правопорушення виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, зокрема: справи платника податків Приватного підприємства «Лістранс» (код ЄДРПОУ: 37368671), а також матеріали планових та позапланових перевірок ПП «Лістранс» на підставі поданих податкових декларацій, звітів та інших документів, пов'язаних з нарахуванням і сплатою податків, за період 2017-2018 років.

Зазначені документи містять відомості про осіб, що безпосередньо подавали документи для оформлення відповідних обліково-реєстраційних та звітних справ ПП «Лістранс» та подання відповідної звітності.

Вказані документи знаходяться у володінні Кам’янець-Подільської об’єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Хмельницькій області (код ЄДРПОУ: 39563952), що за адресою: 32300, Хмельницька область, місто Кам'янець-Подільський, вулиця Огієнка, будинок 74.

Документи доступ до яких необхідно отримати, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають істотне значення у даному кримінальному провадженні та є джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням вчинення вищезазначеного кримінального правопорушення. Окрім, цього отримання зазначеної вище інформації, яка міститься в документах має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і підлягає вилученню та зберіганню при матеріалах кримінального провадження, для подальшого використання, як доказ.

У разі їх відсутності у матеріалах даного кримінального провадження, це істотно ускладнить забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування даного кримінального правопорушення.

В інший спосіб окрім як за допомогою вказаних документів довести обставини вчинення кримінального правопорушення, не можливо.

Процедура такого вилучення вказаної інформації не може негативно вплинути на діяльність Кам’янець-Подільської об’єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Хмельницькій області у володінні якої знаходяться документи, так і на діяльність ПП «Лістранс», Конституційні права, якого тим самим не обмежуються, бо не розголошуються його персональні данні. Крім того, такого роду інформація не міститься в документах, до яких згідно ст.161 КПК України, заборонений доступ, а згідно п. 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, відноситься до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, а саме персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних. Доступ до такої інформації передбачений шляхом подання клопотання та отримання дозволу слідчого судді.

Слідчий вказує, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вищевказаних документів з можливістю зробити їх копії, тому слідчий просить клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не з’явився, однак подав до суду заяву в якій клопотання підтримав та просив суд провести розгляд без його участі.

Представник Кам’янець-Подільської об’єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Хмельницькій області, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, що стверджується телефонограмою, однак до суду не з’явився. Неприбуття за судовим, викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали клопотання в судовому засіданні, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи які знаходяться у володінні Кам’янець-Подільської об’єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Хмельницькій області (код ЄДРПОУ: 39563952), що за адресою: 32300, Хмельницька область, місто Кам'янець-Подільський, вулиця Огієнка, будинок 74, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням/спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання – задовольнити.

Надати дозвіл слідчому СВ Костопільського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Рівненській області ОСОБА_1, слідчим слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області ОСОБА_3, ОСОБА_4 на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні Кам’янець-Подільської об’єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Хмельницькій області (код ЄДРПОУ: 39563952), що за адресою: 32300, Хмельницька область, місто Кам'янець-Подільський, вулиця Огієнка, будинок 74, а саме справи платника податків Приватного підприємства «Лістранс» (код ЄДРПОУ: 37368671), а також матеріали планових та позапланових перевірок ПП «Лістранс» на підставі поданих податкових декларацій, звітів та інших документів, пов'язаних з нарахуванням і сплатою податків, за період 2017-2018 років, з можливістю зробити їх копії.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду С.В. Наумов