Court ruling № 77097945, 11.10.2018, Holosiivskyi District Court of Kyiv City

Справа № 752/20840/18

Провадження №: 1-кс/752/8766/18

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей та документів

11.10.2018 року слідчий суддя Голосіївського районного суду м. Києва Хоменко В.С., при секретарі Мороз О.С., розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Голосіївського районного суду м. Києва подане в рамках кримінального провадження, внесеного в рамках кримінального провадження №42018101010000161 від 24.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України, клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №1 м. Києва Ковальського Р. А., про тимчасовий доступ до речей та документів,-

встановив:

до слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №1 м. Києва Ковальського Р. А., про тимчасовий доступ до документів які повинні зберігатися в приміщеннях Броварської об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області, яка розташована за адресом: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, а саме до оригіналів документів: оригінал протоколу № 26-П засідання робочої групи щодо порушення формування схемного кредиту та зменшення податкових зобов'язань підприємствами реального сектору економіки та упередження участі підприємств у схемах ухилення від оподаткування (створеної відповідно до розпорядження Броварської ОДПІ від 10.10.2017 року №32-Р «Про створення тимчасової робочої групи») від 07.02.2018 року, з усіма додатками; оригінал протоколу №27-П засідання робочої групи щодо порушення формування схемного кредиту та зменшення податкових зобов'язань підприємствами реального сектору економіки та упередження участі підприємств у схемах ухилення від оподаткування (створеної відповідно до розпорядження Броварської ОДПІ від 10.10.2017 року №32-Р «Про створення тимчасової робочої групи») від 08.02.2018 року, з усіма додатками; оригінал протоколу №28-П засідання робочої групи щодо порушення формування схемного кредиту та зменшення податкових зобов'язань підприємствами реального сектору економіки та упередження участі підприємств у схемах ухилення від оподаткування (створеної відповідно до розпорядження Броварської ОДПІ від 10.10.2017 року №32-Р «Про створення тимчасової робочої групи») від 09.02.2018 року, з усіма додатками; оригінал протоколу №29-П засідання робочої групи щодо порушення формування схемного кредиту та зменшення податкових зобов'язань підприємствами реального сектору економіки та упередження участі підприємств у схемах ухилення від оподаткування (створеної відповідно до розпорядження Броварської ОДПІ від 10.10.2017 року №32-Р «Про створення тимчасової робочої групи») від 09.02.2018 року, з усіма додатками; оригінал протоколу №39-П засідання робочої групи щодо порушення формування схемного кредиту та зменшення податкових зобов'язань підприємствами реального сектору економіки та упередження участі підприємств у схемах ухилення від оподаткування (створеної відповідно до розпорядження Броварської ОДПІ від 10.10.2017 року №32-Р «Про створення тимчасової робочої групи») від 26.02.2018 року, з усіма додатками; оригінал розпорядження Броварської ОДПІ від 10.10.2017 року №32-Р «Про створення тимчасової робочої групи від 26.02.2018 року» з усіма додатками; завірену належним чином копію договору №010120182 про визнання електронних документів від 01.01.2018 року; завірену належним чином заяву про приєднання від 03.01.2018 року №30120182 до договору про визнання електронних документів від 01.12.2017 року №1006001 ТОВ «Ріарт» ЄДРПОУ 41184419; завірену належним чином заяву про приєднання від 16.01.2018 року №160120182 до договору про визнання електронних документів від 01.12.2017 року №1006001 ТОВ «Ріарт» ЄДРПОУ 41184419; оригінал листа №132/10-06-21-03 від 08.02.2018 року за підписом начальника оперативного управління Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2; оригінал пояснення від 07.02.2018 року директора ТОВ «Ріарт» ЄДРПОУ 41184419 ОСОБА_3; завірену належним чином копію паспорту ОСОБА_3, яка завірена ОСОБА_3; завірену належним чином копію договору суборенди нежитлового приміщення від 31.07.2017 року між ТОВ «Арам Плюс» та ТОВ «Ріарт», яка завірена печаткою та підписом ОСОБА_3;завірену належним чином копію акту прийому-передачі нежилого приміщення від 31.07.2017 року між ТОВ «Арам Плюс» та ТОВ «Ріарт», яка завірена печаткою та підписом ОСОБА_3; оригінал скарги від 26.02.2018 року № 23 від ТОВ «Ріарт» ЄДРПОУ 41184419 та оригінал довіреності до неї від 05.02.2017 року за підписом директора ТОВ «Ріарт» ОСОБА_3; завірену належним чином заяву про приєднання від 08.02.2018 року №80201 до договору про визнання електронних документів від 01.12.2017 року №1006001 ТОВ «Ріарт» ЄДРПОУ 41184419; оригінал службової записки №138/10-06-08-03 від 07.02.2018 року за підписом заступника начальника управління ОСОБА_4; завірену належним чином заяву про приєднання від 04.01.2018 року №40120181 до договору про визнання електронних документів від 01.12.2017 року №1006001 ТОВ «Саларес» ЄДРПОУ 41205648; завірену належним чином заяву про приєднання від 09.02.2018 року №1 до договору про визнання електронних документів від 01.12.2017 року №1006001 ТОВ «Саларес» ЄДРПОУ 41205648; оригінал службової записки №139/10-06-08-03 від 07.02.2018 року за підписом заступника начальника управління ОСОБА_4; оригінал листа №133/10-06-21-03 від 08.02.2018 року за підписом начальника оперативного управління Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2; оригінал пояснення від 07.02.2018 року директора ТОВ«Саларес» ЄДРПОУ 41205648 ОСОБА_5; завірену належним чином копію паспорту ОСОБА_5, яка завірена ОСОБА_5; завірену належним чином копію договору суборенди нежитлового приміщення від 31.01.2018 року між ТОВ «Арам Плюс» та ТОВ«Саларес», яка завірена печаткою та підписом ОСОБА_5; завірену належним чином копію акту прийому-передачі нежилого приміщення від 31.01.2018 року між ТОВ «Арам Плюс» та та ТОВ«Саларес», яка завірена печаткою та підписом ОСОБА_5; оригінал скарги від 26.02.2018 року №10 від ТОВ «Саларес» ЄДРПОУ 41205648 та оригінал довіреності до неї від 05.02.2017 року за підписом директора ТОВ «Саларес» ОСОБА_5. з можливістю їх вилучити.

Прокурор Ковальський Р.А. в судове засідання не з'явився, подав заяву в якій просив розглядати клопотання за його відсутності, підтримав вимоги клопотання, просив його задовольнити.

Перевіривши клопотання та матеріали, якими воно обґрунтовується, приходжу до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні Голосіївського УП ГУНП у м. Києві перебуває кримінальне провадження №42018101010000161 від 24.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України за фактом того, що співробітники Броварської ОДПІ спільно з працівниками оперативного управління Броварської ОДПІ вступили у злочинну змову з посадовими особами ТОВ «Ріарт» та ТОВ «Саларес» та іншими невстановленими особами, зловживаючи службовим становищем, діючи всупереч інтересам служби внесли в офіційні документи завідомо неправдиві дані, які в подальшому стали підставою для підключення договорів про визнання електронних документів, що в свою чергу надало змогу вказаним підприємствам 26.02.2018 здійснити реалізацію товару, який відрізняється від придбаного, тобто надали перевагу у реалізації схеми неправомірного формування податкового кредиту на користь реально діючих суб'єктів господарювання, що сприяло в подальшому мінімізації останніми податків до бюджету.

Відповідно до ст. 159 КПК України встановлено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити з них їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Із наданих прокурором документів вбачається, що В ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ріарт» встановлено, що згідно даних наявних в АІС Архів електронної звітності (ЄРПН/Реєстр податкових накладних) ТОВ «Ріарт» на протязі 2017-2018 придбало товарів/послуг на загальну суму 47 765 759, 88 грн., в т.ч. ПДВ 7 960 867, 97 грн. з номенклатурою товару: насіння соняшнику, оренда офісу, меблі, іграшки, вироби с пластмаси, вироби зі шкіри тощо, а на протязі 2018 року реалізувало товарів/послуг на загальну суму 47 765 206, 26 грн, в т.ч. ПДВ 7 960 867, 77грн з номенклатурою товару: послуги охорони об'єктів, олія соняшникова нерафінована.

Також, аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «Саларес» встановлено, що згідно даних наявних в АІС Архів електронної звітності (ЄРПН/Реєстр податкових накладних) ТОВ «Саларес» на протязі 2017-2018 придбало товарів/послуг на загальну суму 48 143 649, 27 грн., в т.ч. ПДВ 8 023 858, 19 грн. з номенклатурою товару: канцелярські вироби, папка пластикова, насіння соняшника, запчастини, транспортні послуги, оренда офісу, консультативні послуги, ПММ, газ скраплений, побутова техніка, годинники, світильники, дитячі велосипеди, газовий конденсат, а на протязі 2018 року реалізувало товарів/послуг на загальну суму 48 143 649, 27 грн., в т.ч. ПДВ 8 023 858, 19 грн. з номенклатурою товару: послуги охорони об'єктів, олія соняшникова нерафінована, інформаційні послуги.

Таким чином встановлено, що ТОВ «Ріарт» та ТОВ «Саларес» на протязі 2017-2018 років було задіяне в схемі незаконного формування податкового кредиту на користь реально діючих суб'єктів господарювання, що сприяло в подальшому мінімізації останніми податків до бюджету.

Встановлено, що до Броварської ОДПІ неодноразово надходили заяви від ТОВ «Ріарт» про приєднання до договору про визнання електронних документів, а саме: 03.01.2018, 16.01.2018 та 08.02.2018 та від ТОВ «Саларес» 04.01.2018, 09.02.2018. Однак системою автоматично було відхилено приєднання вищезазначених заяв.

В той же час, 07.02.2018 заступник начальника управління обслуговування платників Броварської ОДПІ ОСОБА_4 направляє службові записки на ім'я першого заступника начальника Броварської ОДПІ полковника податкової міліції ОСОБА_6 В даних службових записках ОСОБА_4 посилається на протокол №26-П від 07.02.2018, який є підставою для направлення зазначених службових записок. Але в протоколі №26-П відсутня будь-яка інформація щодо проведення заходів по встановленню ТОВ «Ріарт» та ТОВ «Саларес». Службова записка має номер 138/10-06-08-03 від 07.02.2018 (дата реєстрації в системі «управління документами» 15 годин 33 хвилин) по ТОВ «Ріарт» та ТОВ «Саларес» 139/10-06-08-03 від 07.02.2018.

08.02.2018 начальник оперативного управління Броварської ОДПІ полковник податкової міліції ОСОБА_2 направляє службову записку «Про надання інформації щодо відпрацювання СГД» на ім'я заступника начальника управління обслуговування платників Броварської ОДПІ ОСОБА_4, а саме про те, що були проведені заходи щодо відпрацювання ТОВ «Ріарт» та ТОВ «Саларес», встановлено керівників підприємств ОСОБА_3 та ОСОБА_5, які підтвердили свою причетність до здійснення фінансово-господарської діяльності, надавши письмові пояснення та документальне підтвердження щодо суборенди офісного приміщення.

В ході вивчення матеріалів зібраних працівниками оперативного управління Броварської ОДПІ під час відпрацювання ТОВ «Ріарт» та ТОВ «Саларес», встановлено, що в зазначених матеріалах знаходяться пояснення ОСОБА_3 та ОСОБА_5, які були опитані 07.02.2018 старшим оперуповноваженим ВОВЕЗ ОУ Броварької ОДПІ Бурканом Р.С., копії громадянського паспортів на ім'я ОСОБА_3 та ОСОБА_5, копія договорів суборенди нежитлового приміщення від 31.07.2017 між зазначеними підприємствами та ТОВ «Арам Плюс», а саме місцезнаходження офісного приміщення за адресою: АДРЕСА_1.

В порушення наказу №543 від 28.07.2015 «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з ПДВ», співробітником оперативного управління не здійсненний виїзд до офісного приміщення за вищезазначеною адресою та не встановлено його місцезнаходження.

26.02.2018 на підставі протоколу №39-П робочої групи Броварської ОДПІ прийнято рішення щодо надання статусу суб'єкта електронного документообігу та внесення відповідного запису до електронного журналу договорів по вище вказаним підприємствам.

Також, співробітниками УВБ ТО ДФС у Київській області здійснений виїзд за адресою: АДРЕСА_1 та отримано лист від власника приміщень директора ПАТ «Українська комерційно-виробнича фірма сільськогосподарських підприємств» ОСОБА_8, що ні підприємство ТОВ «Арам Плюс», ні ТОВ «Ріарт», ні ТОВ «Саларес» не заключало ніяких договорів оренди або суборенди, та зазначені підприємства власнику не знайомі.

04.06.2018 за №303/10-36-22-03 по ТОВ «Ріарт» та 06.06.2018 №306/10-36-22-03 по ТОВ «Саларес» направлені службові записки на адресу начальника управління аудиту ГУ ДФС у Київській області щодо проведення позапланової документальної перевірки зазначених підприємств.

Вище наведені факти можуть свідчити про те, що співробітники Броварської ОДПІ спільно з працівниками оперативного управління Броварської ОДПІ вступили у злочинну змову з посадовими особами вказаних підприємств та іншими невстановленими особами, зловживаючи службовим становищем, діючи всупереч інтересам служби внесли в офіційні документи завідомо неправдиві дані, які в подальшому стали підставою для підключення договорів про визнання електронних документів, що в свою чергу надало змогу ТОВ «Ріарт» та ТОВ «Саларес» 26.02.2018 здійснити реалізацію товару, який відрізняється від придбаного, тобто надали перевагу у реалізації схеми неправомірного формування податкового кредиту на користь реально діючих суб'єктів господарювання, що сприяло в подальшому мінімізації останніми податків до бюджету.

З метою встановлення відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення та всебічності розслідування всіх обставин скоєного правопорушення службовими особами Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області та з метою збереження всіх необхідних документів необхідно витребувати та вилучити документи, на яких маються підписи службових осіб Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, з метою збереження оригіналів документів, які можуть вказувати на протиправну діяльність службових осіб.

Прокурором в клопотанні доведено, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Дану інформацію неможливо отримати в інший спосіб та неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, що перебуває у володінні Броварської об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області, яка розташована за адресом: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286.

Разом з тим, прокурором не обгрунтована та не доведена необхідність вилучення оригіналів документів, тому клопотання підлягає частковому задоволенню, а саме з можливістю вилучення завірених належним чином копій зазначених у клопотанні документів.

Беручи до уваги викладене, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

ухвалив:

клопотання - задовольнити частково.

Надати прокурору Київської місцевої прокуратури №1 м. Києва Ковальському Р. А. тимчасовий доступ до оригіналів документів, які повинні зберігатися в приміщеннях Броварської об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області, яка розташована за адресом: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, а саме до оригіналів документів:

1) оригінал протоколу № 26-П засідання робочої групи щодо порушення формування схемного кредиту та зменшення податкових зобов'язань підприємствами реального сектору економіки та упередження участі підприємств у схемах ухилення від оподаткування (створеної відповідно до розпорядження Броварської ОДПІ від 10.10.2017 року №32-Р «Про створення тимчасової робочої групи») від 07.02.2018 року, з усіма додатками;

2) оригінал протоколу №27-П засідання робочої групи щодо порушення формування схемного кредиту та зменшення податкових зобов'язань підприємствами реального сектору економіки та упередження участі підприємств у схемах ухилення від оподаткування (створеної відповідно до розпорядження Броварської ОДПІ від 10.10.2017 року №32-Р «Про створення тимчасової робочої групи») від 08.02.2018 року, з усіма додатками;

3)оригінал протоколу №28-П засідання робочої групи щодо порушення формування схемного кредиту та зменшення податкових зобов'язань підприємствами реального сектору економіки та упередження участі підприємств у схемах ухилення від оподаткування (створеної відповідно до розпорядження Броварської ОДПІ від 10.10.2017 року №32-Р «Про створення тимчасової робочої групи») від 09.02.2018 року, з усіма додатками;

4)оригінал протоколу №29-П засідання робочої групи щодо порушення формування схемного кредиту та зменшення податкових зобов'язань підприємствами реального сектору економіки та упередження участі підприємств у схемах ухилення від оподаткування (створеної відповідно до розпорядження Броварської ОДПІ від 10.10.2017 року №32-Р «Про створення тимчасової робочої групи») від 09.02.2018 року, з усіма додатками;

5)оригінал протоколу №39-П засідання робочої групи щодо порушення формування схемного кредиту та зменшення податкових зобов'язань підприємствами реального сектору економіки та упередження участі підприємств у схемах ухилення від оподаткування (створеної відповідно до розпорядження Броварської ОДПІ від 10.10.2017 року №32-Р «Про створення тимчасової робочої групи») від 26.02.2018 року, з усіма додатками;

6)оригінал розпорядження Броварської ОДПІ від 10.10.2017 року №32-Р «Про створення тимчасової робочої групи від 26.02.2018 року» з усіма додатками;

7)завірену належним чином копію договору №010120182 про визнання електронних документів від 01.01.2018 року;

8)завірену належним чином заяву про приєднання від 03.01.2018 року №30120182 до договору про визнання електронних документів від 01.12.2017 року №1006001 ТОВ «Ріарт» ЄДРПОУ 41184419;

9)завірену належним чином заяву про приєднання від 16.01.2018 року №160120182 до договору про визнання електронних документів від 01.12.2017 року №1006001 ТОВ «Ріарт» ЄДРПОУ 41184419;

10)оригінал листа №132/10-06-21-03 від 08.02.2018 року за підписом начальника оперативного управління Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2;

11)оригінал пояснення від 07.02.2018 року директора ТОВ «Ріарт» ЄДРПОУ 41184419 ОСОБА_3;

12)завірену належним чином копію паспорту ОСОБА_3, яка завірена ОСОБА_3;

13)завірену належним чином копію договору суборенди нежитлового приміщення від 31.07.2017 року між ТОВ «Арам Плюс» та ТОВ «Ріарт», яка завірена печаткою та підписом ОСОБА_3;

14)завірену належним чином копію акту прийому-передачі нежилого приміщення від 31.07.2017 року між ТОВ «Арам Плюс» та ТОВ «Ріарт», яка завірена печаткою та підписом ОСОБА_3;

15)оригінал скарги від 26.02.2018 року № 23 від ТОВ «Ріарт» ЄДРПОУ 41184419 та оригінал довіреності до неї від 05.02.2017 року за підписом директора ТОВ «Ріарт» ОСОБА_3;

16)завірену належним чином заяву про приєднання від 08.02.2018 року №80201 до договору про визнання електронних документів від 01.12.2017 року №1006001 ТОВ «Ріарт» ЄДРПОУ 41184419;

17)оригінал службової записки №138/10-06-08-03 від 07.02.2018 року за підписом заступника начальника управління ОСОБА_4;

18)завірену належним чином заяву про приєднання від 04.01.2018 року №40120181 до договору про визнання електронних документів від 01.12.2017 року №1006001 ТОВ «Саларес» ЄДРПОУ 41205648;

19)завірену належним чином заяву про приєднання від 09.02.2018 року №1 до договору про визнання електронних документів від 01.12.2017 року №1006001 ТОВ «Саларес» ЄДРПОУ 41205648;

20)оригінал службової записки №139/10-06-08-03 від 07.02.2018 року за підписом заступника начальника управління ОСОБА_4;

21)оригінал листа №133/10-06-21-03 від 08.02.2018 року за підписом начальника оперативного управління Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2;

22)оригінал пояснення від 07.02.2018 року директора ТОВ«Саларес» ЄДРПОУ 41205648 ОСОБА_5;

23)завірену належним чином копію паспорту ОСОБА_5, яка завірена ОСОБА_5;

24)завірену належним чином копію договору суборенди нежитлового приміщення від 31.01.2018 року між ТОВ «Арам Плюс» та ТОВ«Саларес», яка завірена печаткою та підписом ОСОБА_5;

25)завірену належним чином копію акту прийому-передачі нежилого приміщення від 31.01.2018 року між ТОВ «Арам Плюс» та та ТОВ«Саларес», яка завірена печаткою та підписом ОСОБА_5;

26)оригінал скарги від 26.02.2018 року №10 від ТОВ «Саларес» ЄДРПОУ 41205648 та оригінал довіреності до неї від 05.02.2017 року за підписом директора ТОВ «Саларес» ОСОБА_5., з можливістю вилучити їх належним чином завірених копій.

Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення. Вона є обов'язковою для осіб, які беруть участь у кримінальному провадженні, а також для всіх фізичних та юридичних осіб, органів державної влади та місцевого самоврядування, їх службових осіб, і підлягає виконанню на всій території України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: В.С. Хоменко