Court ruling № 76726744, 26.09.2018, Kramatorsk City Court of Donetsk Oblast

Справа № 234/8840/18

Провадження № 1-кс/234/5638/18

УХВАЛА

іменем України

26 вересня 2018 року

Краматорський міський суд Донецької області у складі:

головуючого - слідчого судді Переверзевої Л.І.,

секретаря - Сухорукової В.В.

за участю прокурора - Булгакова О.В.

розглянувши в місті Краматорську клопотання начальника СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковника податкової поліції Дмитрієва І.С. про проведення допиту світка під час досудового розслідування в судовому засіданні,-

ВСТАНОВИВ:

До Краматорського міського суду Донецької області надійшло клопотання начальника СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковника податкової поліції Дмитрієва І.С. про проведення допиту світка під час досудового розслідування в судовому засіданні.

Згідно клопотання, слідчий зазначає, що досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2015-2016 років службові особи ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 36252790), з метою ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, шляхом проведення неіснуючих фінансово-господарських операцій, а саме виконання монтажно-будівельних робіт, з ТОВ «Аркада пром буд» (ЄДРПОУ 40048341), незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість щодо закупки робіт, товарів та послуг, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3856958 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Вищезазначені дії службових осіб ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» попередньо кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного не надходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Проведеним по кримінальному провадженню досудовим розслідуванням встановлено, що монтажно - будівні роботи в період листопад, грудень 2015 року, січень 2016 року ТОВ «Аркада Пром Буд» для ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 36252790, змінено назву підприємства на ТОВ «Західпещщаремонт» (код ЄДРПОУ 36252790) на об'єктах підприємств - замовників не виконувалися, оскільки роботи фактично були виконані, безпосередньо,робітниками ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 36252790, змінено назву підприємства на ТОВ «Західпещщаремонт» (код ЄДРПОУ 36252790), а документи первинного бухгалтерського та податкового обліків, оформлені від імені ТОВ «Аркада Пром Буд», є недостовірними та використовувалися фактичним керівником підприємства ОСОБА_3, з метою необґрунтованого формування в податковому обліку та документах податкової звітності ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 36252790, змінено назву підприємства на ТОВ «Західпещщаремонт» (код ЄДРПОУ 36252790) сум податкового кредиту з податку на додану вартість.

Згідно висновку судово-економічної експертизи проведеної експертами ПП «Експертно-консалтингова фірма «ЛЛМ» службові особи ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» в порушення п. 198.1, п. 198.3, ст. 198 Податкового кодексу України, безпідставно включили до складу податкового кредиту з податку на додану вартість у відповідні податкові періоди суму 3 829 958,57 грн., сформовану з вартості субпідрядних робіт, відображених у недостовірних первинних бухгалтерських документах, оформлених від імені ТОВ «Аркада Пром Буд».

Допитаний у якості свідка по кримінальному провадженню директор ТОВ «Аркада Пром Буд» ОСОБА_4, пояснив що робітники ТОВ «Аркада Пром Буд» протягом листопада, груденя 2015 року, січня 2016 року не виконували монтажно - будівні роботи у якості субпідрядної організації на об'єктах замовників ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ».

На підставі викладеного, ОСОБА_4 є безпосереднім свідком ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ»,у наслідок чого на нього може чинитися тиск службовими особами ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ», з метою ухилення від кримінальної відповідальності, вимагаючи від ОСОБА_4 змінити свої свідчення під час судового розгляду, що може вплинути на повноту і достовірність його свідчень в суді.

Таким чином, у слідства є всі підстави вважати, що свідок ОСОБА_4 через сплив певного часу, необхідного для досудового розслідування скоєного кримінального правопорушення, за яке передбачено покарання у вигляді штрафу від п'ятнадцяти тисяч до дватцяти п'яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права займати відповідні посади або займатися відповідною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна, може змінити свої свідчення, приховавши всі відомі йому обставини кримінального правопорушення, які мають суттєве значення для кримінального провадження.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено що громадянин ОСОБА_4 має намір виїхати за межі території України на тривалий час.

Просив допитати в якості свідка ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1, який мешкає за адресою: АДРЕСА_1.

Заслухавши прокурора, дослідивши матеріали клопотання, суд вважає, що воно не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 225 КПК України у виняткових випадках, пов'язаних із необхідністю отримання показань свідка чи потерпілого під час досудового розслідування, якщо через існування небезпеки для життя і здоров'я свідка чи потерпілого, їх тяжкої хвороби, наявність інших обставин, що можуть унеможливити їх допит в суді або вплинути на повноту чи достовірність показань, сторона кримінального провадження має право звернутися до слідчого судді із клопотанням провести допит такого свідка чи потерпілого в судовому засіданні. У цьому випадку допит свідка чи потерпілого здійснюється у судовому засіданні в присутності сторін кримінального провадження з дотриманням правил проведення допиту під час судового розгляду.

Судом не встановлено обставин, які б давали підстави здійснити допит свідка в судовому засіданні під час досудового розслідування.

В зв'язку з чим суд приходить до висновку, що у задоволенні клопотання начальника СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковника податкової поліції Дмитрієва І.С. про проведення допиту світка ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, в судовому засіданні, необхідно відмовити.

На підставі викладеного, керуючись статтею 225 КПК України,-

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання начальника СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковника податкової поліції Дмитрієва І.С. про проведення допиту світка ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, в судовому засіданні - відмовити.

Слідчий суддя Л.І. Первеверзева