Court ruling № 76557219, 18.09.2018, Prymorskyi District Court of Odesa City

Справа № 522/8531/18

Провадження № 1-кс/ 522/17311/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 вересня 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Іванов В.В., розглянувши клопотання заступника начальника першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, про надання тимчасового доступу, -

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 В звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором, який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні, про надання розпорядження Вітовській районній державній адміністрації про надання тимчасового доступу та можливість вилучення документів обліково-реєстраційної справи ТОВ "Ласпи-М" (код ЄДРПОУ40864530), за період з моменту державної реєстрації по 12.09.2018 року.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32018160000000013 від 14.02.2018, за фактом фіктивного підприємництва та за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» (код ЄДРПОУ 40287740) діючи умисно, у звітні (податкові) періоди вересень-грудень 2016 року та квітень-грудень 2017 року, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 873 922 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, діючи умисно, на протязі 2016-2017 років, створили/придбали підприємства (юридичні особи), з метою прикриття незаконної діяльності.

Згідно висновку фахівця-економіста № 25 від 09.02.2018 року встановлено, що, загальна сума заниження ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» податку на додану вартість, за звітні (податкові) періоди вересень-грудень 2016 року та квітень-грудень 2017 року складає 4 873 922 грн.

Вищезазначене підприємство здійснює господарську діяльність у сфері будівництва та ремонту будівель та споруд.

Основними замовниками робіт підприємства являються бюджетні організації та органи місцевого самоврядування переважно Лиманського (Комінтернівського району), а саме: Лиманська районна рада, Лиманська центральна районна лікарня, Відділ освіти Лиманської РДА, сільські та селищні ради Лиманського району.

За 2016-2017 роки підприємством освоєно бюджетні кошти у сумі 32,97 млн.грн. Отримані бюджетні кошти службовими особами ТОВ «Чорноморбуденергосервіс»перераховуються на рахунки підприємств, які мають ознаки «фіктивності» та надають послуги із обготівковування грошових коштів та документального забезпечення безтоварних господарських операцій.

З перерахованих у 2016-2017 роках бюджетних коштів на рахунки «фіктивних» контрагентів перераховано 29,244 тис. грн. (88,7% від усіх отриманих бюджетних коштів).

В наслідок взаємовідносин із «фіктивними» підприємствами незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 4 873 922 грн., що призвело до несплати ПДВ на вказану суму.

Основні контрагенти з ознаками «фіктивності» є: ТОВ "Будівельна індустрія успіху", код 41621295, ТОВ "Пром Строй Сервіс", код 40918177, ТОВ "Марія", код 23861578, ТОВ "Пракс-ЛТД", код 41385657,ТОВ "Грін ОСОБА_2", код 40605639, ТОВ "ОСОБА_2 ФінансКопмані", код 40638072, ТОВ "Бізнес помічник", код 41510941, ТОВ "ОСОБА_2 ОСОБА_3", код 40860185, ТОВ "Ньювінд", код 41049206, ТОВ "Аль-Текс", код 41206809, ТОВ "Інвестспецкомплект Одеса", код 40958691, ТОВ "Дрим Тайм", код 41384758.

Зокрема, ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» у квітні 2017 року мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ "Інвестспецкомплекс Одеса"на загальну суму ПДВ 200 629, 52 грн. В свою чергу встановлено, що ТОВ «Інвестспецкомплекс Одеса» (код ЄДРПОУ 40958691) не являється виробником реалізованих в адресу ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» робіт та послуг, та відобразила їх придбання у власних контрагентів, зокрема у ТОВ «Ласпи-М» (код 40864530), а саме: капітальний ремонт приміщення Сербківської ОСОБА_4 ступенів Лиманського районну Одеської області, капітальний ремонт фасаду ДНЗ «Джерельце» с. КурісовеЛиманського району Одеської області, капітальний ремонт даху та фасаду амбулаторії с. Фонтанка КЗ «Центр первинної медико-санітарної допомоги» Лиманської районної ради Одеської області.

Так, згідно відомостей з податкових накладних вбачається, що капітальний ремонт приміщення Сербківської ОСОБА_4 ступенів Лиманського району Одеської області, капітальний ремонт фасаду ДНЗ «Джерельце» с. КурісовеЛиманського району Одеської області, капітальний ремонт даху та фасаду амбулаторії с. Фонтанка КЗ «Центр первинної медико-санітарної допомоги» Лиманської районної ради Одеської області здійснювало ТОВ «Ласпи-М». Однак, в ході досудового розслідування встановлено, що фактично відсутнє проведення фінансово-господарських операцій та їх відображення здійснюється лише з метою формування податкового кредиту, що призвело до несплати податків ТОВ «Чорноморбуденергосервіс».

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що реєстраційна справа ТОВ "Ласпи-М" перебуває у володінні Вітовської районної державної адміністрації.

У зв’язку з вищевикладеним є достатньо підстав вважати, що оригінали документів обліково-реєстраційної справи ТОВ "Ласпи-М"перебувають у Вітовській районній держаній адміністрації.

Враховуючи те, що інформація яка міститься в документах обліково-реєстраційної справи ТОВ "Ласпи-М" необхідна для проведення всебічного повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, проведення судово-почеркознавчих експертиза може бути використана в якості доказів по даному кримінальному провадженню, в органу досудового розслідування виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до вказаних документів та можливість їх вилучити у Вітовській районній державній адміністрації.

У зв’язку з викладеним, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до вищевказаних речей та документів, та можливості їх вилучення.

Слідчий, будучи належним чином повідомленим про день, час та місце розгляду клопотання, в судове засідання не з’явився, згідно наданої заяви, просив розглядати клопотання у його відсутність.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.4 ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п.1 ч5 ст.163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що речі та документи, які перебувають у зазначеному в клопотанні приміщенні мають значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання заступника начальника першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 – задовольнити.

Надати розпорядження Вітовській районній державній адміністрації про надання тимчасового доступу та можливість вилучення документів обліково-реєстраційної справи ТОВ "Ласпи-М" (код ЄДРПОУ40864530), за період з моменту державної реєстрації по 12.09.2018.

Відповідальні особи зобов’язані надати доступ та можливість вилучення зазначених речей та документів заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, старшому оперуповноваженому ВОВЕЗ ОУ Чорноморської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_5, старшому оперуповноваженому ВОСА ПДВ ОУ Чорноморської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_6 або за постановою, дорученням слідчім, оперативним співробітникам структурних підрозділів ДФС України.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Іванов В.В.

18.09.2018