Court ruling № 76501920, 06.09.2018, Pecherskyi District Court of Kyiv City

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/43801/18-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 вересня 2018 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Бортницька В.В., за участі секретаря Мазурик Н.І., розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах третього слідчого відділу управлінням з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України Дуляницького Ю.В., про тимчасовий доступ до речей і документів при проведені досудового розслідування у кримінальному провадження, внесеному до ЄРДР за № 42017000000003630,-

В С Т А Н О В И В :

05.09.2018 в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва Бортницької В.В. надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого в особливо важливих справах третього слідчого відділу управлінням з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України Дуляницького Ю.В., погоджене прокурором четвертого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих ГСУ Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях, підслідних Державному бюро розслідувань ГПУ Дерезою В., про надання тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК" (МФО 305299).

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що управлінням з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42017000000003630 від 13.11.2017, за фактом вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.358, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на території м. Києва діє організоване злочинне угрупування, учасники якого організували функціонування «конвертаційного центру», спрямованого на мінімізацію доходів, отриманих в ході протиправних діянь: ухилення від сплати обов'язкових платежів до бюджету, зменшення податкового навантаження на вітчизняні суб'єкти господарської діяльності (далі - СГД), проведення безтоварних фінансових операцій з використанням реквізитів фіктивних підприємств.

Відомостями наданими Міжрегіональним оперативним управлінням Офісу великих платників податків ДФС встановлено низку «сумнівних» СГД з ознаками фіктивності, реквізити яких використовуються в незаконних фінансових операціях, серед яких: ТОВ "ФЕЛОРІС ПЛЮС" (41324730) та інші.

Аналізом особливостей формування податкового кредиту та податкових зобов'язань ТОВ "ФЕЛОРІС ПЛЮС" встановлено, що невстановлені слідством особи, з метою документального оформлення безтоварних операцій, шляхом проведення підміни номенклатури товарів (пересорту), задекларували операцій з поставки товарів, виконання робіт, в адресу суб'єктів реального сектору економіки, надаючи останнім можливість незаконно формувати податковий кредит з ПДВ.

Так, оглядом інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України встановлено, що покупцями товарно-матеріальних цінностей, робіт та послуг у ТОВ "ФЕЛОРІС ПЛЮС" (41324730) виступають ТОВ "САКУРА-ЛОТ" (ЄДРПОУ 39928145) та ТОВ "ЕПОН" (ЄДРПОУ 39928103), які являються пов'язаними підприємствами оскільки використовують однакову ІР-адресу: 212.90.61.205. та зареєстровані за однією податковою адресою (м. Київ, вул. Декабристів 12/37 кв. 477). У ході огляду податкової адреси встановлено відсутність підприємств за адресою реєстрації.

У свою чергу, аналізом відомостей що містяться у податковій звітності ТОВ "САКУРА-ЛОТ" встановлено, що підприємство не має будь-яких трудових ресурсів (відповідно до довідки за формою 1-ДФ на підприємстві отримує доходи лише одна особа), відсутні будь-які земельні ділянки та основні засоби для проведення господарських операцій у задекларованих обсягах.

Незважаючи на це, ТОВ "САКУРА-ЛОТ" задекларувало реалізацію ТМЦ (насіння соняшнику) в адресу ТОВ "АГРОПАРТНЕР" та ТОВ "СВІТОІЛ", які сформували податковий кредит з ПДВ по взаємовідносинам із зазначеними підприємствами на загальну суму понад 34,5 та 3,5 млн. грн. ПДВ, відповідно.

Так, у ході допиту як свідка директор ТОВ «САКУРА-ЛОТ» ОСОБА_3 надав покази, що підприємство не має у власності та не орендує будь-яких транспортних засобів, а також не здійснює перевезення вантажів взагалі. Поставка ТМЦ в адресу ТОВ «Сакура-Лот» відбувається транспортом постачальника, який здійснює поставку на склади, які зручні для покупців ТОВ «САКУРА-ЛОТ» - серед яких ТОВ «СВІТОІЛ», з якими укладені відповідні договори оренди.

Однак, у ході вивчення вилучених у ТОВ «СВІТОІЛ» фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ «САКУРА-ЛОТ» встановлено, що у товарно-транспортних накладних, у графах «Автомобільний перевізник» значиться ТОВ «САКУРА-ЛОТ», що свідчить про внесення неправдивих відомостей до офіційних документів на підставі яких формується податкова звітність підприємства.

Встановлено, що службові особи ТОВ «САКУРА-ЛОТ» (ЄДРПОУ 39928145) у ході здійснення неправомірних фінансово-господарських операцій, складовою яких є проведення фінансових операцій, безпідставне формування податкового кредиту, та як наслідок завдання державі збитків в особливо великих розмірах використовують розрахункові рахунки №26002053718829, №26000053725535, №26001053722559, №26004053725746, №26005053714949, які відкриті та обслуговуються у ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК" (МФО 305299).

У органу досудового розслідування виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів ТОВ «САКУРА-ЛОТ» (ЄДРПОУ 39928145), які перебувають у володінні ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК" (МФО 305299) та які підтверджують отримання коштів по господарським операціям з контрагентами та дають змогу дослідити подальший рух коштів та зняття готівки.

У інакший спосіб ніж шляхом постановлення судового рішення отримати зазначені документи не вбачається можливим.

В заяві поданій до суду слідчий Дуляницький Ю.В. просив розглянути клопотання у його відсутність, вимоги клопотання підтримує у повному обсязі.

Зважаючи на думку органу досудового розслідування викладену в клопотанні, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, до яких необхідно отримати тимчасовий доступ.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України під час розгляду клопотання слідчим суддею фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

У відповідності зі ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Згідно з п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя дослідивши клопотання та долучені до нього документи дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до документів з можливістю проведення їх вилучення (виїмки) копій, оскільки вказаний захід забезпечення кримінального провадження дійсно спрямований на отримання доказів та перевірку вже отриманих доказів у кримінальному провадження, а речі та документи до яких необхідно отримати тимчасовий доступ самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 159-164, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах третього слідчого відділу управлінням з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України Дуляницького Ю.В., про тимчасовий доступ до речей і документів при проведені досудового розслідування у кримінальному провадження, внесеному до ЄРДР за № 42017000000003630- задовольнити.

Надати дозвіл слідчому в особливо важливих справах Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України Дуляницькому Юрію Володимировичу тимчасовий доступ до документів ТОВ «САКУРА-ЛОТ» (ЄДРПОУ 39928145), які перебувають у володінні ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК" (МФО 305299) та становлять банківську таємницю з можливістю вилучення їх копій а саме:

виписок про рух грошових коштів по рахункам: №26002053718829, №26000053725535, №26001053722559, №26004053725746, №26005053714949, за період з моменту відкриття рахунків по дату оголошення ухвали, на магнітних та/або паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ.

документів, наданих службовими особами підприємств для відкриття вищевказаних рахунків, їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;

карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;

листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємств щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;

договорів, укладених на користь чи за дорученням: ТОВ «САКУРА-ЛОТ» (ЄДРПОУ 39928145) у вказаний період, в тому числі договорів укладених з іншими суб'єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів;

договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;

банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи "Банк-Клієнт"; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В. В. Бортницька

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/43801/18-к

Примірник 2- наданий слідчому Дуляницькому Ю.В.

Слідчий суддя В. В. Бортницька