№ 76232280, 31.08.2018, Chernivetskyi District Court of Chernivtsi City (until 25.04.2025 - Pershotravnevyi District Court of Chernivtsi City)

Єдиний унікальний номер 725/4563/18

Номер провадження 3/725/2778/18

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31.08.2018 року м. Чернівці

Першотравневий районний суд м.Чернівці в складі:

головуючої судді Федіної А.В.,

за участю секретаря судового засідання Томко І.Д.,

захисника ОСОБА_1,

та представника заінтересованої особи ОСОБА_2,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Чернівці справу про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил передбачене ч. 1 cт. 483 Митного кодексу України громадянина України ОСОБА_3, який працює особою уповноваженою на роботу з митними органами Спільне українсько-естонське підприємство у формі товариства з обмеженою відповідальністю «Опті-Фарм, ЛТД» (м.Київ, вул. Кіквідзе, 18А), -

ВСТАНОВИВ :

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил, 09.07.2018 року о 18 гол. 10 хв. на територію п/п «Порубне» в'їхав вантажний автомобіль марки «Мерседес» державний номер 31AUM37 з напівпричепом марки «FRUEHAUF» д.н.з. НОМЕР_1, під керуванням громадянина Туреччини ОСОБА_7, який слідував з Туреччини до України в службових справах.

Для здійснення митних формальностей представник перевізника, водій транспортного засобу громадянин Туреччини ОСОБА_7 подав наступні документи: CАRNET TIR №XN2112247, СМR без номера від 05.07.2018 року, INVOICE №2018015495 від 22.06.2018 року, INVOICE №2018015147 від 13.06.2018 року, FATURA №EXI12018000000020 від 03.07.2018 року. Згідно поданих до митного контролю товаросупровідних документів у вищевказаному транспортному засобі переміщується товар «ліки для людей» марки «NEO PENOTRAN FORTE» в кількості 7 полетів, 185 картонних коробок, вагою брутто 921,8 кілограм.

Відправник товару фірма "EXELTIS ILAC SANAYII VE TICARET ANONIM SIRKET" Туреччина, м. Стамбул, покупець-отримувач СП "ОПТІМА-ФАРМ. ЛТД" Україна, м. Київ.

Згідно відомостей зазначеним у CАRNET TIR №XN2112247, СМR без номера від 05.07.2018 року у вантажному приміщенні напівпричепа наявний товар «ліки для людей» марки «NEO PENOTRAN FORTE» в кількості 7 полетів, 185 картонних коробок, вагою брутто 921.8 кілограм.

Згідно відомостей зазначеним у:

- INVOICE №2018015495 від 22.06.2018 року вартість товару «ліки для людей» марки «NEO PENOTRAN FORTE» в кількості 7 полетів, 185 картонних коробок, вагою брутто 921,8 кілограм становить 88747,20 євро:

- INVOICE №2018015147 від 13.06.2018 року вартість товару «ліки для людей» марки «VIBORA» в кількості 1 полета, 19 картонних коробок становить 32880,80 євро.

- FATURA №EXI12018000000020 від 03.07.2018 року вартість товару «ліки для людей» марки «NEO PENOTRAN FORTE» в кількості 7 полетів, 185 картонних коробок, вагою брутто 921,8 кілограм становить 29582,40 євро. FATURA №EXI12018000000020 зазначена в CАRNET TIR №XN2112247 графа 8 «Документи».

Згідно відомостей зазначеним у INVOICE №2018015495 від 22.06.2018 року та INVOICE №2018015147 від 13.06.2018 року продавець товару фірма EXELTIS HEALTHCARE S.L. Edificio Ebrosa - C/Manuel Pombo Angulo, 28 3rd floor, 28050, Madrid, Spain, покупець фірма СП "Оптіма-Фарм, ЛТД". Україна,м.Київ.вул.Кіквідзе 18-а.

Згідно відомостей зазначеним у FATURA №EXI12018000000020 від 03.07.2018 року продавець товару фірма "EXELTIS ILAC SANAYII VE TICARET ANONIM SIRKET" Туреччина, м. Стамбул, отримувач/платник СП "Оптіма-Фарм, ЛТД". Україна, м.Київ.вул. Кіквідзе 18-а.

Під час здійснення митних формальностей, згідно інформації, яка міститься в програмно -інформаційному комплексі розділі «Обробка документів» ЕАІС Держмитслужби, було встановлено, що особа уповноважена на роботу з митними органами СП "ОПТІМА-ФАРМ, ЛТД" ОСОБА_3 здійснив попереднє декларування вищевказаного товару за ВМД типу ІМ 40ЕЕ №11А 125000/2018/935673 ( згідно якої вказане підприємство очікує з Іспанії фірма EXELTIS HEALTHCARE S.L Madrid, Spain товар «Лікарські засоби для людей, розфасовані для роздрібної торгівлі: 3004 90 00 00 НЕО-ПЕНОТРАН® ФОРТЕ.» в кількості 7 полетів. 185 картонних коробок, вагою брутто 921,8 кг., вагою нетто 684.093 кг., фактурною вартістю 88747,20 євро.

Під час догляду кабіни вищевказаного автомобіля, в паці з документами було виявлено експортну декларацію №НЕ0751770 від 06.07.2018 року митного органу Туреччини в якій у графі №16 «Країна призначення» зазначено «UKRAYNA». у графі №22 «Валюта та вартість» зазначено «EUR 29582,40» та даний запис продубльовано у графі №42 даної МД.

Таким чином, митний орган прийшов до висновку, що громадянин України ОСОБА_3, як особа уповноважена на роботу з митними органами СП "ОПТІМА-ФАРМ, ЛТД" вчинив дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю та кваліфікує його дії за ч. 1 ст. 483 МК України за кваліфікуючими ознаками - подання органу доходів та зборів, як підстави для здійснення митних формальностей документів які містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товару.

В судове засіданні ОСОБА_3 не з'явився, в його інтересах діяла захисник ОСОБА_1, яка просила закрити провадження у справі у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_3 складу правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України. Вказувала нате, що ОСОБА_3 здійснююче попереднє декларування товару, використовував дані, які містились в наданих йому постачальником товаросупровідних документах, зокрема в контракті, пакувальному листі та інвойсі №2018015495, який містив відомості про ціну товару, яка і була занесена до попередньої митної декларації. Крім того, вказувала, що на підставі контракту №SАЗ від 03.04.2016 року поставка ліків відбувалась в декілька етапів та мине оформлення товарів здійснювалось успішно. Вказувала на те. що виявлені у водія документи не мають жодного відношення до митного оформлення товарів, які ввозяться, а тому у митного органу не було підстав брати їх до уваги та такі документи були надані водієм до митного контролю, а не ОСОБА_3 та відсутні дані про те, що ОСОБА_3 було про них відомо, у зв'язку з чим в даному випадку фактично відсутня подія правопорушення. Також надала суду пояснення аналогічні змісту письмових заперечень.

Також в судове засідання з'явився представник EXELTIS HEALTHCARE S.L Madrid, Spain - ОСОБА_2, який просив закрити провадження у справі у зв'язку з відсутністю складу правопорушення, вказував на те. що до митного контролю були подані коректні товаросупровідні документи в яких містились відомості про вартість товарів, яка обумовлена умовами контракту, крім того на підставі аналогічних документів вже здійснювались поставки товарів та будь-яких претензій щодо їх вартості у митного органу не було. Вказував на те, що представником митниці було оглянуто ручну поклажу водія та виявлено у останнього вказані у протоколі про порушення митних правил документи, які не мають відношення до декларування та переміщення товарів через митний кордон України.

Згідно вимог ст.245 КУпАП, ст.486 МК України, завданням у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом. При розгляді кожної справи суддя зобов'язаний з'ясувати обставини, передбачені ст.280 КУпАП, ст.489 МК України, а винесене у справі судове рішення має ґрунтуватись на конкретних доказах.

Відповідно до ч. 2 ст. 495 МК України посадова особа митного органу, яка здійснює провадження у справі про порушення митних правил, оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом та правосвідомістю.

У відповідності до вимог ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюється наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються : протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; поясненнями свідків, поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; висновком експерта , іншими документами.

Європейський суд з прав людини у своїх рішеннях у справах «Тейксейра де Кастро проти Португалії» та «Шабельник проти України» неодноразово зазначав, що допустимість доказів є прерогативою національного права і, за загальним правилом, саме національні суди повноважні оцінювати надані їм докази, а порядок збирання доказів має відповідати передбаченим національним правом вимогам основним правам гарантованих Конвенцією про захист прав людини і основоположних свобод.

За наслідками розгляду справи встановлено, що 09.07.2018 року о 18 гол. 10 хв. на територію п/п «Порубне» в'їхав вантажний автомобіль марки «Мерседес» державний номер 31AUM37 з напівпричепом марки «FRUEHAUF» д.н.з. НОМЕР_1, під керуванням громадянина Туреччини ОСОБА_7, який до митного контролю надав наступні документи: CАRNET TIR №XN2112247, СМR без номера від 05.07.2018 року, INVOICE №2018015495 від 22.06.2018 року, INVOICE №2018015147 від 13.06.2018 року, FATURA №EXI12018000000020 від 03.07.2018 року. Згідно поданих до митного контролю товаросупровідних документів у вищевказаному транспортному засобі переміщується товар «ліки для людей» марки «NEO PENOTRAN FORTE» в кількості 7 полетів, 185 картонних коробок, вагою брутто 921,8 кілограм, згідно INVOICE №2018015495 від 22.06.2018 року вартість товару «ліки для людей» марки «NEO PENOTRAN FORTE» в кількості 7 полетів, 185 картонних коробок, вагою брутто 921,8 кілограм становить 88747,20 євро.

Попереднє декларування вищевказаного товару за ВМД типу ІМ 40ЕЕ №11А 125000/2018/935673 здійснено ОСОБА_3, який зазначив, що через митний кордон України переміщується товар - лікарський засіб НЕО-ПЕНОТРАН® ФОРТЕ в кількості 7 полетів, 185 картонних коробок, вагою брутто 921,8 кг., вагою нетто 684.093 кг., фактурною вартістю 88747,20 євро.

Таким чином, поданні водієм ОСОБА_7 до митного контролю документи узгоджувались з відомостями, які були зазначені в попередній митній декларації.

Разом з тим, під час догляду кабіни вищевказаного автомобіля, в паці з документами працівниками митниці було виявлено експортну декларацію №НЕ0751770 від 06.07.2018 року митного органу Туреччини в якій у графі №16 «Країна призначення» зазначено «UKRAYNA». у графі №22 «Валюта та вартість» зазначено «EUR 29582,40».

Так, частиною першою ст. 483 МК України передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

З диспозиції ч. 1 ст. 483 МК України вбачається, що суб'єктом вказаного порушення митних правил є особа, яка безпосередньо умисно вчинила дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товарів з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості про товар.

Таким чином, для кваліфікації дій ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 483 МК України доказуванню підлягає зокрема той факт, що останній з метою приховати від митного контролю вказаний у протоколі про ПМП товар надав митному органу документи, які містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товару.

Згідно роз'яснень Пленуму Верховного Суду України, що містяться в п. 6 постанови від 3 червня 2005 р. № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» порушення митних правил не можливе, якщо в діях особи відсутній умисел на вчинення таких дій.

Разом з тим, матеріали справи не містять даних на підставі яких митний орган дійшов висновку, що саме виявлена в кабіні «Мерседес» державний номер 31AUM37 в паці з документами експортна декларація №НЕ0751770 від 06.07.2018 року митного органу Туреччини в якій у графі №16 «Країна призначення» зазначено «UKRAYNA», у графі №22 «Валюта та вартість» зазначено «EUR 29582,40» містить достовірні дані щодо вартості товару та ОСОБА_3 під час здійснення попереднього декларування було відомо про те, що вартість товару зазначена у INVOICE №2018015495 від 22.06.2018 року не відповідає дійсності.

Крім того, до матеріалів справи не долучено документів на підставі яких здійснювалось декларування товару в Туреччині та на підставі яких можна встановити дійсну вартість переміщуваних через митний кордон ліків.

Зокрема, з пояснень представника власника товару та захисника ОСОБА_3 в судовому засіданні стало відомо, що контракт №SАЗ від 03.04.2016 року був укладений на поставку ліків партіями та не містить відомостей про вартість ліків, які переміщуються у кожній партії, таким чином митному органу під час доопрацювання слід витребувати інформацію щодо дійсної вартості марки «NEO PENOTRAN FORTE» в кількості 7 полетів, 185 картонних коробок, вагою брутто 921,8 кілограм.

За таких обставин матеріали справи не містять належних та допустимих доказів на підставі яких митний орган прийшов до висновку, що саме ОСОБА_3 вчинив дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховування від митного контролю шляхом надання документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості.

Отже, наведені вище неточності щодо документів, які містять достовірні дані щодо вартості товару марки «NEO PENOTRAN FORTE» в кількості 7 полетів, 185 картонних коробок, вагою брутто 921,8 кілограм, а також обізнаність ОСОБА_3 під час попереднього митного декларування, що ним вносяться неправдиві відомості до ВМД типу ІМ 40ЕЕ №11А 125000/2018/935673 про вартість товару не можуть бути усунені в процесі судового розгляду справи, а їх наявність унеможливлює встановлення факту наявності або відсутності складу правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України у діях ОСОБА_3, у зв'язку з чим дана справа підлягає поверненню для проведення додаткової перевірки в межах строків накладення адміністративного стягнення.

Крім того, слід звернути увагу митного органу під час доопрацювання на некоректне зазначенні у протоколі про порушення митний правил назви лікарських засобів, які переміщуються через митний кордон України.

У відповідності до ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу може винести постанову про проведення додаткової перевірки у якій зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

На підставі вище викладеного та керуючись ст.ст. 494, 525 - 529 Митного Кодексу України, ст.ст.8,-11, 278 КУпАП -

ПОСТАНОВИВ:

Адміністративну справу про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України громадянина України ОСОБА_3 повернути Чернівецькій митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці А. В. Федіна