Court ruling № 75685545, 03.08.2018, Sosnivskyi District Court of Cherkasy City

Ухвала

Іменем України

Справа № 712/8959/18

Провадження № 1-кс/712/4161/18

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 02 серпня 2018 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Рябуха Ю.В., при секретарі Нагаєвській В.Б., розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 32017250000000002 від 10.01.2017 року, прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області молодшого радника юстиції ОСОБА_1 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернулася прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області молодший радник юстиції ОСОБА_1 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що у слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017250000000002 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Хімагроекспорт» (код ЄДРПОУ 39669736), будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов’язкових платежів до державного бюджету, упродовж січня – жовтня 2016 року, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства операцій з придбання хімічних добрив та послуг по їх фасуванню і перевезенню у ТОВ «Ріджвей Хімкомпані» (код ЄДРПОУ 39884466), що має ознаки фіктивності, ухилилися від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 4 810 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Крім того, відповідно до акту №18/23-00-14-0807/39669736 від 19.01.2018 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Хімагроекспорт» (код ЄДРПОУ 39669736) за період з 02.03.2015 по 30.09.2017 встановлено, що службові особи ТОВ «Хімагроекспорт» упродовж з липня 2015 по вересень 2017 шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей у підприємств із ознаками фіктивності, ухилилися від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 4 763 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Згідно інформаційної картки, отриманої з баз даних ДФС України встановлено, що ТОВ «Хімагроекспорт» (код ЄДРПОУ 39669736), зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, офіс 301, як платник податків перебуває на податковому обліку в ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області (юридична адреса: Черкаська область, м. Черкаси, вулиця Хрещатик, буд.№235).

Встановлено, що упродовж 2016 року ТОВ «Хімагроекспорт» (код ЄДРПОУ 39669736), закуповувало товарно-матеріальні цінності, мінеральні хімічні добривав тому числі: селітру аміачну, карбамід, амофос, добриво азотно-фосфорно-калійне комплексне марки 16-16-16, у суб`єтка господарювання із ознаками фіктивності ТОВ «Ріджвей Хімкомпані» (код ЄДРПОУ 39884466), які в подальшому в період березня, липня, серпня, вересня 2016 року по номенклатурі товару було продано до підприємства ПП «Сокіл» (код ЄДРПОУ 30561962, Донецька обл., м. Селидове, вул. Гайдара, буд. №41, перебуває на податковому обліку в Покровській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області (Селидовське відділення), на загальну суму 701 153 грн., (ПДВ).

З метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, вбачається необхідність долучити до матеріалів кримінального провадження всі оригінали документів (а в разі їх відсутності завірені належним чином копії) фінансової, бухгалтерської, податкової, статистичної звітностей, а також інші первинні документи ПП «Сокіл» (код ЄДРПОУ 30561962) щодо здійснених фінансово-господарських операцій за період з 01.01.2016 по 30.09.2016 із підприємством ТОВ «Хімагроекспорт» (код ЄДРПОУ 39669736), а саме: договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, рахунків-фактури, реєстрів платіжних доручень, платіжних вимог-доручення, розрахункових чеків, платіжних вимог, реєстрів платіжних вимог, довіреностей, книг обліку придбання товарів, книг обліку продажу товарiв, розрахунків заробітної платита інших документів, які підтверджують здійснення фінансово-господарських операцій із вказаним вище суб`єктом господарювання.

У судове засідання прокурор не з’явилася, проте скерувала до суду клопотання без її участі. Клопотання повністю підтримала.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.4 та п. 8 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до частково задоволення з можливістю вилучення копій документів без вилучення їх оригіналів, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення тимчасового доступу до речей та документів має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст. ст. 160-165, 309, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя –

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області молодшого радника юстиції ОСОБА_1 задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ до документів фінансової, бухгалтерської, податкової, статистичної звітностей, а також інших первинних документів ПП «Сокіл» (код ЄДРПОУ 30561962) щодо здійснених фінансово-господарських операцій за період з 01.01.2016 по 30.09.2016 із підприємством ТОВ «Хімагроекспорт» (код ЄДРПОУ 39669736), а саме: договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, рахунків-фактури, реєстрів платіжних доручень, платіжних вимог-доручення, розрахункових чеків, платіжних вимог, реєстрів платіжних вимог, довіреностей, книг обліку придбання товарів, книг обліку продажу товарiв, розрахунків заробітної платита інших документів, які підтверджують здійснення операцій із вказаним вище підприємством з можливістю вилучення копій документів без вилучення їх оригіналів.

Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_2, або за його дорученням на співробітників оперативного управління ГУ ДФС у Черкаській області, СУ ФР Броварської ДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Ухвала діє протягом місяця з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ю.В. Рябуха