Court ruling № 75545754, 27.07.2018, Prymorskyi District Court of Odesa City

Справа №522/11917/18

Провадження№1-кс/522/12475/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 липня 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Коваленко В.М., за участю секретаря Гулям У.Х., розглянувши клопотання старшого слідчого 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу,-

УСТАНОВИВ:

Старший слідчий 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ «ДІІР» (код 384772600).

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, у кримінальному провадженні №32018160000000009 від 30.01.2018 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що особи ДП «Одеський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України» (код ЄДРПОУ 32018511), діючи умисно, шляхом проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «ДІІР» (код ЄДРПОУ 38477260), яке в свою чергу проводило безтоварні господарські операції з підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ «Маркет Еліт» (код ЄДРПОУ 40452863), ТОВ «Маркет Прем’єр» (код ЄДРПОУ 40451409), ТОВ «Укрдорінвест» (код ЄДРПОУ 36009153) ухилились від сплати податків на суму 4 083 671, 31 грн.

Під час досудового розслідування додатково встановлено, що з метою ухилення від сплати податків та зборів посадовими особами ТОВ «ДІІР» (код 384772600) проводяться не реальні, фіктивні, операції з підприємствами ТОВ «Маркет Еліт» (код 40452863), ТОВ «Маркет Прем’єр» (код 40451409), ТОВ «Укрдорінвест» (код 36009153).

Вказані підприємства зареєстровані на одну особу, створені з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом використання їх реквізитів та банківських рахунків у протиправних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.

Таким чином, за результатами проведених слідчо-оперативних заходів, встановлено, що власники та посадові особи ТОВ «ДІІР», діючи умисно, використовуючи підприємства з ознаками фіктивності, шляхом створення первинних бухгалтерських документів, перерахування безготівкових коштів на банківські рахунки ФСПД з наступним їх переведенням в готівку, створили та втілили в життя схеми по ухиленню від сплати податків, розкрадання бюджетних коштів, легалізації (відмивання) коштів отриманих злочинним шляхом.

На адресу ТОВ «ДІІР» 07.05.2018 за вих. № 1177/10/15-32-23-02-10 було надіслано Вимогу з метою отримання первинних бухгалтерських документів по проведеним операціям з ТОВ «Маркет Еліт» (код 40452863), ТОВ «Маркет Прем’єр» (код 40451409), ТОВ «Укрдорінвест» (код 36009153).

Згідно відповіді ТОВ «ДІІР» вих. № 62 від 07.06.2018 підприємство відмовляється від надання первинних бухгалтерських документів в зв’язку з відсутністю відповідного рішення суду відповідно до ст. 159 КПК України.

На даний час, встановити, чи дійсно відбувались фінансово – господарські операції між ТОВ «ДІІР» та ТОВ «Маркет Еліт» (код 40452863), ТОВ «Маркет Прем’єр» (код 40451409), ТОВ «Укрдорінвест» (код 36009153) не надається можливим, в зв’язку з тим, що слідство не має доступу до первинної бухгалтерської документації по взаємовідносинам ТОВ «ДІІР» та ТОВ «Маркет Еліт» (код 40452863), ТОВ «Маркет Прем’єр» (код 40451409), ТОВ «Укрдорінвест» (код 36009153).

На думку сторони обвинувачення, існує наявність достатніх підстав вважати, що є реальна загроза зміни або знищення такої інформації, тому розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до зазначених документів.

В судове засідання слідчий та прокурор не з’явилися, відповідно до письмової заяви слідчого, клопотання підтримує в повному обсязі та просить здійснити розгляд клопотання за його відсутності.

Розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів здійснено без виклику осіб, у володінні яких вони перебувають, на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З наданих матеріалів вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, у кримінальному провадженні №32018160000000009 від 30.01.2018 року.

Встановлено, що зазначені документи, які перебувають у володінні ТОВ «ДІІР» (код 384772600) мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться можуть бути використана як докази, та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу – задовольнити.

Надати старшому слідчому 1 ВР КП СУ ФРГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, начальнику відділу ОУ Чорноморської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3В, службовим особам, що будуть діяти за його дорученням/постановою слідчого тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх копії, які перебувають у володінні ТОВ «ДІІР» (код 384772600), а саме:

1.документів по взаємовідносинам ТОВ «ДІІР» (код 384772600), з: ТОВ «Маркет Еліт» (код 40452863), ТОВ «Маркет Прем’єр» (код 40451409), ТОВ «Укрдорінвест» (код 36009153), а саме: договори, накладні, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, акти виконаних робіт, форми КБ-2в, КБ-3, рахунки, чеки, векселі, довіреності, листи, комерційні пропозиції, командировочні посвідчення, накази, протоколи та інші за період з 01.12.2013 по теперішній час.

2.відомостей про рух грошових коштів ТОВ «ДІІР» (код 384772600) за період з 01.01.2016 по теперішній час, з переліком контрагентів та призначенням платежів (роздрукованих на папері, завірених печаткою підприємства і підписом службової особи).

3.журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей та інших документів бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія») ТОВ «ДІІР» (код 384772600), щодо оприбутковування грошових коштів та їх подальшого руху на адресу ТОВ «Маркет Еліт» (код 40452863), ТОВ «Маркет Прем’єр» (код 40451409), ТОВ «Укрдорінвест» (код 36009153).

4.банківські виписки з додатками, реєстр отриманих та виданих податкових накладних, рахунок кредиторської та дебіторської заборгованості станом на дату вилучення, товарно – транспортні документи, документів, які свідчать про перерахування/отримання коштів по операціям з ТОВ «Маркет Еліт» (код 40452863), ТОВ «Маркет Прем’єр» (код 40451409), ТОВ «Укрдорінвест» (код 36009153).

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя :

27.07.2018