Court ruling № 75530708, 26.07.2018, Industrialnyi District Court of Dnipropetrovsk City

Справа № 202/4280/18

Провадження № 1-кс/202/3596/2018

ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

УХВАЛА

26 липня 2018 року м. Дніпро

слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська Слюсар Л.П.,

за участю секретаря судового засідання Дмитрієва Р.С.,

розглянувши клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, протимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань Лівобережної ОДПІ

м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській знаходяться кримінальне провадження відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018040040000048 від 10.07.2018 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 205 КК України.

26.07.2018 року до Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, протимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку).

Дане клопотання, згідно з протоколом повторного автоматичного визначення слідчого судді, було передано слідчому судді 26 липня 2018 року.

Згідно з матеріалами клопотання, під час досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, в лютому 2018 року, діючи умисно, знаходячись у м. Дніпро, створили (зареєстрували) підприємство ТОВ «Хіларі-Трейд» (код ЄДРПОУ 41926812), без мети ведення фінансово-господарської діяльності, та після проведення ними державної реєстрації юридичної особи, використовували реквізити створеного (зареєстрованого) підприємства ТОВ «Хіларі-Трейд» (код ЄДРПОУ 41926812), з метою прикриття незаконної діяльності спрямованої на придбання податкового кредиту з податку на додану вартість у таких підприємств як ТОВ «Мазаль ЛТД» (код ЄДРПОУ 41558433) та ТОВ «Альфа Тютюн» (код ЄДРПОУ 41693679) для подальшого документального формування незаконного податкового кредиту підприємствам, які здійснюють «пересорт» нібито закуплених та реалізованих товарно-матеріальних цінностей (послуг) у вигляді створення умов для ухилення від сплати податків підприємствам реального сектору економіки.

В ході подальшого розслідування кримінального провадження з метою встановлення всіх обставин діяльності групи підприємств, було допитано у якості свідка директора та засновника ТОВ «Хіларі-Трейд» (код ЄДРПОУ 41926812) ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, який засвідчив, що не має ніякого відношення до реєстрації та фінансово-господарської підприємства ТОВ «Хіларі-Трейд» (код ЄДРПОУ 41926812), а також ніколи не виконував адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції, не здійснював ведення бухгалтерського обліку та складання звітності на ТОВ «Хіларі-Трейд» (код ЄДРПОУ 41926812), а лише здійснив реєстрацію вищевказаних підприємств та відкриття розрахункових рахунків у банківських установах за грошову винагороду.

Крім того, під час допиту ОСОБА_3, постановою слідчого відібрано експериментальні зразки підпису та почерку у даної особи, для проведення в подальшому судової почеркознавчої експертизи.

Отже, досудовим розслідуванням встановлено, що до реєстрації підприємства ТОВ «Хіларі-Трейд» (код ЄДРПОУ 41926812), мали відношення невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність, пов'язану з виробництвом та продажом товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт та наданням послуг, використовуючи реквізити та банківські рахунки підприємства з ознаками фіктивності, документально оформляли неіснуючі операції з постачання товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг після чого, дані документи використовувалися різними суб'єктами господарської діяльності для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, що призвело до ухилення від сплати податків підприємств реального сектору економіки.

Так, використовуючи реквізити створених підконтрольних суб'єктів підприємницької діяльності, зокрема ТОВ «Хіларі-Трейд» (код ЄДРПОУ 41926812), відкриваючи для забезпечення злочинної діяльності та в подальшому використовуючи банківські рахунки в банківських установах, зазначені особи отримують готівкові кошти, які передають представникам реального сектору економіки. Для прикриття незаконної діяльності формуються та реєструються видаткові та податкові накладні по відображенню фіктивних оборудок, тобто, до офіційних документів вносяться завідомо неправдиві дані про нібито проведенні фінансово-господарські операції. Тим самим створюються документи «прикриття», що в подальшому призводить до штучного завищення податкового кредиту та валових витрат суб'єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, з метою умисного ухилення від сплати податків.

Так, встановлено, що згідно інформації з бази даних ГУ ДФС у Дніпропетровській області «Податковий блог», підприємство ТОВ «Хіларі-Трейд» (код ЄДРПОУ 41926812), має розрахункові рахунки у АТ "ОТП БАНК" (МФО 300528) - №26005455050925, українська гривня.

24.07.2018 на підставі ухвали Індустріального районного суду м. Дніпропетровська вилучено копії документів ТОВ «Хіларі-Трейд» по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків у АТ «ОТП Банк», про що складено протокол тимчасового доступу до речей і документів та долучено до матеріалів кримінального провадження.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, а також підтвердження чи спростування факту підписання документів ТОВ «Хіларі-Трейд» по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків, документів (роздруківки), проведення почеркознавчої експертизи виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів, що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках ТОВ «Хіларі-Трейд» в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документів, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків.

Крім цього, слідчий на підставі ч. 2 ст. 163 КПК Українипросив розглядати клопотання без участі особи, у володінні якої перебувають документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати.

Слідчий у судове засідання не з'явився, подав заяву, у якій просив розглянути клопотання за його відсутності, клопотання підтримав та просив задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України клопотання розглядається без особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Як вбачається зі змісту п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий суддя, із врахуванням викладених слідчим у клопотанні обставин та наданих на підтвердження їх обгрунтуваності доказів, вважає, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки для з’ясування всіх обставин кримінального провадження, проведення експертизи у кримінальному провадженні, необхідний доступ до оригіналів документів ТОВ «Хіларі-Трейд», що містять банківську таємницю, та перебувають в АТ "ОТП БАНК", МФО 300528, з можливістю їх вилучення.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, слідчий суддя -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, протимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) – задовольнити.

Зобов'язати уповноважених осіб АТ "ОТП БАНК", МФО 300528, м. Дніпро, вул. Шевченко, 53, у м. Києві, надати (забезпечити) слідчому СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 та слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню № 32018040040000048: слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4, слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській ОСОБА_5 тимчасовий доступ (ознайомлення та вилучення оригіналів) до оригіналів документів документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ «Хіларі-Трейд» (код ЄДРПОУ 41926812), рахунків №26005455050925, українська гривня, а саме до: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копії належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інших документів, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлень про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку; документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаному рахунку ТОВ «Хіларі-Трейд» (код ЄДРПОУ 41926812) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період з 01.01.2018 по 26.07.2018 року; документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаного рахунку ТОВ «Хіларі-Трейд» (код ЄДРПОУ 41926812), (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) період з 01.01.2018 по 26.07.2018 року.

У випадку об'єктивних причин не видачі оригіналів або нотаріально засвідчених копій вищевказаних документів надати зазначеним в ухвалі особам належним чином засвідчені копії вищевказаних документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк виконання ухвали до 24 серпня 2018 року.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.П. Слюсар