Verdict № 75506479, 23.07.2018, Babushkinskyy Raion Court of Dnipropetrovsk Oblast

Approval Date
23.07.2018
Case No.
200/11034/18
Document №
75506479
Form of legal proceedings
Criminal
State Coat of Arms of Ukraine

Провадження №1кп-200/602/18

Справа № 200/11034/18

В И Р О К

іменем УКРАЇНИ

23 липня 2018 року Бабушкінський районний суд

м.Дніпропетровська

у складі:

головуючого – судді Марущак С.Л.

при секретарі Буц Д.С.

за участю:

прокурора Іванова Д.В.

захисника ОСОБА_1

обвинуваченої ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Дніпро угоду про визнання винуватості від 20.07.2018, укладену між прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих управління спеціальних розслідувань Департаменту спеціальних розслідувань Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 та

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянки України, яка працює на посаді адміністратора у ФОП ОСОБА_4, зареєстрована та мешкає за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судима,

яка обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 28 ч.2 ст. 205 КК України (в редакції Закону від 15.11.2011), ч.3 ст.28 ч.2 ст.205-1 КК України (в редакції Закону від 26.11.2015), зареєстрованого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №42018000000001436 від 13.06.2018 -

ВСТАНОВИВ:

В порушення вимог законодавчих актів України, що регулюють порядок створення (реєстрації) суб'єктів підприємницької діяльності – юридичних осіб, фінансово-господарську діяльність суб'єктів підприємництва, ОСОБА_2, у період з серпня 2015 року по вересень 2016 року, діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб з метою незаконного отримання матеріальної винагороди, виконуючи відведену роль виконавця кримінальних правопорушень вчинила у складі організованої групи злочини середньої тяжкості у сфері господарської діяльності.

Так, не пізніше першої декади серпня 2015 року (більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено) ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_3, якій в іншому кримінальному провадженні повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень (злочинів), передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст.27, ч.2 ст.205, ч.3 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.205-1, ч.3 ст.27, ч.3 ст.209 КК України, далі – ОСОБА_5, а також матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження за фактами організації за попередньою змовою групою осіб у складі організованої групи ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великому розмірі за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.28, ч.3 ст.27, ч.3 ст.212 КК України (далі по тексту – ОСОБА_5Є.), перебуваючи у невстановленому слідством місці, з метою отримання незаконного прибутку та особистого збагачення, діючи умисно, керуючись корисливим мотивом, вирішила організувати вчинення фінансових операцій та правочинів з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, а також вчинення дій, спрямованих на приховування незаконного походження таких коштів, джерела їх походження, місцезнаходження, переміщення, зміну їх форми (перетворення – переведення безготівкових коштів в готівку), у особливо великому розмірі.

З метою реалізації вказаних злочинних намірів, ОСОБА_5 вирішила, минаючи систему оподаткування, надавати підприємствам діючого сектору економіки платні послуги з протиправної мінімізації податкових зобов’язань (ухилення від сплати податків), в особливо великих розмірах, шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій з придбання товарів (виконання робіт, отримання послуг), з іншими юридичними особами, що в дійсності не повинні були відбуватись (безтоварні операції), з подальшою легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних від таких операцій, в особливо великих розмірах.

Відповідно до злочинних намірів ОСОБА_5, послуги з ухилення від сплати податків підприємствами діючого сектору економіки, в особливо великих розмірах, повинні надаватися шляхом створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій з придбання товарів (виконання робіт, отримання послуг), між цими підприємствами та іншими юридичними особами, які остання планувала використовувати для здійснення незаконної діяльності, попередньо встановивши контроль над даними суб’єктами підприємницької діяльності, в тому числі шляхом їх створення та придбання на підставних (фіктивних) директорів і засновників.

З метою легалізації коштів, отриманих внаслідок вчинення суспільно небезпечного діяння – надання суб'єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки послуг по ухиленню від сплати податків та незаконному переведенню безготівкових коштів в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування, ОСОБА_5 вирішила організувати створення та придбання суб’єктів підприємницької діяльності – юридичних осіб, з метою прикриття вказаної незаконної діяльності, а також організувати підроблення документів, необхідних для проведення державної реєстрації таких юридичних осіб.

Для реалізації злочинних намірів ОСОБА_5 розробила відповідний план злочинних дій, який полягав у:

- встановленні контролю над суб’єктами підприємницької діяльності (юридичними особами), отриманні права розпорядження майном, у тому числі грошовими коштами, які надходять на їх банківські рахунки;

- подальшому складанні та видачі від імені даних суб’єктів підприємницької діяльності підроблених первинних документів бухгалтерського та податкового обліку, які б свідчили про здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг суб’єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки;

- отримання від даних суб’єктів безготівкових коштів в рахунок оплати за начебто реалізовані товари, виконані роботи, надані послуги та подальшого їх переведення в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування.

Крім того, з метою реалізації вказаного злочинного плану, ОСОБА_5, не пізніше першої декади серпня 2015 року (більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено), знаходячись в невстановленому досудовим розслідуванням місці, діючи умисно, продовжуючи реалізовувати свої злочинні наміри, вирішила виконати наступні дії у їх послідовності:

- залучити для вчинення злочинів осіб, які б забезпечили виконання злочинних намірів та досягнення злочинної мети (співорганізаторів, виконавців, пособників та підбурювачів), об’єднати їх єдиним злочинним планом, розподілити між ними функції у вчиненні злочинів, особисто контролювати та спрямовувати злочинну діяльність;

- особисто та самостійно розробити злочинні схеми легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, а саме алгоритми незаконних дій, способів та методів здійснення фінансових операцій та правочинів з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, а також дій спрямованих на приховування незаконного походження таких коштів, джерел їх походження, місцезнаходження, переміщення, зміну їх форми (перетворення);

- з метою прикриття незаконної діяльності організувати створення та придбання юридичних осіб (суб'єктів підприємницької діяльності) на підставних (фіктивних) засновників та директорів без мети здійснення господарської діяльності, здійснити їх реєстрацію (перереєстрацію) у органах державної реєстрації та податкових органах, відкрити рахунки у банківських установах, забезпечити ведення первинного (оперативного) обліку результатів роботи, складання та подавання статистичної інформації, фінансової звітності, а також ведення бухгалтерського обліку;

- організувати внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення реєстрації юридичних та фізичних осіб, завідомо неправдивих відомостей, а також подання цих документів для державної реєстрації юридичних осіб, які необхідно залучити до вчинення злочинів;

- знайти суб’єктів підприємницької діяльності діючого сектору економіки з метою надання для них послуг з мінімізації податкових зобов’язань, в особливо великих розмірах, з подальшою легалізацією (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, в особливо великих розмірах;

- організувати укладення фіктивних договорів поставки (купівлі-продажу) товарної продукції між підприємствами діючого сектору економіки та залученими до вчинення злочинів суб’єктами підприємницької діяльності, а також складання первинних документів бухгалтерського обліку та фінансової звітності за вказаними договорами для надання штучної видимості здійснення фінансово-господарських операцій;

- особисто та одноособово встановлювати підприємствам діючого сектору економіки розмір грошової винагороди за надання вищевказаних незаконних послуг;

- особисто та одноособово забезпечити фінансування злочинної діяльності і розподіл прибутку від вчинення злочинів між усіма співучасниками;

- організувати та розповсюдити злочинну діяльність з ухилення від сплати податків, в особливо великих розмірах, та легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, в особливо великому розмірі, юридичними особами діючого сектора економіки за принципом роботи «транзитно-конвертаційного центру» на території Дніпропетровської, Харківської, Запорізької та Київської областей;

- особисто та одноособово забезпечити прикриття функціонування «конвертаційного центру» та його супроводження шляхом корупційної взаємодії з представниками правоохоронних та контролюючих органів, забезпечення не проведення ними перевірок підприємств з ознаками фіктивності залучених у схемі, а також не вжиття передбачених законом заходів реагування, спрямованих на припинення протиправної діяльності та відшкодування збитків завданих державі.

З метою реалізації вказаного злочинного плану ОСОБА_5 у період часу з серпня 2015 року по квітень 2016 року залучила до вчинення злочинів інших співучасників злочинів та членів організованої групи, зокрема:

- ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_4, далі по тексту – ОСОБА_2;

- ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_5 (засуджений вироком Хортицького районного суду м. Запоріжжя від 26.04.2017 за вчинення злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27 ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 263-1, ч. 1 ст. 263 КК України та вироком Жовтневого районного суду м. Запоріжжя від 30.05.2017 за вчинення злочинів, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 205-1 КК України щодо організації створення та придбання ТОВ «Будівельно-торгово-транспортна компанія» (код ЄДРПОУ 39541635), ТОВ «ТБС і К» (код ЄДРПОУ 35113434), ПП «ТД «Макс» (код ЄДРПОУ 37129294), ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» (код ЄДРПОУ 31911176), ТОВ «Кристал-Інвест» (код ЄДРПОУ 40178760), ТОВ «Промкапіталтрейд», (код ЄДРПОУ 40111025), ТОВ «Ліатрис» (код ЄДРПОУ 40410357), ТОВ «Торгівельно-промисловий альянс «Азимут» (код ЄДРПОУ 36912022) з метою прикриття незаконної діяльності, та організації внесення, в документи, які відповідно до закону подаються для проведення реєстрації зазначених юридичних осіб, завідомо неправдивих відомостей, організації подання для проведення реєстрації вказаних юридичних осіб документів, які містять завідомо неправдиві відомості, а також матеріали відносно якого виділені в окреме кримінальне провадження за фактами пособництва за попередньою змовою групою осіб у складі організованої групи в ухиленні від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великому розмірі та вчинення фінансових операцій та правочинів з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, а також вчинення дій, спрямованих на приховування незаконного походження таких коштів, джерела їх походження, місцезнаходження, переміщення, зміну їх форми (перетворення), одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів за ознаками кримінальних правопорушень, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України), далі по тексту – ОСОБА_6;

- ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_6, якому в іншому кримінальному провадженні повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень (злочинів), передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 209 КК України, а також матеріали відносно якого виділені в окреме кримінальне провадження за фактом пособництва за попередньою змовою групою осіб у складі організованої групи в ухиленні від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великому розмірі за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, далі по тексту – ОСОБА_7;

- ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_7, якому в іншому кримінальному провадженні повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень (злочинів), передбачених ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209 КК України, а також матеріали відносно якого виділені в окреме кримінальне провадження за фактом пособництва за попередньою змовою групою осіб у складі організованої групи в ухиленні від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великому розмірі за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, далі по тексту – ОСОБА_8;

- інших невстановлених осіб, матеріали стосовно яких виділені в окреме провадження за ознаками вчинення у складі організованої групи кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 28 ч. 2 ст.205, ч.3 ст. 28 ч. 2 ст.205-1, ч.3 ст. 28 ч. 3 ст.209, ч.3 ст. 28 ч. 3 ст.212 КК України, далі по тексту – не встановлені особи.

Крім того, у зазначений період часу ОСОБА_5, з метою реалізації вищевказаного злочинного плану, розробила злочинні схеми легалізації коштів, отриманих внаслідок вчинення суспільно небезпечного діяння – надання суб'єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки послуг по ухиленню від сплати податків та незаконному переведенню безготівкових коштів в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування, шляхом вчинення з ними фінансових операцій.

Так, за однією з розроблених ОСОБА_5 схем надання протиправних послуг підприємства діючого сектору економіки – платники податку на додану вартість, які мали намір скористатись незаконними послугами організованої групи, очолюваної ОСОБА_5, з метою протиправно мінімізувати свої податкові зобов’язання (ухилитися від сплати податків) та легалізувати (відмити) грошові кошти, отримані злочинним шляхом, на підставі фіктивних фінансово-господарських документів, перераховували на банківські рахунки підконтрольних ОСОБА_5 суб’єктів підприємницької діяльності – юридичних осіб, які мали сформований податковий кредит з податку на додану вартість від раніше проведених фінансово-господарських операцій, зокрема на банківські рахунки ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» (код ЄДРПОУ 31911176), ТОВ «Кристал-Інвест» (код ЄДРПОУ 40178760), ТОВ «Промкапіталтрейд» (код ЄДРПОУ 40111025), ТОВ «ТБС і К» (код ЄДРПОУ 35113434) безготівкові кошти, нібито в рахунок оплати фінансово-господарських операцій, які насправді мали безтоварний характер (в дійсності не відбувались).

При цьому, за вказівкою ОСОБА_5 невстановлені слідством особи, матеріали стосовно яких виділені в окреме кримінальне провадження, готували фінансово-господарські документи, до яких вносили завідомо неправдиві відомості про передачу товарів (надання послуг) підприємству діючого сектору економіки, а також шляхом використання сертифікатів ключів електронного цифрового підпису підставних (фіктивних) посадових осіб (директорів, бухгалтерів) підконтрольних ОСОБА_5 суб’єктів підприємницької діяльності та за допомогою спеціалізованого програмного забезпечення і мережі «Інтернет» складали, підписували (накладали цифровий підпис) та подавали до органів ДФС України податкову звітність за вказаними фінансово-господарськими операціями, які насправді мали безтоварний характер (в дійсності не відбувались).

Безготівкові грошові кошти, перераховані на банківські рахунки підконтрольних ОСОБА_5 суб’єктів підприємницької діяльності – юридичних осіб, знімались готівкою ОСОБА_8, ОСОБА_6, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11 та іншими невстановленими слідством довіреними ОСОБА_5 особами, на підставі оформлених довіреностей від імені підставних (фіктивних) директорів таких суб’єктів підприємницької діяльності – юридичних осіб та грошових чеків, виписаних на ім’я довірених ОСОБА_5 осіб, після чого передавались членами організованої групи та іншим невстановленими особами, у тому числі ОСОБА_8 та ОСОБА_7, особисто ОСОБА_5 або за її вказівкою представникам підприємств діючого сектору економіки, які користувались незаконними послугами.

При цьому, підприємства діючого сектору економіки - платники податку на додану вартість звітували про зазначені фіктивні фінансово-господарські операції до органів ДФС України.

На підставі проведенням зазначених фіктивних фінансово-господарських операцій з придбання товарів (виконання робіт, отримання послуг), до вартості яких включався податок на додану вартість, у вказаних підприємств діючого сектору економіки формувався податковий кредит, та таким чином незаконно знижувався розмір податкових зобов’язань.

За іншою розробленою ОСОБА_5 схемою надання протиправних послуг, підприємства діючого сектору економіки – платники податку на додану вартість, з метою документального підтвердження придбання товару (виконання робіт, отримання послуг) за визначеною ціною, який необхідний для виконання фінансово-господарських зобов’язань (наприклад, для виконання вимог договорів, укладених за результатом проведення тендерів (конкурсів) перераховували на банківські рахунки підконтрольних ОСОБА_5 суб’єктів підприємницької діяльності – юридичних осіб, зокрема на рахунки ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» (код ЄДРПОУ 31911176), ТОВ «Кристал-Інвест» (код ЄДРПОУ 40178760), ТОВ «Промкапіталтрейд» (код ЄДРПОУ 40111025), ТОВ «ТБС і К» (код ЄДРПОУ 35113434), безготівкові кошти (схема могла діяти і без перерахування безготівкових грошових коштів, у разі взаємозаліку товарів, який насправді не відбувався).

При цьому, за вказівкою ОСОБА_5, невстановлені слідством особи, матеріали відносно яких виділені в окреме кримінальне провадження, готували фінансово-господарські документи, до яких вносились завідомо неправдиві відомості про передачу (продаж) товарів (надання послуг) підприємству діючого сектору економіки, а також, шляхом використання сертифікатів ключів електронного цифрового підпису підставних (фіктивних) посадових осіб (директорів, бухгалтерів) підконтрольних ОСОБА_5 суб’єктів підприємницької діяльності та за допомогою спеціалізованого програмного забезпечення і мережі «Інтернет» складали, підписували та подавали до органів ДФС України податкову звітність за вказаними фінансово-господарськими операціями, які насправді мали безтоварний характер (в дійсності не відбувались).

Справжній товар (послуга) придбавався підприємством діючого сектору економіки у інших суб’єктів підприємницької діяльності за іншими цінами. Безготівкові грошові кошти (у разі їх попереднього перерахування), перераховані на банківські рахунки підконтрольних ОСОБА_5 суб’єктів підприємницької діяльності – юридичних осіб, знімались готівкою ОСОБА_8, ОСОБА_6, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11 та іншими невстановленими слідством довіреними ОСОБА_5 особами, після чого передавались членами організованої групи та іншим невстановленими особами, у тому числі ОСОБА_8 та ОСОБА_7, особисто ОСОБА_5 або за її вказівкою представникам підприємств діючого сектору економіки, які користувались незаконними послугами.

За вказані протиправні послуги представники підприємств діючого сектору економіки – вигодонабувачі сплачували грошову винагороду ОСОБА_5, яку остання розподіляла між всіма учасниками організованої групи відповідно до встановлених домовленостей.

Так, ОСОБА_5 в цей же час, більш точна дата та час досудовим розслідуванням не встановлені, для підприємств діючого сектору економіки встановила приблизні розміри грошової винагороди за організацією нею таких послуг, а саме:

- для підприємств, які є платниками податку на додану вартість за надання послуги з реєстрації податкового кредиту та зняття і видачу готівкових коштів по фіктивному договору ціна послуги дорівнювала приблизно 9,5 – 10,5 відсотка від ціни фіктивного договору;

- для фінансових операцій без реєстрації податкового кредиту по фіктивному договору, зняття і видача готівкових коштів ціна (переуступка, без ПДВ) ціна послуги дорівнювала приблизно 1,7 – 1,8 відсотка від ціни фіктивного договору;

- для фінансових операцій щодо підміни групи товарів, а саме товарів, які знаходяться у залишку товарами, які нібито купуються, ціна послуги дорівнювала приблизно 3 відсотка від ціни фіктивного договору.

При цьому, конкретна ціна за надання зазначених незаконних послуг встановлювалась ОСОБА_5 в залежності від кількості необхідних підприємству діючого сектору економіки фіктивних фінансово-господарських операцій, наявності у таких операціях коштів, отриманих з державного або місцевого бюджетів, суми коштів, за якими необхідно проводити фіктивні фінансово-господарські операції, а також від кількості звернень за подібними послугами відповідних представників конкретного підприємства.

Вказані злочини ОСОБА_2 вчинено за наступних фактичних обставин.

З метою реалізації вищевказаного злочинного плану, не пізніше першої декади серпня 2015 року ОСОБА_5, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці, за невстановлених слідством обставин, діючи умисно, із корисливих мотивів, запропонувала раніше знайомій ОСОБА_2 за матеріальну винагороду здійснювати у складі організованої групи незаконну діяльність зі створення та придбання суб’єктів підприємницької діяльності – юридичних осіб, з метою прикриття незаконної діяльності та внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей.

Відповідно до відведеної ролі, у розробленому ОСОБА_5 спільному плані злочинних дій, ОСОБА_2 повинна вчиняти дії, спрямовані на створення та придбання суб’єктів підприємницької діяльності – юридичних осіб, з метою прикриття незаконної діяльності з надання необмеженому колу осіб – суб'єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки, послуг по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах, минаючи при цьому систему оподаткування, шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій, що в дійсності не повинні були відбуватись (безтоварні операції), а також вносити в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації таких юридичних осіб, завідомо неправдиві відомості, для подальшого використання їх реквізитів та банківських рахунків у злочинній діяльності.

Так, ОСОБА_5 доручила ОСОБА_2 отримувати від невстановлених досудовим розслідування осіб на адресу електронної пошти електронні документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації (створення та/або придбання) юридичних осіб, роздруковувати їх у паперовому вигляді, після чого формувати по кожному підприємству окремо перелік необхідних документів для здійснення відповідних реєстраційних дій щодо юридичних осіб у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, для подальшого використання цих юридичних осіб з метою прикриття незаконної діяльності та встановлення над ними контролю організатором злочинів ОСОБА_5, а також підписувати замість підставних (фіктивних) засновників та директорів зазначені офіційні документи, що відповідно до закону подаються для проведення реєстрації юридичної особи, в які вносити завідомо неправдиві відомості про організаційно-правову форму юридичної особи, мету її діяльності, місцезнаходження, органи управління, види економічної діяльності, розмір статутного капіталу, склад учасників (засновників), а також інші відомості, встановлені законом.

Крім того, після реєстрації або придбання юридичної особи з метою прикриття незаконної діяльності ОСОБА_2 за вказівкою ОСОБА_5 повинна була зберігати установчі документи, які містили завідомо неправдиві відомості, надавати їх іншим співучасникам для реєстрації необхідних змін щодо юридичної особи у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, тобто здійснювати фіктивне підприємництво та підроблювати документи, які подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи.

Також, ОСОБА_5 доручила ОСОБА_2 з метою прикриття незаконної діяльності отримувати на адресу електронної пошти електронні документи, необхідні для здійснення фіктивних фінансово-господарських операцій між суб’єктами підприємницької діяльності, роздруковувати їх у паперовому вигляді та формувати перелік документів, необхідних для проведення таких операцій по кожному підприємству окремо, після чого підписувати замість підставних (фіктивних) службових осіб та службових осіб підприємств реального сектору економіки фіктивні фінансово-господарськи договори, первинні документи бухгалтерського обліку та фінансової звітності підприємств діючого сектору економіки та залученими до вчинення злочинів юридичними особами.

У свою чергу, ОСОБА_2, усвідомлюючи незаконний та злочинний характер пропозиції ОСОБА_5 щодо фіктивного підприємництва та підроблення документів, які подаються для проведення державної реєстрації юридичних осіб, не пізніше першої декади серпня 2015 року, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці, надала останній свою добровільну згоду на виконання відведеної їй ролі у злочинному плані, чим досягла домовленості (вступила у попередню змову) на вчинення злочинів в сфері господарської діяльності у складі організованої групи.

При цьому, ОСОБА_2 не була обізнана про злочинні наміри ОСОБА_5 та інших членів організованої групи щодо незаконного переведення безготівкових коштів в готівку (легалізацію), отриманих внаслідок вчинення суспільно небезпечного діяння, минаючи при цьому систему оподаткування, шляхом вчинення з ними фінансових операцій, а також вчинення дій, спрямованих на приховування незаконного походження таких коштів, джерела їх походження, місцезнаходження та переміщення.

Крім того, у першій декаді серпня 2015 року, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, ОСОБА_5, перебуваючи у закладі громадського відпочинку, що розташований по вул. Комсомольська у місті Дніпропетровськ (на теперішній час – м. Дніпро, вул. Старокозацька), більш точне місце досудовим розслідуванням не встановлено, діючи умисно, із корисливих мотивів, переслідуючи мету отримання незаконного прибутку та особистого збагачення, запропонувала ОСОБА_6 здійснювати спільно, за грошову винагороду у розмірі від 5 000 (п’ять тисяч) гривень до 20 000 (двадцять тисяч) гривень на місяць, незаконну діяльність у складі організованої групи щодо створення та придбання суб’єктів підприємницької діяльності шляхом підроблення документів, необхідних для проведення державної реєстрації юридичних осіб та їх подання для проведення державної реєстрації, з метою прикриття незаконної діяльності з надання необмеженому колу осіб – суб'єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки, послуг по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах, минаючи при цьому систему оподаткування, шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій, що в дійсності не повинні були відбуватись (безтоварні операції), а також вчиняти дії, спрямовані на приховання місцезнаходження, переміщення коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, зміну їх форми (перетворення - незаконне переведення безготівкових коштів в готівку).

Відповідно до відведеної ролі, у розробленому ОСОБА_5 спільному плані злочинних дій, ОСОБА_6 повинен вчиняти дії, спрямовані на організацію реєстрації (перереєстрації) юридичних осіб, без мети здійснення ними господарської діяльності, на підставних (фіктивних) директорів і засновників на території міста Запоріжжя для подальшого використання їх реквізитів та банківських рахунків у злочинній діяльності, організовувати підроблення документів, які подаються для проведення державної реєстрації таких юридичних осіб, здійснювати пособництво в ухиленні від сплати податків суб'єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки в особливо великих розмірах, а також незаконне перетворення безготівкових коштів, отриманих в результаті вчинення суспільно небезпечного діяння, в готівку, шляхом зняття (отримання) грошових коштів у касах банківських установ з банківських рахунків підконтрольних підприємств, попередньо перерахованих на ці рахунки на підставі фіктивних фінансово-господарських документів та у подальшому передавати (переміщувати) вказані грошові кошти іншим особам за вказівкою ОСОБА_5

Таким чином, ОСОБА_5 доручила ОСОБА_6 організацію створення та придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, організацію підроблення документів, які подаються для проведення державної реєстрації таких юридичних осіб, пособництво в ухиленні від сплати податків суб'єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки в особливо великих розмірах, вчиняти фінансові операції з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного діяння, та умисні дії, спрямовані на приховування місцезнаходження, переміщення та зміну їх форми (перетворення ).

У свою чергу, ОСОБА_6 перебуваючи у цей же період часу у вищевказаному місці, усвідомлюючи незаконний та злочинний характер пропозиції ОСОБА_5, надав останній свою добровільну згоду на вчинення середньої тяжкості, тяжких та особливо тяжких кримінальних правопорушень (злочинів) у сфері господарської діяльності, чим вступив з нею у попередню змову.

Також, ОСОБА_5 не пізніше першої декади серпня 2015 року (більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено), перебуваючи у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин, діючи умисно, із корисливих мотивів, запропонувала раніше знайомому ОСОБА_12 за матеріальну винагороду здійснювати у складі організованої групи створення та придбання суб’єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності з надання необмеженому колу осіб – суб'єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки, послуг по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах, минаючи при цьому систему оподаткування, шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій, що в дійсності не повинні були відбуватись (безтоварні операції), а також вчиняти дії, спрямовані на приховання місцезнаходження та переміщення коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння.

При цьому, ОСОБА_12 повинен за вказівкою ОСОБА_5 передавати (переміщувати) представникам підприємств реального сектору економіки або іншим особам грошові кошти, зняті (отримані) готівкою у касах банківських установ з банківських рахунків підконтрольних ОСОБА_5 підприємств з ознаками фіктивності, а також транспортувати інші речі та документи, необхідні для прикриття незаконної діяльності організованої групи.

При цьому, ОСОБА_5 довела до ОСОБА_7 вищевказаний спільний план злочинних дій, відповідно до якого фінансово-господарські операції, на підставі яких мають перераховуватись безготівкові грошові кошти, що будуть отримуватись готівкою у касах банківських установ та які він у подальшому має транспортувати (переміщувати), фактично проводитись не будуть та мають оформлюватися (укладатися) між підконтрольними ОСОБА_5 підприємствами з ознаками фіктивності та підприємствами реального сектору економіки для надання штучної видимості їх здійснення з метою незаконного зниження розміру податкових зобов’язань підприємств реального сектору економіки та легалізації (відмивання) грошових коштів, отриманих незаконним шляхом.

Відповідно до відведеної ролі, у розробленому ОСОБА_5 спільному плані злочинних дій, ОСОБА_7 з метою прикриття незаконної діяльності повинен вчиняти умисні дії, спрямовані на особисте транспортування (переміщення) за допомогою особистого транспортного засобу документів, які відповідно до закону подаються для створення або придбання юридичної особи, що містять неправдиві відомості, фіктивних документів фінансово-господарської діяльності, печаток підконтрольних ОСОБА_5 підприємств з ознаками фіктивності, цифрових носіїв інформації з електронними цифровими підписами підставних (фіктивних) посадових осіб, готівкових грошових коштів, у тому числі отриманих (знятих) з банківських рахунків таких підприємств, транспортування (переміщення) інших речей та документів, необхідних для вчинення злочинів та прикриття незаконної діяльності організованої групи.

Вчиняючи вказані дії, ОСОБА_7 мав виступати виконавцем фіктивного підприємництва, легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом та пособником в ухиленні від сплати податків суб'єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки в особливо великих розмірах.

У свою чергу, ОСОБА_7, усвідомлюючи незаконний та злочинний характер пропозиції ОСОБА_5, не пізніше першої декади серпня 2015 року, надав останній свою добровільну згоду на виконання відведеної йому ролі у злочинному плані, чим досяг домовленості (вступив у попередню змову) на вчинення у складі організованої групи середньої тяжкості та особливо тяжких злочинів у сфері господарської діяльності.

Також, ОСОБА_5 не пізніше першої декади серпня 2015 року, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, перебуваючи у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин, діючи умисно, з метою прикриття незаконної діяльності з надання необмеженому колу осіб – суб'єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки, послуг по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах, минаючи при цьому систему оподаткування, шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій, що в дійсності не повинні були відбуватись (безтоварні операції), залучила до вчинення злочинів інших невстановлених осіб, яким доручила складати, підписувати фінансову звітність, первинні документи бухгалтерського обліку, статистичну і податкову інформацію підконтрольних підприємств, а також здійснювати їх подання у електронному вигляді за допомогою спеціалізованого програмного забезпечення та мережі «Інтернет» до органів ДФС України шляхом використання сертифікатів ключів електронного цифрового підпису підставних (фіктивних) посадових осіб (директорів, бухгалтерів).

При цьому ОСОБА_6, не пізніше другої декади вересня 2015 року, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, перебуваючи на території м. Запоріжжя, з відома та дозволу ОСОБА_5, залучив до вчинення злочинів раніше знайомого ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_8 (засуджений вироком Хортицького районного суду м. Запоріжжя від 03.02.2017 за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України та вироком Жовтневого районного суду м. Запоріжжя від 30.05.2017 за вчинення злочинів, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 205-1 (в ред. від 10.10.2013) КК України щодо створення та придбання з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ТБС і К» (код ЄДРПОУ 35113434), ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» (код ЄДРПОУ 31911176), ТОВ «Торгівельно-промисловий альянс «Азимут» (код ЄДРПОУ 36912022), підроблення документів, які подаються для проведення державної реєстрації зазначених юридичних осіб, а також матеріали відносно якого виділені в окреме кримінальне провадження за фактами пособництва за попередньою змовою групою осіб у складі організованої групи в ухиленні від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великому розмірі та вчинення фінансових операцій та правочинів з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, а також вчинення дій, спрямованих на приховування незаконного походження таких коштів, джерела їх походження, місцезнаходження, переміщення, зміну їх форми (перетворення) за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 ч. 3 ст. 209 КК України), далі по тексту – ОСОБА_9

Таким чином, усвідомлюючи злочинний характер пропозицій ОСОБА_5, ОСОБА_2 та ОСОБА_7, не пізніше першої декади серпня 2015 року їй добровільну згоду, а ОСОБА_9, не пізніше другої декади вересня 2015 року усвідомлюючи злочинний характер пропозицій ОСОБА_6, надав йому добровільну згоду на вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, чим досягли у зазначений період часу домовленості про створення організованої групи та скоєння злочинів у її складі.

Крім того, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 за попередньою домовленістю між собою, також залучали до вчинення окремих злочинів раніше знайомого ОСОБА_13, ІНФОРМАЦІЯ_9 (на теперішній час засуджений вироком Хортицького районного суду м. Запоріжжя від 09.11.2016 за вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 27 ч. 1 ст. 205 КК України та вироком Жовтневого районного суду м. Запоріжжя від 30.05.2017 за вчинення злочинів, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 205-1 КК України, щодо організації вчинення фіктивного підприємництва, шляхом заснування (створення) ТОВ «Будівельно-торгово-транспортна компанія» (код ЄДРПОУ 39541635), ПП «ТД «Макс» (код ЄДРПОУ 37129294), ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» (код ЄДРПОУ 31911176), ТОВ «Кристал-Інвест» (код ЄДРПОУ 40178760), ТОВ «Промкапіталтрейд» (код ЄДРПОУ 40111025), ТОВ «Ліатрис» (код ЄДРПОУ 40410357), ТОВ «Торгівельно-промисловий альянс «Азимут» (код ЄДРПОУ 36912022), підроблення документів, які подаються для проведення державної реєстрації зазначених юридичних осіб, також матеріали відносно якого виділені в окреме кримінальне провадження за фактами пособництва за попередньою змовою групою осіб у складі організованої групи в ухиленні від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великому розмірі та вчинення фінансових операцій та правочинів з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, а також вчинення дій, спрямованих на приховування незаконного походження таких коштів, джерела їх походження, місцезнаходження, переміщення, зміну їх форми (перетворення), за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України), далі по тексту – ОСОБА_13

В свою чергу ОСОБА_13, за погодженням з ОСОБА_5 та ОСОБА_6 залучав до вчинення злочинів ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_10 (засуджений вироком Хортицького районного суду м. Запоріжжя від 30.09.2016 за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, а саме за вчинення фіктивного підприємництва шляхом заснування та у подальшому придбання частки у статутному капіталі ТОВ «Будівельно-торгово-транспортна компанія» (код ЄДРПОУ 39541635), а також матеріали відносно якого виділені в окреме кримінальне провадження за фактами пособництва за попередньою змовою групою осіб у складі організованої групи в ухиленні від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великому розмірі та вчинення фінансових операцій та правочинів з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, а також вчинення дій, спрямованих на приховування незаконного походження таких коштів, джерела їх походження, місцезнаходження, переміщення, зміну їх форми (перетворення), за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України), далі по тексту – ОСОБА_11

Крім того, у ході здійснення незаконної діяльності організованою групою, з метою продовження реалізації вищевказаного злочинного плану, у першій декаді квітня 2016 року (більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено) ОСОБА_5, перебуваючи у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин, діючи умисно, із корисливих мотивів, запропонувала раніше знайомому ОСОБА_8 за матеріальну винагороду здійснювати у складі організованої групи незаконну діяльність зі створення та придбання суб’єктів з метою прикриття незаконної діяльності з надання необмеженому колу осіб – суб'єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки послуг по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах та незаконному переведенню безготівкових коштів в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування, шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій, що в дійсності не повинні були відбуватись (безтоварні операції), а саме: діючи на підставі довіреностей та грошових чеків, оформлених (виданих) від імені підставних (фіктивних) посадових осіб підконтрольних ОСОБА_5 фіктивних підприємств, знімати (отримувати) готівкою у касах банківських установ з банківських рахунків цих підприємств грошові кошти, попередньо перераховані на ці рахунки на підставі фіктивних фінансово-господарських документів та у подальшому переміщувати вказані грошові кошти представникам підприємств реального сектору економіки або іншим особам за вказівкою ОСОБА_5

При цьому, ОСОБА_5 довела до ОСОБА_8 вищевказаний спільний план злочинних дій, відповідно до якого фінансово-господарські операції, на підставі яких мають перераховуватись безготівкові грошові кошти, які він повинен отримувати готівкою у касах банківських установ, фактично проводитись не будуть та мають оформлюватися (укладатися) між підконтрольними ОСОБА_5 підприємствами з ознаками фіктивності та підприємствами реального сектору економіки для надання штучної видимості їх здійснення з метою протиправної мінімізації податкових зобов’язань підприємств реального сектору економіки та подальшої легалізації (відмивання) грошових коштів, одержаних незаконним шляхом.

Відповідно до відведеної ролі, у розробленому ОСОБА_5 спільному плані злочинних дій, ОСОБА_8 повинен здійснювати пособництво в ухиленні від сплати податків суб'єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки в особливо великих розмірах та вчиняти фінансові операції з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного діяння, а також умисні дії, спрямовані на приховування місцезнаходження, зміну форми з безготівкової у готівкову (перетворення) грошових коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, після чого передавати (переміщувати) їх представникам підприємств реального сектора економіки або іншим особам за вказівкою ОСОБА_5, тобто виступати в ролі виконавця легалізації (відмивання) грошових коштів, одержаних злочинним шляхом.

Крім того, ОСОБА_8 мав виступати у ролі виконавця фіктивного підприємництва, здійснюючи перевезення документів, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації (створення чи придбання) юридичної особи, фіктивних документів фінансово-господарської діяльності, печаток, цифрових носіїв інформації з електронними цифровими підписами підставних (фіктивних) посадових осіб підконтрольних ОСОБА_5 підприємств з ознаками фіктивності, інші речі та документи, необхідні для прикриття незаконної діяльності організованої групи.

У свою чергу, ОСОБА_8, усвідомлюючи незаконний та злочинний характер пропозиції ОСОБА_5, у першій декаді квітня 2016 року надав останній свою добровільну згоду на виконання відведеної йому ролі у спільному злочинному плані, чим досяг домовленості (вступив у попередню змову) на вчинення у складі організованої групи середньої тяжкості та особливо тяжких злочинів в сфері господарської діяльності.

При цьому, ОСОБА_5 також розподілила функції інших співучасників організованої групи наступним чином:

- контроль та координація злочинної діяльності організованої групи; фінансування усіх супутніх витрат, пов’язаних з незаконною діяльністю; здійснення пошуку підприємств діючого сектора для надання протиправних послуг за грошову винагороду; встановлення для підприємств діючого сектору економіки розміру грошової винагороди за надання незаконних послуг з незаконного зниження розміру податкових зобов’язань; пошук осіб, які забезпечать зняття незаконно отриманих грошових коштів у банківських установах та залучення до незаконної діяльності інших осіб; забезпечення прикриття функціонування «конвертаційного центру» та його супроводження шляхом корупційної взаємодії з представниками правоохоронних та контролюючих органів; розподіл незаконно отриманих грошових коштів між усіма співучасниками – залишила за собою;

- організація реєстрації (перереєстрації) юридичних осіб з метою прикриття незаконної діяльності, на підставних (фіктивних) директорів і засновників на території міста Запоріжжя, організація виготовлення їх печаток та штампів; організація отримання сертифікатів ключів електронного цифрового підпису підставних (фіктивних) посадових осіб (директорів та бухгалтерів) для формування, підписання та подання податкової звітності до органів ДФС України за допомогою спеціалізованого програмного забезпечення та мережі «Інтернет»; організація відкриття банківських рахунків у банківських установах підконтрольних юридичних осіб, організація оформлення довіреностей підставними (фіктивними) директорами на підшуканих осіб, які мали знімати незаконно отримані грошові кошти готівкою у банківських установах; організація зняття з банківських рахунків юридичних осіб незаконно отриманих коштів та їх передача; виплата через ОСОБА_9 грошової винагороди підставним (фіктивним) директорам та засновникам за їх участь у вчиненні злочинів у розмірі не більше еквівалента 100 (ста) доларів США на місяць та виплата грошової винагороди ОСОБА_9С, у розмірі 6 000 (шість тисяч) гривень на місяць за вчинення ним злочинних дій; зняття незаконно отриманих грошових коштів готівкою у банківських установах з розрахункових рахунків суб’єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), залучених до вчинення злочинів; додатковий пошук суб’єктів підприємницької діяльності діючого сектору економіки з метою надання їм послуг з ухилення від сплати податків, в особливо великих розмірах, з подальшою легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, в особливо великих розмірах – доручила ОСОБА_6;

- реєстрацію (створення або придбання) юридичних осіб за грошову винагороду на своє ім’я без мети здійснення господарської діяльності та пошук із малозабезпечених верств населення осіб, які б бажали за грошову винагороду зареєструвати (створити чи придбати) за грошову винагороду на їхнє ім’я юридичні особи та реєстрацію їх як керівників (директорів), бухгалтерів чи засновників, без мети здійснення господарської діяльності, залучення їх до вчинення злочинних дій за грошову винагороду у розмірі не більше еквівалента 100 (ста) доларів США на місяць; контроль та координація діяльності підставних (фіктивних) директорів та засновників, супроводження зазначених осіб до органів державної реєстрації та нотаріату для підписання установчих (реєстраційних) документів, а також до банківських установ для відкриття банківських рахунків; оформлення довіреностей на довірених осіб для зняття незаконно отриманих коштів з таких рахунків та інше – доручила ОСОБА_9 через ОСОБА_6;

- організація взяття юридичних осіб на облік в органах фіскальної служби, як платників податків, в тому числі податку на прибуток та податку на додану вартість; організація укладення договорів «Про визнання електронних документів» з органами ДФС України – залишила за собою та залучала до вчинення таких дій ОСОБА_13 Крім того, ОСОБА_5 доручила також ОСОБА_13 знімати незаконно отримані грошові кошти готівкою у банківських установах з розрахункових рахунків суб’єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), залучених до вчинення злочинів;

- складання, підписання статистичної і податкової інформації, її подання до органів ДФС України, фінансової звітності, первинних документів бухгалтерського обліку, шляхом використання сертифікатів ключів електронного цифрового підпису підставних (фіктивних) посадових осіб (директорів, бухгалтерів) за допомогою спеціалізованого програмного забезпечення та мережі «Інтернет» – доручила невстановленим особам;

- зняття незаконно отриманих грошових коштів готівкою у банківських установах з розрахункових рахунків суб’єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), залучених до вчинення злочинів та їх транспортування (переміщення) до місць зберігання доручила ОСОБА_6, ОСОБА_13, ОСОБА_8, а також надала свою згоду ОСОБА_6 та ОСОБА_13 доручати ОСОБА_11 зняття незаконно отриманих грошових коштів готівкою у банківських установах з банківських рахунків окремих суб’єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) залучених до вчинення злочинів;

Реалізуючи умови спільного злочинного плану, у період з серпня 2015 року по квітень 2016 року, ОСОБА_5 надавала ОСОБА_6 грошові кошти, необхідні для вчинення видаткових операцій, пов'язаних із проведенням реєстраційних дій в органах державної реєстрації, та здійснення інших витрат, пов’язаних зі створенням та придбанням суб’єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), які останній у зазначений проміжок часу передавав ОСОБА_9 для використання за вказаною метою.

Крім того, ОСОБА_5, у період з другої декади вересня 2015 по вересень 2016 року особисто надавала вказівки невстановленим особам перераховувати на особистий банківський рахунок, закріплений за банківською карткою ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» № 5168755989180148, якою користувався ОСОБА_9, грошові кошти, на вчинення вказаних видаткових операцій.

Не пізніше вересня 2015 року, перебуваючи на території м. Запоріжжя, більш точний час та місце досудовим розслідуванням не встановлено, ОСОБА_6, та ОСОБА_13, діючи на виконання злочинного плану, відомого всім учасникам, розробленого ОСОБА_5, з дозволу та відома останньої вирішили формально оформити придбання суб’єкта підприємницької діяльності – юридичну особу ТОВ «ТБС і К» (код ЄДРПОУ 35113434, юридична адреса на момент вчинення злочину: м. Запоріжжя, Хортицький район, вул. Ентузіастів, 14 та змінено у період вчинення злочину: м. Запоріжжя, Хортицький район, вул. Новобудов, 3, офіс 401, з 18.06.2015 на обліку в ДПI у Хортицькому районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області, далі – ТОВ «ТБС і К»), з метою прикриття незаконної діяльності.

У вказаний період часу ОСОБА_6 та ОСОБА_13, за рахунок фінансування та під контролем ОСОБА_5, перебуваючи у приміщенні закладу громадського харчування «Сір Ланцелот», який розташований по проспекту пр. Леніна (на теперішній час пр. Соборний), 144, у м. Запоріжжя, запропонували раніше знайомому – ОСОБА_9, за грошову винагороду, використовуючи свої персональні дані та особисті документи, вчинити дії, результатом яких мало стати придбання суб’єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності.

При цьому, відповідно до пропозиції ОСОБА_6 та ОСОБА_13, ОСОБА_9 мав бути документально оформлений засновником (одноособовим учасником) – власником частки у розмірі 100 % статутного капіталу та керівником (директором) придбаного суб’єкта підприємницької діяльності (юридичної особи), та у подальшому, за грошову винагороду у розмірі 2500 (дві тисячі п’ятсот) гривень – 3 000 (три тисячі) гривень за місяць протягом діяльності придбаного суб’єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) виконувати вказівки організаторів злочинів – ОСОБА_6, ОСОБА_13 та ОСОБА_5 щодо діяльності цього суб’єкта підприємницької діяльності (юридичної особи), вчиняти інші дії, необхідні для досягнення злочинної мети організаторів злочину.

У свою чергу, ОСОБА_9, за вказаних обставин, усвідомлюючи злочинний характер пропозиції ОСОБА_6 та ОСОБА_13, а саме те, що формальне придбання ним юридичної особи ТОВ «ТБС і К» та подальше виконання ним ролі формального засновника (учасника) і керівника (директора) придбаного суб’єкта підприємницької діяльності (юридичної особи), вчинення інших дій, необхідних для досягнення злочинної мети, здійснюватиметься для прикриття незаконної діяльності, припускаючи, що в результаті вказаних дій може бути заподіяно шкоду державним або іншим інтересам, переслідуючи мету грошової винагороди, не маючи мети здійснювати дійсну господарську діяльність і виконувати адміністративно-розпорядчі функції в якості службової особи придбаного суб’єкта підприємницької діяльності (юридичної особи), погодився на зазначену пропозицію.

В подальшому, ОСОБА_9, у другій половині вересня 2015 року, більш точний час слідством не встановлено, перебуваючи у офісному приміщенні, яке розташоване по вул. Лермонтова, 26, офіс №22 в м.Запоріжжя, діючи з корисливих мотивів, з метою перереєстрації (придбання) юридичної особи для прикриття незаконної діяльності, за вказівкою ОСОБА_6 та ОСОБА_13, надав юристу Астахову Д.С., який не був обізнаний про злочинні дії організованої групи, та з яким у ОСОБА_6 діяла домовленість про надання відповідних юридичних послуг, копії особистих документів, необхідних для складання документів, які подаються державному реєстратору для проведення відповідних реєстраційних дій у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, а саме копії сторінок власного паспорта громадянина України та довідки про присвоєння реєстраційного номеру облікової картки платника податків.

У період з другої половини вересня 2015 року по 05.10.2015 перебуваючи на території м. Запоріжжя, у робочий час, більш точні час та місце досудовим розслідуванням не встановлені, ОСОБА_9 підписав документи, виготовлені юристом Астаховим Д.С., який не був обізнаний про злочинні наміри організованої групи, а саме: протокол загальних зборів учасників ТОВ «ТБС і К» від 02.10.2015 № 2/2015; наказ від 30.09.2015 № 2/15, яким ОСОБА_9 призначено на посаду директора ТОВ «ТБС і К»; договір купівлі-продажу корпоративних прав (частки в статутному капіталі) ТОВ «ТБС і К» від 02.10.2015, укладеного між ОСОБА_14 (продавець) та ОСОБА_9 (покупець); статут ТОВ «ТБС і К» у новій редакції з відповідними змінами щодо складу учасників товариства; документ під назвою «Документ правомочності проведення загальних зборів учасників товариства з обмеженою відповідальністю «ТБС і К» від 29.09.2015; реєстраційну картку на проведення державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців від 05.10.2015; реєстраційну картку на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи від 05.10.2015, без справжнього наміру здійснювати господарську та поточну діяльність підприємства, яка передбачена його статутом, а з метою прикриття вищевказаної незаконної діяльності.

Підписуючи вказані документи ОСОБА_9 усвідомлював, що вказані документи про придбання (перереєстрацію) суб’єкта підприємницької діяльності містять завідомо неправдиві відомості щодо мети придбання юридичної особи, придбання (купівлі-продажу) ним корпоративних прав (часток в статутному капіталі) ТОВ «ТБС і К», визначення видів економічної діяльності, призначення ОСОБА_9 на посаду директора ТОВ «ТБС і К», чим вніс в офіційні документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи завідомо неправдиві відомості.

У свою чергу, ОСОБА_15, який не був обізнаний про злочинні наміри організованої групи 05.10.2015 подав вказані офіційні документи державному реєстратору реєстраційної служби Запорізького міського управління юстиції, після чого у період часу з 17 години 42 хвилини до 18 години 00 хвилин того ж дня, державним реєстратором Запорізького міського управління юстиції проведено державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців щодо зміни керівника юридичної особи ТОВ «ТБС і К» з ОСОБА_14 на ОСОБА_9, про що до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців внесено запис під номером 110310700240338154 від 05.10.2015 та проведено державну реєстрацію змін до установчих документів юридичної особи ТОВ «ТБС і К» щодо зміни складу учасників цієї юридичної особи, а саме про виключення зі складу учасників ТОВ «ТБС і К» ОСОБА_14 та введення до складу учасників ТОВ «ТБС і К» ОСОБА_9, таким чином ОСОБА_9 здійснив придбання суб'єкта підприємницької діяльності – юридичної особи з метою прикриття незаконної діяльності.

Станом на момент проведення вказаних реєстраційних дій ТОВ «ТБС і К» перебувало на обліку в ДПI у Хортицькому районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області, тому вчиняти дії щодо взяття на податковий облік та укладення договору «Про визнання електронних документів» між ТОВ «ТБС і К» та органом ДФС України, членам організованої групи не довелось.

Після проведення відповідних реєстраційних дій щодо ТОВ «ТБС і К», використовуючи попередньо надані ОСОБА_5 грошові кошти для витрат на вчинення дій зі створення та придбання юридичних осіб, переслідуючи корисливу мету, пов’язану з отриманням грошової винагороди, діючи відповідно до злочинного плану, ОСОБА_9 виготовив електронний цифровий підпис керівника (директора) ТОВ «ТБС і К», скориставшись для цього платними послугами спеціалізованої організації, яка розташовувалась по вул. Українській в м. Запоріжжі.

Для проведення незаконних фінансових операцій з грошовими коштами, зокрема у вигляді незаконного переведення безготівкових коштів в готівку, діючи відповідно до загального злочинного плану, члени організованої групи використовували раніше відкриті 20.08.2015 невстановленою особою у банківській установі ПАТ «Сбербанк Росії» (на теперішній час – ПАТ «Сбербанк») банківські рахунки ТОВ «ТБС і К» № 26004013040452, № 26005001040452, № 26059013040452 та у банківській установі ПАТ «Креді ОСОБА_16» 09.09.2015 банківський рахунок № 26008500175350.

Також, з метою проведення незаконних фінансових операцій з грошовими коштами, зокрема у вигляді незаконного переведення безготівкових коштів в готівку, діючи відповідно до загального злочинного плану, ОСОБА_9 вчинив необхідні дії для відкриття банківських рахунків ТОВ «ТБС і К», а саме: особисто подав до відділень банківських установ у м. Запоріжжі необхідні документи.

У результаті вказаних дій у банківській установі ПАТ «Діамантбанк» 12.11.2015 додатково відкрито банківський рахунок ТОВ «ТБС і К» № 26000300006025 та ПАТ «Сбербанк» 20.11.2015 додатково відкрито банківський рахунок № 26102001040452. Крім того, ОСОБА_9 отримав відповідні електронні ключі доступу до систем електронних платежів «Клієнт-Банк» за вказаними рахунками.

Документи, які відповідно до закону подавалися до органів державної реєстрації для проведення відповідних реєстраційних дій з юридичною особою ТОВ «ТБС і К», що містили неправдиві відомості щодо мети створення, видів економічної діяльності, складу учасників та керівника ТОВ «ТБС і К» (статутні документи), документи, отримані у зв’язку з реєстрацією вказаного суб’єкта підприємницької діяльності платником податків, фіктивні документи фінансово-господарської діяльності, печатки, цифрові носії інформації з електронним цифровим підписом підставної (фіктивної) посадової особи – ОСОБА_9, документи щодо відкриття банківських рахунків ТОВ «ТБС і К», електронні ключі доступу до систем електронних платежів «Клієнт-Банк», інші речі та документи, необхідні для прикриття незаконної діяльності організованої групи, на виконання плану злочинних дій, та на виконання вказівок ОСОБА_5 транспортовані ОСОБА_7 на автомобілі «DAEWOO LANOS», з державним номерним знаком АЕ 4194 ЕХ з м. Запоріжжя до офісного приміщення, розташованого по вул. 152-ї Дивізії, 3/405 у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська (на теперішній час з 2016 року – Шевченківський район м.Дніпро), де були передані ОСОБА_2 та іншим невстановленим особам.

Таким чином, ОСОБА_5, у результаті проведення вказаних дій, встановила контроль над ТОВ «ТБС і К», отримала можливість складати та видавати від імені вказаної юридичної особи фіктивні фінансово-господарські документи про безтоварні операції з купівлі-продажу товарів, виконання робіт, надання послуг в адресу суб’єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, отримувати від даних суб’єктів безготівкові кошти в рахунок сплати за начебто реалізовані товари, виконані роботи, надані послуги та переводити їх в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування, знижуючи таким чином розмір податкових зобов’язань суб’єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки та легалізувати кошти, які отримані внаслідок вчинення суспільно небезпечного діяння.

Встановивши контроль над ТОВ «ТБС і К» ОСОБА_5 досягла домовленості з невстановленими слідством службовими особами суб’єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, матеріали стосовно яких виділено в окреме кримінальне провадження за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України про надання протиправних послуг з ухилення від сплати податків цими суб’єктами підприємницької діяльності шляхом вчинення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу товарів, виконання робіт, надання послуг від ТОВ «ТБС і К» в адресу таких суб’єктів та подальшому незаконному переведенню безготівкових коштів в готівку (легалізація), отриманих внаслідок вчинення вказаного суспільно небезпечного діяння.

Після вчинення вказаних дій щодо суб’єкта підприємницької діяльності ТОВ «ТБС і К», ОСОБА_2, знаходячись у приміщенні, розташованому по вул. 152-ї Дивізії, 3/405 у Бабушкінському районі м. Дніпропетровськ, (на теперішній час з 2016 року – Шевченківський район м. Дніпро), у період з серпня 2015 року по вересень 2016 року, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, отримувала від невстановлених слідством осіб електронні повідомлення на адресу електронної пошти, з вкладеними до них документами, необхідними для здійснення фіктивних фінансово-господарських операцій, які остання роздруковувала у паперовому вигляді та, у відповідності до вказівок ОСОБА_5 та інших невстановлених осіб, формувала перелік документів, необхідних для проведення таких операцій, а також підписувала замість підставних (фіктивних) службових осіб ТОВ «ТБС і К» – ОСОБА_9 та службових осіб суб’єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки фіктивні первинні фінансово-господарські документи, у разі відсутності необхідних підписів, з купівлі-продажу товарів, виконання робіт, надання послуг в адресу суб’єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, а саме між Після вчинення вказаних дій щодо суб’єкта підприємницької діяльності ТОВ «ТБС і К», ОСОБА_2, знаходячись у приміщенні, розташованому по вул. 152-ї Дивізії, 3/405 у Бабушкінському районі м. Дніпропетровськ, (на теперішній час з 2016 року – Шевченківський район м. Дніпро), у період з серпня 2015 року по вересень 2016 року, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, отримувала від невстановлених слідством осіб електронні повідомлення на адресу електронної пошти, з вкладеними до них документами, необхідними для здійснення фіктивних фінансово-господарських операцій, які остання роздруковувала у паперовому вигляді та, у відповідності до вказівок ОСОБА_5 та інших невстановлених осіб, формувала перелік документів, необхідних для проведення таких операцій, а також підписувала замість підставних (фіктивних) службових осіб ТОВ «ТБС і К» – ОСОБА_9 та службових осіб суб’єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки фіктивні первинні фінансово-господарські документи, у разі відсутності необхідних підписів, з купівлі-продажу товарів, виконання робіт, надання послуг в адресу суб’єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, а саме між ТОВ «ТБС і К» та ТОВ «СНАБАВIАПРОМ», ТОВ «БЛАЙН ФIТ», ТОВ «АКВАНТIС ЛТД», ТОВ «ЕФЕКТIВ КОМПАНI», ТОВ «АЛЬМА К», ТОВ «БТТК», ТОВ «ФIРМА «ЕЛАРА», ТОВ «IНВЕНС», ТОВ «ДАЛIМАУНТ», ТОВ «БIЛДIНГ-ЛАЙФ», ТОВ"УНIВЕРСАЛЕФЕКТ", ТОВ «АЗАЛIЯ ТРЕЙД», ТОВ «ТОРIСТАЙЛ», ТОВ «ПРОМСПЕЦПОСТАВКА», ТОВ «КРИВОРIЖСПЕЦРЕМОНТ», ТОВ «ТОРГСЕРВIС-ПРО», ТОВ «ЗМК № 1», ТОВ «УТМК», ТОВ «ОРГБУК», ТОВ «Спецресурс-2015», ПП «ТД «МАКС», ПП «РЕМIСIЯ», ТОВ «КОЛОС-ТРЕЙДИНГ», ТОВ «ЛIНК-2К», ТОВ «ТД «ФОРАС», ПФ «ДIЛОВИЙ ДОМ», ТОВ «ГАРАНТ-СТРОЙ 2007», ТОВ «СIМАНТЕК ЛТД», ТОВ «ТОТУС ТРЕВЕЛIНГ КОМПАНІ», ТОВ «МЕТАЛЛУРГМОНТАЖ 207», ТОВ «КВАНТУМ IНВЕСТ», ТОВ «НВО «ЕТНА», ПП УСБ «КАСКАД», ТОВ «СПАЙСИС», ТОВ «БК ЕТАЛОН-2010», ТОВ «НПП ЗАПОРIЖЕНЕРГОПРОЕКТБУД», ТОВ «БУДIВЕЛЬНИЙ ХОЛДИНГ», ТОВ «ЗПР», ТОВ «ВО «АРМАКОМ», ТОВ «НВО «ЗМК», ТОВ «НЬЮ-ЛТД», ТОВ «КСМ ТОРГ», ТОВ «АГАТА-ЛТД», ТОВ «МАКРОС КОМПАНI», ПП «ДРАГ», ТОВ «ПРОМКАПIТАЛТРЕЙД», ТОВ «ГОЛД-НОРД», ТОВ «IНТРОСТАТ УКРАЇНА», ТОВ «НОРТОН-ТРЕЙД», ТОВ «НПТ-КОМПАНІ», ПП «ДІЛОВИЙ БУДИНОК», ТОВ «СТО КАХОВСЬКА», ТОВ «ПОЛІТЕК-СД», ТОВ «МОРІС КОМПАНІ», ТОВ «ЄВРОЛЮКС-ХОЛДІНГ», ТОВ «БУДСЕРВIС КОМПАНI ПЛЮС», ТОВ «КАЛЬПА», ПП «ВЕСТА-К».

При цьому ОСОБА_2 не була обізнана про те, що зазначені фінансово-господарські операції в дійсності не відбувалися.

У свою чергу, не встановлені особи, діючи на виконання вказівок ОСОБА_5 та відведеної їм ролі у вчиненні злочинів, в період з серпня 2015 року по серпень 2016 року, знаходячись у приміщенні, розташованому по вул. 152-ї Дивізії, 3/405 у Бабушкінському районі м. Дніпропетровськ (на теперішній час – Шевченківський район м. Дніпро), використовуючи електронний цифровий підпис підставної (фіктивної) посадової особи, а саме керівника (директора) ТОВ «ТБС і К» – ОСОБА_9 за допомогою спеціалізованого програмного забезпечення та обладнання, заповнювали та реєстрували у Єдиному реєстрі податкових накладних відповідні податкові накладні, розрахунки коригування до них та інші види податкової звітності в електронній формі для створення штучної видимості законного вигляду протиправній діяльності фіктивного підприємства, а також використовуючи програмний комплекс банківських послуг (систему електронних платежів) «Клієнт-Банк», здійснювали фінансові операції з грошовими коштами на банківських рахунках ТОВ «ТБС і К», у тому числі для подальшого їх зняття в касах банківських установ, тобто здійснювали таким чином документальне оформлення фінансово-господарських взаємовідносин, між підконтрольними суб’єктами підприємницької діяльності з ознаками фіктивності та вищевказаними суб’єктами підприємницької діяльності реального сектору економіки, матеріали стосовно службових осіб яких виділено в окреме кримінальне провадження за фактом ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великому розмірі, вчиненого за попередньою змовою групою осіб у складі організованої групи, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.

У результаті проведення таких фінансових операцій у період з 20.08.2015 2015 по 27.07.2016 на рахунки придбаного з метою прикриття незаконної діяльності з надання необмеженому колу осіб – суб'єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки, послуг по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах, минаючи при цьому систему оподаткування, шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій, що в дійсності не повинні були відбуватись (безтоварні операції) ТОВ «ТБС і К» № 26004013040452, № 26005001040452, відкриті в ПАТ "СБЕРБАНК" (МФО 320627) та № 26008500175350, відкритий в ПАТ «Креді ОСОБА_16» (МФО 300614) всього надійшло 195 346 709, 95 грн. (сто дев’яносто п’ять мільйонів триста сорок шість тисяч сімсот дев’ять гривень, 95 копійок).

Крім того, не пізніше 04.07.2016, більш точна дата досудовим розслідуванням не встановлена, ОСОБА_5 намагаючись приховати незаконну діяльність, пов’язану з використанням ТОВ «ТБС і К», надала вказівку членам організованої групи, в тому числі ОСОБА_2, на внесення змін до відомостей про юридичну особу до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, результатом яких мала стати зміна засновника (учасника), керівника та місцезнаходження ТОВ «ТБС і К» до м. Слов’янська Донецької області, а також, у подальшому поставити ТОВ «ТБС і К» на податковий до місцевого органу ДФС України.

На виконання зазначених вказівок ОСОБА_2, перебуваючи у приміщенні, розташованому по вул. 152-ї Дивізії, 3/405 у Бабушкінському районі м. Дніпропетровськ, (на теперішній час з 2016 року – Шевченківський район м. Дніпро) поставила підпис на документах, виготовлених невстановленою особою, а саме на протоколі № 1/2016 Загальних зборів учасників від 04.07.2016 та на довіреності від 05.07.2016 замість особи, яка мала стати новим засновником (учасником), керівником ТОВ «ТБС і К» – ОСОБА_17, особисті дані та копії документів якого ОСОБА_5 отримала від невстановлених осіб за невстановлених обставин.

У подальшому, 07.07.2016 зазначені документи, разом з іншими необхідними для проведення державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу документами, передані невстановленими особами до Департаменту реєстраційних послуг Запорізької міської ради по вулиці Олександрівська, 84 у Олександрівському районі (колишній Жовтневий район) м. Запоріжжя, після чого 07.07.2016 державним реєстратором Департаменту реєстраційних послуг Запорізької міської ради проведено державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань щодо зміни керівника юридичної особи ТОВ «ТБС і К» з ОСОБА_9 на ОСОБА_17, про що внесено відповідний запис під номером 11031050028038154 від 07.07.2016 та проведено державну реєстрацію змін до установчих документів юридичної особи ТОВ «ТБС і К» щодо зміни складу учасників цієї юридичної особи, а саме про виключення зі складу учасників ТОВ «ТБС і К» ОСОБА_9 та введення до складу учасників ТОВ «ТБС і К» ОСОБА_17

ОСОБА_9, у вересні 2015 року, діючи на виконання злочинного плану, за рахунок фінансування та під контролем ОСОБА_5, переслідуючи корисливу мету, пов’язану з отриманням грошової винагороди, вирішив перереєструвати (придбати) на своє ім'я юридичну особу Товариство з обмеженою відповідальністю «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» (код ЄДРПОУ 31911176, юридична адреса на момент вчинення злочину: м. Запоріжжя, Орджонікідзевський район (на теперішній час – Вознесенівський район), бульвар Гвардійський, 145, кв. (офіс) 7), з 23.10.2015 на обліку в ДПI у Заводському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області далі – ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік») без мети здійснення підприємницької діяльності, про що він повідомив ОСОБА_5 та ОСОБА_6, на що останні погодились.

В подальшому, ОСОБА_9, діючи з корисливих мотивів на виконання злочинного плану, відомого всім учасникам, з метою досягнення злочинної мети, яка полягала у перереєстрації (придбанні) юридичної особи з метою прикриття незаконної діяльності, 22.09.2015, перебуваючи у невстановленому слідством місці на територіїм. Запоріжжя, підписав документи, виготовлені юристом Астаховим Д.С., який не був обізнаний про злочинні наміри організованої групи, з використанням особистих документів ОСОБА_9 наданих раніше, за якими він стане одноособовим засновником та директором ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік», а саме: реєстраційну картку про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців від 07.09.2015, Реєстраційну картку на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи від 07.09.2015, 4 (чотири) договори від 04.09.2015 відступлення частки у статутному капіталі товариства з обмеженою відповідальністю «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік», укладені з кожним попереднім учасником окремо, статут товариства з обмеженою відповідальністю «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» (нова редакція) від 04.09.2015, наказ № 1 к від 07.09.2015, без справжнього наміру здійснювати господарську та поточну діяльність підприємства, яка передбачена його статутом, а з метою прикриття вищевказаної незаконної діяльності.

Продовжуючи реалізовувати спільний злочинний умисел організованої групи, 22.09.2015 ОСОБА_9, діючи з корисливих мотивів, за попередньою змовою групою осіб та на виконання вказівок ОСОБА_6, з метою придбання (перереєстрації) ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» для прикриття незаконної діяльності, усвідомлюючи, що підписані ним документи про придбання ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік», а саме: реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців від 07.09.2015, реєстраційна картка на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи від 07.09.2015, 4 (чотири) договори від 04.09.2015 відступлення частки у статутному капіталі товариства з обмеженою відповідальністю «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік», укладені з кожним попереднім учасником окремо, статут товариства з обмеженою відповідальністю «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» (нова редакція) від 04.09.2015, наказ № 1 к від 07.09.2015, містять завідомо неправдиві відомості щодо мети придбання юридичної особи, придбання (купівлі-продажу) ним корпоративних прав (часток в статутному капіталі) ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік», визначення видів економічної діяльності, призначення ОСОБА_9 на посаду директора ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік», чим вніс в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи завідомо неправдиві відомості та подав вказані офіційні документи державному реєстратору реєстраційної служби Запорізького міського управління юстиції, що знаходиться за адресою: м. Запоріжжя, Олександрівський район, вул. Дзержинського, 5, що призвело до державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу, після чого державним реєстратором в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців зроблено відповідний запис №11031050013011008 від 22.09.2015, тобто ОСОБА_9 здійснив придбання суб'єкта підприємницької діяльності – юридичної особи з метою прикриття незаконної діяльності.

Станом на момент проведення вказаних реєстраційних дій ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» перебувало на обліку в ДПI у Заводському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області, тому вчиняти дії щодо взяття на податковий облік та укладення договору «Про визнання електронних документів» між ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» та органом ДФС України, членам організованої групи не довелось.

Після проведення відповідних реєстраційних дій щодо ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік», використовуючи попередньо надані ОСОБА_5 грошові кошти для витрат на вчинення дій зі створення та придбання юридичних осіб, переслідуючи корисливу мету, пов’язану з отриманням грошової винагороди, діючи відповідно до злочинного плану, ОСОБА_9 виготовив електронний цифровий підпис керівника (директора) ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік», скориставшись для цього платними послугами спеціалізованої організації, яка розташовувалась по вул. Українській у м. Запоріжжі.

З метою подальшого використання ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» у злочинній діяльності організованої групи, зокрема для проведення незаконних фінансових операцій з грошовими коштами, у тому числі у вигляді незаконного переведення безготівкових коштів в готівку, діючи відповідно до загального злочинного плану, ОСОБА_9 вчинив необхідні дії для відкриття банківських рахунків ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік», а саме: особисто подав до відділень банківських установ у м. Запоріжжі необхідні документи. У результаті вказаних дій 20.11.2015 у банківській установі АТ «УкрСиббанк» відкрито банківський рахунок ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» № 26005590361800 та 29.01.2016 у банківській установі ПАТ «Сбербанк Росії» (на теперішній час –ПАТ «Сбербанк») додатково відкриті банківські рахунки ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» № 26000013044247, № 26001001044247, № 26055013044247. Крім того, ОСОБА_9 також отримав відповідні електронні ключі доступу до систем електронних платежів «Клієнт-Банк» зазначених банківських рахунків.

Документи, які відповідно до закону подавалися до органів державної реєстрації для проведення відповідних реєстраційних дій з юридичною особою ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік», що містили неправдиві відомості щодо мети створення, видів економічної діяльності, складу учасників та керівника ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік», документи, отримані у зв’язку з реєстрацією вказаного суб’єкта підприємницької діяльності платником податків, фіктивні документи фінансово-господарської діяльності, печатки, цифрові носії інформації з електронним цифровим підписом підставної (фіктивної) посадової особи – ОСОБА_9, документи про взяття на облік платником податків, документи щодо відкриття банківських рахунків ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік», електронні ключі доступу до систем електронних платежів «Клієнт-Банк», інші речі та документи, необхідні для прикриття незаконної діяльності організованої групи, у період часу з 22.09.2015 по квітень 2016 року, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлений, на виконання злочинного плану дій, та на виконання вказівок ОСОБА_5 транспортовані з м.Запоріжжя до офісного приміщення, розташованого по вул.152-ї Дивізії, 3/405 м.Дніпропетровська ОСОБА_7 на автомобілі «DAEWOO LANOS», з державним номерним знаком АЕ 4194 ЕХ, де були передані підозрюваній ОСОБА_2 та іншим невстановленим особам.

Таким чином, ОСОБА_5, у результаті проведення вказаних дій, встановила контроль над ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік», отримала можливість складати та видавати від імені вказаної юридичної особи фіктивні фінансово-господарські документи про безтоварні операції з купівлі-продажу товарів, виконання робіт, надання послуг в адресу суб’єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, отримувати від даних суб’єктів безготівкові кошти в рахунок сплати за начебто реалізовані товари, виконані роботи, надані послуги та переводити їх в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування, знижуючи таким чином розмір податкових зобов’язань суб’єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки та легалізувати кошти, які отримані внаслідок вчинення суспільно небезпечного діяння.

Встановивши контроль над ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» ОСОБА_5 досягла домовленості з невстановленими слідством службовими особами суб’єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, матеріали стосовно яких виділено в окреме кримінальне провадження за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України про надання протиправних послуг з ухилення від сплати податків цими суб’єктами підприємницької діяльності шляхом вчинення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу товарів, виконання робіт, надання послуг від ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» в адресу таких суб’єктів та подальшому незаконному переведенню безготівкових коштів в готівку (легалізація), отриманих внаслідок вчинення вказаного суспільно небезпечного діяння.

Після вчинення вказаних дій щодо суб’єкта підприємницької діяльності ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік», ОСОБА_2, знаходячись у приміщенні, розташованому по вул. 152-ї Дивізії, 3/405 м.Дніпро, у період з квітня по липень 2016 року отримувала від невстановлених слідством осіб електронні повідомлення на адресу електронної пошти, з вкладеними до них документами, необхідними для здійснення фіктивних фінансово-господарських операцій, які ОСОБА_2 роздруковувала у паперовому вигляді та, у відповідності до вказівок ОСОБА_5 та інших невстановлених осіб, формувала перелік документів, необхідних для проведення таких операцій та підписувала замість підставних (фіктивних) службових осіб ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» – ОСОБА_9 та службових осіб суб’єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки фіктивні первинні фінансово-господарські документи, у разі відсутності необхідних підписів, з купівлі-продажу товарів, виконання робіт, надання послуг в адресу суб’єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки.

При цьому ОСОБА_2 не була обізнана про те, що зазначені фінансово-господарські операції в дійсності не відбувалися.

У свою чергу, не встановлені особи, діючи на виконання вказівок ОСОБА_5 та відведеної їм ролі у вчиненні злочинів, в період з квітня по липень 2016 року, знаходячись у приміщенні, розташованому по вул. 152-ї Дивізії, 3/405 м.Дніпро, використовуючи електронний цифровий підпис підставної (фіктивної) посадової особи, а саме керівника (директора) ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» ОСОБА_9, за допомогою спеціалізованого програмного забезпечення та обладнання, заповнювали та реєстрували у Єдиному реєстрі податкових накладних відповідні податкові накладні, розрахунки коригування до них та інші види податкової звітності в електронній формі для створення штучної видимості законного вигляду протиправній діяльності фіктивного підприємства, а також використовуючи програмний комплекс банківських послуг (систему електронних платежів) «Клієнт-Банк», здійснювали фінансові операції з грошовими коштами на банківських рахунках ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік», у тому числі для подальшого їх зняття в касах банківських установ, тобто здійснювали таким чином документальне оформлення фінансово-господарських взаємовідносин, між підконтрольними суб’єктами підприємницької діяльності з ознаками фіктивності та суб’єктами підприємницької діяльності реального сектору економіки, а саме між ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» та ПП «ТД Макс», ТОВ «ОРГБУК», ТОВ «ТБС і К», матеріали стосовно службових осіб яких виділено в окреме кримінальне провадження за фактом ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великому розмірі, вчиненого за попередньою змовою групою осіб у складі організованої групи, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.

У результаті проведення таких фінансових операцій за період з 21.04.2016 по 01.06.2016 на рахунок ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» №26000013044247, відкритому у ПАТ «Сбербанк» надійшло всього 2161465,00 грн. (два мільйони сто шістдесят одна тисяча чотириста шістдесят п‘ять гривень).

На виконання досягнутої з ОСОБА_5 домовленості учасник організованої злочинної групи ОСОБА_6 у грудні 2015 року, більш точний час слідством не встановлений, надав вказівку іншому учаснику організованої злочинної групи ОСОБА_9, за грошову винагороду, підшукати також малозабезпечених фізичних осіб, для реєстрації їх номінальними (фіктивними) засновниками та керівниками юридичних осіб, що мали бути створені з метою прикриття незаконної діяльності.

У грудні 2015 року, ОСОБА_9, за рахунок фінансування та під контролем ОСОБА_5, виконуючи умови злочинного плану на створення юридичної особи для прикриття незаконної діяльності, реалізуючи відведену йому роль у вчиненні злочинів у складі організованої групи, перебуваючи у приміщенні Комунальної установи «Запорізький обласний протитуберкульозний клінічний диспансер» Запорізької обласної ради по вул.Перспективна,2 у м.Запоріжжя, звернувся до раніше знайомої ОСОБА_18, з пропозицією, за грошову винагороду, зареєструвати на ім'я останньої юридичну особу ТОВ «Кристал-Інвест» (код ЄДРПОУ 40178760, юридична адреса на момент вчинення злочину: м.Запоріжжя, Орджонікідзевський район, без мети здійснення підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, із внесенням для цього неправдивих відомостей до документів, необхідних для проведення державної реєстрації юридичною особи та подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості.

ОСОБА_18, усвідомлюючи злочинний характер пропозиції ОСОБА_9, а саме те, що створення ТОВ «Кристал-Інвест», та подальше виконання нею ролі формального засновника (учасника) та керівника (директора) створеного суб’єкта підприємницької діяльності (юридичної особи), вчинення інших дій, необхідних для досягнення злочинної мети, здійснюватиметься для прикриття незаконної діяльності, припускаючи, що в результаті вказаних дій може бути заподіяно шкоду державним або іншим інтересам, не маючи мети здійснювати фінансово-господарську діяльність і виконувати адміністративно-розпорядчі функції в якості службової особи, надала останньому свою добровільну згоду на вчинення зазначених незаконних дій, чим вступила у попередню змову та досягла домовленості на спільну участь у вчиненні фіктивного підприємництва, шляхом заснування (створення) ТОВ «Кристал-Інвест» з метою прикриття незаконної діяльності, та підроблення документів, які подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи.

У грудні 2015 року, більш точний час слідством не встановлено, ОСОБА_18, перебуваючи у приміщенні Комунальної установи «Запорізький обласний протитуберкульозний клінічний диспансер» Запорізької обласної ради по вул. Перспективна, 2 у м.Запоріжжя, діючи з корисливих мотивів, з метою досягнення злочинної мети, яка полягала у створенні (реєстрації) юридичної особи для подальшого її використання з метою прикриття незаконної діяльності, надала ОСОБА_9 копії особистих документів, а саме копії сторінок власного паспорта громадянина України та довідки про присвоєння реєстраційного номеру облікової картки платника податків, які ОСОБА_9 у свою чергу, надав юристу Астахову Д.С., який не був обізнаний про злочинні наміри організованої групи, та з яким у ОСОБА_6 діяла домовленість про надання відповідних юридичних послуг.

Після цього, ОСОБА_18, діючи з корисливих мотивів, за попередньою змовою групою осіб, з метою досягнення злочинної мети, яка полягала у створенні юридичної особи для подальшого її використання організованою групою осіб з метою прикриття незаконної діяльності, 15.12.2015, перебуваючи в приміщенні реєстраційної служби Запорізького міського управління юстиції за адресою: м. Запоріжжя, вул. Дзержинського, 5, підписала документи, виготовлені юристом Астаховим Д.С., за якими вона є одноособовим засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Кристал-Інвест», а саме: реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи від 15.12.2015, протокол № 1 установчих зборів засновників ТОВ «Кристал-Інвест» від 14.12.2015, статут ТОВ «Кристал-Інвест» (перша редакція), без справжнього наміру здійснювати господарську та поточну діяльність підприємства, яка передбачена його статутом, а з метою прикриття незаконної діяльності.

15.12.2015, ОСОБА_18, діючи з корисливих мотивів, за попередньою змовою з активним учасником організованої групи ОСОБА_9, який діяв за вказівкою ОСОБА_5 та ОСОБА_6, за рахунок фінансування та під контролем ОСОБА_5, усвідомлюючи, що підписані нею документи про створення ТОВ «Кристал-Інвест», а саме: реєстраційна картка на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи від 15.12.2015, протокол № 1 установчих зборів засновників ТОВ «Кристал-Інвест» від 14.12.2015, статут ТОВ «Кристал-Інвест» (перша редакція), містять завідомо неправдиві відомості щодо мети створення юридичної особи, формування статутного капіталу ТОВ «Кристал-Інвест», який складає 100% та становить 1000,00 грн. (одна тисяча гривень), визначення видів економічної діяльності, призначення на посаду директора ТОВ «Кристал-Інвест», чим внесла в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи завідомо неправдиві відомості та подала вказані офіційні документи державному реєстратору реєстраційної служби Запорізького міського управління юстиції, що знаходиться за адресою: м.Запоріжжя, вул.Дзержинського, 5, що призвело до державної реєстрації юридичної особи, створеної шляхом заснування нової юридичної особи ТОВ «Кристал-Інвест», про що в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців державним реєстратором зроблено відповідний запис № 11031020000039137 від 15.12.2015, тобто ОСОБА_18 здійснила створення суб'єкта підприємницької діяльності – юридичної особи з метою прикриття незаконної діяльності.

Після реєстрації (створення) ТОВ «Кристал-Інвест» ОСОБА_5 та ОСОБА_13 вчинили дії, за результатом яких 16.12.2015 вказану юридичну особу взято на облік в Запорізькій ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області як платника податків та укладено договір «Про визнання електронних документів» з органами ДФС України.

Після проведення відповідних реєстраційних дій щодо ТОВ «Кристал-Інвест», використовуючи попередньо надані ОСОБА_5 грошові кошти для витрат на вчинення дій зі створення та придбання юридичних осіб, переслідуючи корисливу мету, пов’язану з отриманням грошової винагороди, діючи відповідно до злочинного плану, ОСОБА_9, на підставі попередньо виданої від ОСОБА_18 на його ім’я довіреності, виготовив електронні цифрові підписи посадових осіб ТОВ «Кристал-Інвест», скориставшись для цього платними послугами спеціалізованої організації, яка розташовувалась по вул. Українській у м.Запоріжжі.

З метою подальшого використання ТОВ «Кристал-Інвест» у злочинній діяльності організованої групи, зокрема для проведення незаконних фінансових операцій з грошовими коштами, у тому числі у вигляді незаконного переведення безготівкових коштів в готівку, діючи відповідно до загального злочинного плану, ОСОБА_18 на виконання вказівок ОСОБА_9 вчинила необхідні дії для відкриття банківських рахунків ТОВ «Кристал-Інвест», а саме: особисто подала до відділень банківських установ у м.Запоріжжі необхідні документи. У результаті вказаних дій у банківській установі ПАТ «Сбербанк Росії» (на теперішній час – ПАТ «Сбербанк») 25.03.2016 були відкриті банківські рахунки ТОВ «Кристал-Інвест» № 26008013045787, № 26009001045787, №26053013045787 та 28.03.2016 відкрито банківський рахунок ТОВ «Кристал-Інвест» № 26005605881800, у банківській установі АТ «УкрСиббанк», а також отримала відповідні електронні ключі доступу до систем електронних платежів «Клієнт-Банк».

Документи, які відповідно до закону подавалися до органів державної реєстрації для проведення відповідних реєстраційних дій з юридичною особою ТОВ «Кристал-Інвест» (статутні документи), що містили неправдиві відомості щодо мети створення, видів економічної діяльності, складу учасників та керівника ТОВ «Кристал-Інвест», документи, отримані у зв’язку з реєстрацією вказаного суб’єкта підприємницької діяльності платником податків, фіктивні документи фінансово-господарської діяльності, печатки, цифрові носії інформації з електронним цифровим підписом підставної (фіктивної) посадової особи – ОСОБА_18, документи про взяття на облік платником податків, документи щодо відкриття банківських рахунків ТОВ «Кристал-Інвест», електронні ключі доступу до систем електронних платежів «Клієнт-Банк», інші речі та документи, необхідні для прикриття незаконної діяльності організованої групи, на виконання злочинного плану дій, та на виконання вказівок ОСОБА_5 транспортовані з м. Запоріжжя до офісного приміщення, розташованого по вул. 152-ї Дивізії, 3/405 у м. Дніпропетровську (на теперішній час – Шевченківський район м. Дніпро) ОСОБА_7 на автомобілі «DAEWOO LANOS», з державним номерним знаком АЕ 4194 ЕХ, де були передані підозрюваній ОСОБА_2 та іншим невстановленим особам.

Таким чином, ОСОБА_5, у результаті проведення вказаних дій, встановила контроль над ТОВ «Кристал-Інвест», отримала можливість складати та видавати від імені вказаної юридичної особи фіктивні фінансово-господарські документи про безтоварні операції з купівлі-продажу товарів, виконання робіт, надання послуг в адресу суб’єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, отримувати від даних суб’єктів безготівкові кошти в рахунок сплати за начебто реалізовані товари, виконані роботи, надані послуги та переводити їх в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування, знижуючи таким чином розмір податкових зобов’язань суб’єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки та легалізувати кошти, які отримані внаслідок вчинення суспільно небезпечного діяння.

Встановивши контроль над ТОВ «Кристал-Інвест» ОСОБА_5 досягла домовленості з невстановленими слідством службовими особами суб’єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, матеріали стосовно яких виділено в окреме кримінальне провадження за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, про надання протиправних послуг з ухилення від сплати податків цими суб’єктами підприємницької діяльності шляхом вчинення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу товарів, виконання робіт, надання послуг від ТОВ «Кристал-Інвест» в адресу таких суб’єктів та подальшому незаконному переведенню безготівкових коштів в готівку (легалізація), отриманих внаслідок вчинення вказаного суспільно небезпечного діяння.

Після вчинення вказаних дій щодо суб’єкта підприємницької діяльності ТОВ «Кристал-Інвест», ОСОБА_2, знаходячись у приміщенні, розташованому по вул. 152-ї Дивізії, 3/405 у Шевченківському районі м. Дніпро, у період з березня по вересень 2016 року отримувала від невстановлених слідством осіб електронні повідомлення на адресу електронної пошти, з вкладеними до них документами, необхідними для здійснення фіктивних фінансово-господарських операцій, які ОСОБА_2 роздруковувала у паперовому вигляді та відповідно до вказівок ОСОБА_5 і інших невстановлених осіб, формувала перелік документів, необхідних для проведення таких операцій, а також підписувала замість підставних (фіктивних) службових осіб ТОВ «Кристал-Інвест» – ОСОБА_18 та службових осіб суб’єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки фіктивні первинні фінансово-господарські документи, у разі відсутності необхідних підписів, з купівлі-продажу товарів, виконання робіт, надання послуг в адресу суб’єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, а саме між ТОВ «КРИСТАЛ-ІНВЕСТ» та ПП «ТРОПІК ПЛЮС», ТОВ «ПРОМКАПИТАЛТРЕЙД», ТОВ «ТРОПІК+», ТОВ «ТД АФРОДІТА», ТОВ «АСТРАФІШ», ТОВ «ЛІАТРИС», ТОВ «ОПТІМА ПРАЙМ», ТОВ «ПК ПРОМБІЗНЕСІНВЕСТ», ТОВ «ЕПІЦЕНТР К», Філія ТОВ «УКРАЛКО» у м. Запоріжжя, ТОВ «ШУБІНЕ», ТОВ «ЛТД ВОЛОС», ПП «АЗЧ ПОСТАЧ», ПП «МАНІРОН», ТОВ «ЧЕРМЕТ ХАРКІВ», ТОВ «НОРОК-УКРАЇНА», ПП «ТД МАКС», ПП «МАНІРОН», ТОВ «РЕЛІЗ КОМПАНІ», ТОВ «ПАРАЛЕЛЬ ТРЕЙД ПЛЮС», ТОВ «БУДСЕРВІС КОМПАНІ ПЛЮС», СВК «МОЛОЧНА-КРАЇНА», ТОВ «БЕРТРАН-СЕРВІС», ТОВ «ІПВК «СПЕЦЗАХИСТ», ТОВ «БІКСБІТ», ТОВ «КАПІТАЛ ТРЕЙД ХХІ», ТОВ «ТД «АФРОДІТА», ТОВ «МІДАС ПРОМГРУП», ПП «СІГМА», ТОВ «ДВК СЕРВІС», ТОВ «ДОНРЕМТЕХМАШ», ТОВ «КОМПЛЕКССТАНДАРТ», ТОВ «СІМАНТЕК ЛТД», ТОВ «IНТРОСТАТ УКРАЇНА».

При цьому ОСОБА_2 не була обізнана про те, що зазначені фінансово-господарські операції в дійсності не відбувалися.

У свою чергу, не встановлені особи, діючи на виконання спільного злочинного плану, відомого всім учасникам, вказівок ОСОБА_5 та відведеної їм ролі у вчиненні злочинів, в період з березня по вересень 2016 року, знаходячись у приміщенні, розташованому по вул.152-ї Дивізії,3/405 м.Дніпро, використовуючи електронний цифровий підпис підставної (фіктивної) посадової особи, а саме керівника (директора) ТОВ «Кристал-Інвест» ОСОБА_18, за допомогою спеціалізованого програмного забезпечення та обладнання, заповнювали та реєстрували у Єдиному реєстрі податкових накладних відповідні податкові накладні, розрахунки коригування до них та інші види податкової звітності в електронній формі для створення штучної видимості законного вигляду протиправній діяльності фіктивного підприємства, а також використовуючи програмний комплекс банківських послуг (систему електронних платежів) «Клієнт-Банк», здійснювали фінансові операції з грошовими коштами на банківських рахунках ТОВ «Кристал-Інвест», у тому числі для подальшого їх зняття в касах банківських установ, тобто здійснювали таким чином документальне оформлення фінансово-господарських взаємовідносин, між підконтрольними суб’єктами підприємницької діяльності з ознаками фіктивності та вищевказаними суб’єктами підприємницької діяльності реального сектору економіки, матеріали стосовно службових осіб яких виділено в окреме кримінальне провадження за фактом ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великому розмірі, вчиненого за попередньою змовою групою осіб у складі організованої групи, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.

У результаті проведення таких фінансових операцій за період з 08.06.2016 по 04.08.2016 на рахунок створеного з метою прикриття незаконної діяльності з надання необмеженому колу осіб – суб'єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки, послуг по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах, минаючи при цьому систему оподаткування, шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій, що в дійсності не повинні були відбуватись (безтоварні операції) ТОВ «Кристал-Інвест» № 26005605881800, відкритому в АТ "УкрСиббанк" надійшло всього 38 221 383,88 грн. (тридцять вісім мільйонів двісті двадцять одна тисяча триста вісімдесят три гривні, 88 копійок), з яких списано (перераховано) всього 38 094 863,08 грн. (тридцять вісім мільйонів дев’яносто чотири тисячі вісімсот шістдесят три гривні, 08 копійок) на рахунки вказаних контрагентів-юридичних осіб та фізичним особам в якості зворотної фінансової допомоги.

На початку квітня 2016 року, більш точний час та місце не встановлені, ОСОБА_6, діючи за попередньою домовленістю із ОСОБА_5 надав вказівку ОСОБА_9 на вчинення дій, спрямованих на придбання (перереєстрацію) Товариства з обмеженою відповідальністю «Промкапіталтрейд» (код ЄДРПОУ 40111025, юридична адреса на момент вчинення злочину: АДРЕСА_2, з 09.11.2015 на обліку в Запорізькій ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області), далі – ТОВ «Промкапіталтрейд» на малозабезпечену особу без мети здійснення підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, із внесенням для цього неправдивих відомостей до документів, необхідних для проведення державної реєстрації юридичною особи та подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості.

На виконання злочинного плану на придбання (перереєстрацію) юридичної особи для прикриття незаконної діяльності, ОСОБА_9, реалізуючи відведену йому ОСОБА_5 та ОСОБА_6, роль у вчиненні злочинів у складі організованої групи, в квітні 2016 року, звернувся до своєї знайомої ОСОБА_19, ІНФОРМАЦІЯ_11 (звільнена від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 205-1 КК України ухвалою Жовтневого районного суду м. Запоріжжя від 30.05.2017, у зв’язку з дійовим каяттям, звільнена від кримінальної відповідальності за вчинення фіктивного підприємництва щодо придбання (перереєстрації) ТОВ «Промкапіталтрейд» та підроблення документів, які подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, вчинене у складі організованої групи), далі – ОСОБА_19 з пропозицією за грошову винагороду, перереєструвати (придбати) на її ім'я підприємство без мети здійснення підприємницької діяльності.

В свою чергу, ОСОБА_19, усвідомлюючи злочинний характер пропозиції ОСОБА_9, а саме те, що придбання (перереєстрації) ТОВ «Промкапіталтрейд», та подальше виконання нею ролі формального засновника (учасника) та керівника (директора) придбаного суб’єкта підприємницької діяльності (юридичної особи), вчинення інших дій, необхідних для досягнення злочинної мети, здійснюватиметься для прикриття незаконної діяльності, припускаючи, що в результаті вказаних дій може бути заподіяно шкоду державним або іншим інтересам, не маючи мети здійснювати фінансово-господарську діяльність і виконувати адміністративно-розпорядчі функції в якості службової особи, надала останньому свою добровільну згоду на вчинення зазначених незаконних дій, чим вступила у попередню змову та досягла домовленості на спільну участь у вчиненні фіктивного підприємництва, шляхом придбання (перереєстрації) ТОВ «Промкапіталтрейд» з метою прикриття незаконної діяльності, та підроблення документів, які подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи.

В подальшому, ОСОБА_19, на початку квітня 2016 року, більш точний час слідством не встановлено, перебуваючи у невстановленому слідством місці на території м. Запоріжжя, діючи з корисливих мотивів, з метою придбання (перереєстрації) юридичної особи для прикриття незаконної діяльності, надала ОСОБА_9 копії особистих документів, а саме копії сторінок власного паспорта громадянина України та довідки про присвоєння реєстраційного номеру облікової картки платника податків, які ОСОБА_9 у свою чергу, надав юристу Астахову Д.С., який не був обізнаний про злочинні наміри організованої групи, та з яким у ОСОБА_6 діяла домовленість про надання відповідних юридичних послуг.

Після цього, ОСОБА_19, діючи з корисливих мотивів, за попередньою змовою групою осіб, з метою досягнення злочинної мети, яка полягала у придбанні(перереєстрації) юридичної особи з метою прикриття незаконної діяльності, 06.04.2016, в присутності ОСОБА_9, перебуваючи в приміщенні реєстраційної служби Запорізького міського управління юстиції за адресою: м. Запоріжжя, вул. Дзержинського, 5, підписала документи, виготовлені юристом Астаховим Д.С., який не був обізнаний про злочинні наміри організованої групи, за якими вона є одноособовим засновником та директором ТОВ «Промкапіталтрейд», а саме: заяву про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань від 06.04.2016, протокол №1/2016 Загальних зборів учасників ТОВ «Промкапіталтрейд» від 05.04.2016, статут ТОВ «Промкапіталтрейд», договір купівлі-продажу корпоративних прав (частки в статутному капіталі) ТОВ «Промкапіталтрейд» від 05.04.2016, без справжнього наміру здійснювати господарську та поточну діяльність підприємства, яка передбачена його статутом, а з метою прикриття вищевказаної незаконної діяльності.

Продовжуючи реалізовувати спільні злочинні наміри, 07.04.2016 ОСОБА_19, діючи з корисливих мотивів, за попередньою змовою групою осіб з метою придбання (перереєстрації) ТОВ «Промкапіталтрейд» для прикриття незаконної діяльності, в присутності ОСОБА_9, який діяв на виконання вказівок ОСОБА_5 та ОСОБА_6, за рахунок фінансування та під контролем ОСОБА_5, усвідомлюючи, що підписані нею документи про придбання (перереєстрацію) ТОВ «Промкапіталтрейд», а саме: заява про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань від 06.04.2016, протокол №1/2016 Загальних зборів учасників ТОВ «Промкапіталтрейд» від 05.04.2016, статут ТОВ «Промкапіталтрейд», договір купівлі-продажу корпоративних прав (частки в статутному капіталі) ТОВ «Промкапіталтрейд» від 05.04.2016, містять завідомо неправдиві відомості щодо мети придбання юридичної особи, придбання (купівлі-продажу) корпоративних прав (частки в статутному капіталі) ТОВ «Промкапіталтрейд», визначення видів економічної діяльності, призначення ОСОБА_19 на посаду директора ТОВ «Промкапіталтрейд», чим внесла в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи завідомо неправдиві відомості та подала вказані офіційні документи державному реєстратору реєстраційної служби Запорізького міського управління юстиції, що знаходиться за адресою: м. Запоріжжя, вул. Дзержинського, 5, що призвело до державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу, про що в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців державним реєстратором зроблено відповідні записи № 11031050001038924 від 07.04.2016 та № 11031070002038924 від 07.04.2016, тобто ОСОБА_19 здійснила придбання суб'єкта підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності.

Станом на момент проведення вказаних реєстраційних дій ТОВ «Промкапіталтрейд» перебувало на обліку в Запорізькій ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області, тому вчиняти дії щодо взяття на податковий облік та укладення договору «Про визнання електронних документів» між ТОВ «Промкапіталтрейд» та органом ДФС України, членам організованої групи не довелось.

Після проведення відповідних реєстраційних дій щодо ТОВ «Промкапіталтрейд», використовуючи попередньо надані ОСОБА_5 грошові кошти для витрат на вчинення дій зі створення та придбання юридичних осіб, переслідуючи корисливу мету, пов’язану з отриманням грошової винагороди, діючи відповідно до злочинного плану, ОСОБА_9, на підставі попередньо виданої від ОСОБА_19 на його ім’я довіреності, виготовив електронні цифрові підписи посадових осіб ТОВ «Промкапіталтрейд», скориставшись для цього платними послугами спеціалізованої організації, яка розташовувалась по вул. Українській у м. Запоріжжі.

З метою подальшого використання ТОВ «Промкапіталтрейд» у злочинній діяльності організованої групи, зокрема для проведення незаконних фінансових операцій з грошовими коштами, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, у тому числі зміни їх форми шляхом незаконного переведення безготівкових коштів в готівку, діючи відповідно до загального злочинного плану, ОСОБА_19 вчинила необхідні дії для відкриття банківських рахунків ТОВ «Промкапіталтрейд», а саме: особисто подала до відділення банківської установи АТ "УкрСиббанк" у м. Запоріжжі необхідні документи. У результаті вказаних дій у зазначеній банківській установі 15.04.2016 відкритий банківський рахунок ТОВ «Промкапіталтрейд» №26006608900000, а також ОСОБА_19 отримала відповідні електронні ключі доступу до систем електронних платежів «Клієнт-Банк».

Документи, які відповідно до закону подавалися до органів державної реєстрації для проведення відповідних реєстраційних дій з юридичною особою ТОВ «Промкапіталтрейд», що містили неправдиві відомості щодо мети створення, видів економічної діяльності, складу учасників та керівника ТОВ «Промкапіталтрейд», документи, отримані у зв’язку з реєстрацією вказаного суб’єкта підприємницької діяльності платником податків, фіктивні документи фінансово-господарської діяльності, печатки, цифрові носії інформації з електронним цифровим підписом підставної (фіктивної) посадової особи – ОСОБА_19, документи про взяття на облік платником податків, документи щодо відкриття банківських рахунків ТОВ «Промкапіталтрейд», електронні ключі доступу до систем електронних платежів «Клієнт-Банк», інші речі та документи, необхідні для прикриття незаконної діяльності організованої групи, на виконання плану злочинних дій, та вказівок ОСОБА_5 транспортовані з м. Запоріжжя до офісного приміщення, розташованого по вул. 152-ї Дивізії, 3/405 у Шевченківському районі м. Дніпро ОСОБА_7 на автомобілі «DAEWOO LANOS», з державним номерним знаком АЕ 4194 ЕХ, та ОСОБА_8 на автомобілі «MITSUBISHI LANCER X», з державним номерним знаком АЕ 7993 ВМ, де були передані підозрюваній ОСОБА_2 та іншим невстановленим особам.

Таким чином, ОСОБА_5, у результаті проведення вказаних дій, встановила контроль над ТОВ «Промкапіталтрейд», отримала можливість складати та видавати від імені вказаної юридичної особи фіктивні фінансово-господарські документи про безтоварні операції з купівлі-продажу товарів, виконання робіт, надання послуг в адресу суб’єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, отримувати від даних суб’єктів безготівкові кошти в рахунок сплати за начебто реалізовані товари, виконані роботи, надані послуги та переводити їх в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування, знижуючи таким чином розмір податкових зобов’язань суб’єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки та легалізувати кошти, які отримані внаслідок вчинення суспільно небезпечного діяння.

Встановивши контроль над ТОВ «Промкапіталтрейд» ОСОБА_5 досягла домовленості з невстановленими слідством службовими особами суб’єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, матеріали стосовно яких виділено в окреме кримінальне провадження за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України про надання протиправних послуг з ухилення від сплати податків цими суб’єктами підприємницької діяльності шляхом вчинення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу товарів, виконання робіт, надання послуг від ТОВ «Промкапіталтрейд» в адресу таких суб’єктів та подальшому незаконному переведенню безготівкових коштів в готівку (легалізація), отриманих внаслідок вчинення вказаного суспільно небезпечного діяння.

Після вчинення вказаних дій щодо суб’єкта підприємницької діяльності ТОВ «Промкапіталтрейд», ОСОБА_2, знаходячись у приміщенні, розташованому по вул. 152-ї Дивізії, 3/405 м.Дніпро, у період з квітня по вересень 2016 року отримувала від невстановлених слідством осіб електронні повідомлення на адресу електронної пошти, з вкладеними до них документами, необхідними для здійснення фіктивних фінансово-господарських операцій, які ОСОБА_2 роздруковувала у паперовому вигляді та, у відповідності до вказівок ОСОБА_5 та інших невстановлених осіб, формувала перелік документів, необхідних для проведення таких операцій, а також підписувала замість підставних (фіктивних) службових осіб ТОВ «Промкапіталтрейд» – ОСОБА_19 та службових осіб суб’єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки фіктивні первинні фінансово-господарські документи, у разі відсутності необхідних підписів, з купівлі-продажу товарів, виконання робіт, надання послуг в адресу суб’єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, а саме ТОВ «УКРТАФТ», ТОВ «КРИСТАЛ-ІНВЕСТ», ПП «ТРОПІК ПЛЮС», ТОВ «ЕКСПАНСIЯ», ТОВ «ТД "АФРОДІТА», ПП «АЗЧ ПОСТАЧ», ПП «ТД Макс», ТОВ «ТРОПІК+», ТОВ «ПК ПРОМБІЗНЕСІНВЕСТ», ТОВ «ОПТІМА ПРАЙМ», ТОВ ФІРМА «УКРЕНЕРГОСПЕЦМОНТАЖ», ТОВ «ЛТД ВОЛОС», ТОВ «ЛІАТРИС», ТОВ «АКТА ГРУПП», ДП «НОВАТОР», філія ТОВ «УКРАЛКО» у м. Запоріжжя, ПП «МАНІРОН», ДП «ЖУЛЯНСЬКИЙ МАШИНОБУДІВНИЙ ЗАВОД «ВІЗАР», ТОВ «МЕТРО КЕШ ЕНД КЕРІ УКРАЇНА», ТОВ «КТ-СТАЛЬ», ТОВ «ЧЕРМЕТ ХАРКІВ», ТОВ «ТБС I К», ТОВ «СТАЛЬ ФІНАНС», ПП «МАНІРОН», ТОВ «ЮГАМЕТ», ТОВ «ТААФФЕТ», ТОВ «БІЗНЕС-ПРОМ-КОМ», ТОВ «БЕРТРАН-СЕРВІС», ТОВ «ДОНРЕМТЕХМАШ», ТОВ «БІКСБІТ», ТОВ «ОРГБУК», ТОВ «КЛЗ», ТОВ «ІНВЕНС», ПП «ВЄНОМЄТ МЕТАЛ», ТОВ «РЕЛІЗ КОМПАНІ», ТОВ «КОМПАНІЯ ІБЕРІС», ПП «ВФ «ДЖЕМІНІ», ТОВ «СОЮЗ-УНІВЕРСАЛ», ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ УКРЮЖМАШ», ТОВ «БУДСЕРВІС КОМПАНІ ПЛЮС», ПП «СІГМА», ТОВ «ГЕУС-ГРУП», ТОВ «ЛЮКСМЕТ», ТОВ «БРОМ ІНВЕСТ ПЛЮС», ТОВ «ВТП «ЮЖНИЙ ПОЛЮС», ТОВ «ВЕБТРАНС-ЛОГІСТИК», ТОВ «ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО ПАТРІОТ», ТОВ «ТЕХНО ИЗОЛ».

При цьому ОСОБА_2 не була обізнана про те, що зазначені фінансово-господарські операції в дійсності не відбувалися.

У свою чергу, не встановлені особи, діючи на виконання спільного злочинного плану, відомого всім учасникам, вказівок ОСОБА_5 та відведеної їм ролі у вчиненні злочинів, в період з квітня 2016 року по вересень 2016 року, знаходячись у приміщенні, розташованому по вул. 152-ї Дивізії, 3/405 у Шевченківському районі м. Дніпро, використовуючи електронний цифровий підпис підставної (фіктивної) посадової особи, а саме керівника (директора) ТОВ «Промкапіталтрейд» ОСОБА_19, за допомогою спеціалізованого програмного забезпечення та обладнання, заповнювали та реєстрували у Єдиному реєстрі податкових накладних відповідні податкові накладні, розрахунки коригування до них та інші види податкової звітності в електронній формі для створення штучної видимості законного вигляду протиправній діяльності фіктивного підприємства, а також використовуючи програмний комплекс банківських послуг «Клієнт-Банк», здійснювали фінансові операції з грошовими коштами на банківських рахунках ТОВ «Промкапіталтрейд», у тому числі для подальшого їх зняття в касах банківських установ, тобто здійснювали таким чином документальне оформлення фінансово-господарських взаємовідносин, між підконтрольними суб’єктами підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, а саме між ТОВ «Промкапіталтрейд» та вищевказаними підприємствами реального сектору економіки, матеріали стосовно службових осіб яких виділено в окреме кримінальне провадження за фактом ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великому розмірі, вчиненого за попередньою змовою групою осіб у складі організованої групи, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, у період з 06.05.2016 по 03.08.2016 на рахунок придбаного з метою прикриття незаконної діяльності з надання необмеженому колу осіб – суб'єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки, послуг по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах, минаючи при цьому систему оподаткування, шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій, що в дійсності не повинні були відбуватись(безтоварні операції) ТОВ «Промкапіталтрейд» № 26006608900000, відкритий в АТ «УкрСиббанк» надійшло всього 44203068,94 грн. (сорок чотири мільйони двісті три тисячі шістдесят вісім гривень, 94 копійки), з яких списано (перераховано) всього 44 203068,80 грн. (сорок чотири мільйони двісті три тисячі шістдесят вісім гривень, 80 копійок) на рахунки вказаних контрагентів-юридичних осіб, що відповідно до примітки ст. 205 КК України перевищує більш ніж у тисячу разів неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

У період з серпня 2015 року по вересень 2016 року на рахунки придбаних та створених ОСОБА_2 та іншими членами організованої групи юридичних осіб ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік», ТОВ «Кристал-Інвест», ТОВ «Промкапіталтрейд», ТОВ «ТБС і К» з метою прикриття незаконної діяльності з надання необмеженому колу осіб – суб'єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки, послуг по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах, минаючи при цьому систему оподаткування, за результатами документального оформлення фінансово-господарських операцій з придбання товарів (виконання робіт, отримання послуг), що в дійсності не відбувались, надійшли грошові кошти на загальну суму 279 932 877,77 грн.

Таким чином, ОСОБА_2, у період з серпня 2015 по вересень 2016 року вчинила у складі організованої групи фіктивне підприємництво, тобто створення та придбання суб’єктів підприємницької діяльності – юридичних осіб ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік», ТОВ «Кристал-Інвест», ТОВ «Промкапіталтрейд», ТОВ «ТБС і К», з метою прикриття незаконної діяльності з надання необмеженому колу осіб – суб'єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки, послуг по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах, минаючи при цьому систему оподаткування, шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій, що в дійсності не відбувались (безтоварні операції) на загальну суму 279 932 877,77 грн., що відповідно до примітки ст. 205 КК України перевищує більш ніж у тисячу разів неоподатковуваний мінімум доходів громадян, чим заподіяла велику матеріальну шкоду державі.

Враховуючи наведене, суд визнає обвинувачену ОСОБА_2 винною у вчиненні вищезазначеного кримінального правопорушення, а її умисні дії, які виразились у вчиненні фіктивного підприємництва, тобто створенні та придбанні суб’єктів підприємницької діяльності – юридичних осіб, з метою прикриття незаконної діяльності, чим було заподіяно велику матеріальну шкоду державі, вчиненого у складі організованої групи, кваліфікуються за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 28 ч.2 ст. 205 КК України (в редакції Закону від 15.11.2011).

Умисні дії, ОСОБА_2 які виразились у внесенні, в документи, які відповідно до закону подаються для проведення реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, а також, умисному поданні для проведення реєстрації юридичної особи документів, які містять завідомо неправдиві відомості, вчиненого за попередньою змовою групою осіб, вчиненого у складі організованої групи, кваліфікуються за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.28 ч.2 ст.205-1 КК України (в редакції Закону від 26.11.2015).

20 липня 2018 року між прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих управління спеціальних розслідувань Департаменту спеціальних розслідувань Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 та обвинуваченою ОСОБА_2, в присутності захисника ОСОБА_1, була укладена угода про визнання винуватості, згідно з якою обвинувачена ОСОБА_2 під час досудового розслідування повністю визнала свою винуватість у зазначеному діянні і зобов’язалась беззастережно визнати обвинувачення в обсязі підозри у судовому провадженні, надавати покази щодо обставин вчинення кримінальних правопорушень, розслідуваних у кримінальному провадженні № 42016000000000201, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.01.2016, та кримінальних правопорушень, виділених з зазначеного кримінального провадження, а також стосовно осіб, причетних до їх вчинення. В угоді сторони погодилися на призначення ОСОБА_2 покарання за ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України у виді штрафу в розмірі 4000 (чотири тисячі) неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що дорівнює 68 000 (шістдесят вісім тисяч) гривень;

- за ч.3 ст.28, ч.2 ст.205-1 КК України у виді обмеження волі строком на 4 (чотири) роки, з позбавленням права обіймати постійно чи тимчасово в органах державної влади, органах місцевого самоврядування, на державних чи комунальних підприємствах, в установах чи організаціях посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій, або виконувати такі функції за спеціальним повноваженням, яким особа наділяється повноважним органом державної влади, органом місцевого самоврядування, центральним органом державного управління із спеціальним статусом, повноважним органом чи повноважною особою підприємства, установи, організації, судом або законом та займатися підприємницькою діяльність строком на 2 роки.

На підставі ч.1 ст.70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим остаточно призначити покарання у виді 4-х (чотирьох) років обмеження волі з позбавленням права обіймати постійно чи тимчасово в органах державної влади, органах місцевого самоврядування, на державних чи комунальних підприємствах, в установах чи організаціях посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій, або виконувати такі функції за спеціальним повноваженням, яким особа наділяється повноважним органом державної влади, органом місцевого самоврядування, центральним органом державного управління із спеціальним статусом, повноважним органом чи повноважною особою підприємства, установи, організації, судом або законом та займатися підприємницькою діяльність строком на 2 роки.

На підставі ст.75 КК України звільнити ОСОБА_2 від відбування призначеного основного покарання з випробувальним строком на 2 роки.

На підставі п.п.1, 2 ч.1, п.2 ч.2 ст.76 КК України покласти на ОСОБА_2 наступні обов’язки: періодично з’являтися для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації; повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи або навчання; не виїжджати за межі України без погодження з уповноваженим органом з питань пробації.

Вислухавши думку прокурора, захисника та обвинуваченої, які просили суд затвердити укладену між ними угоду про визнання винуватості, дослідивши надані суду матеріали кримінального провадження, суд вважає за можливе затвердити угоду про визнання винуватості від 20.07.2018 з наступних підстав.

Згідно ст.469 КПК України угода між прокурором та підозрюваним, обвинуваченим про визнання винуватості може бути укладена у провадженні щодо кримінальних проступків, злочинів невеликої тяжкості, злочинів середньої тяжкості, тяжких злочинів, та внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам.

Як встановлено в суді ОСОБА_2 обвинувачується у вчинені кримінального правопорушення середньої тяжкості, внаслідок якого шкода завдана лише суспільним інтересам, та її дії органами досудового розслідування правильно кваліфіковані ч.3 ст.28 ч.2 ст.205 КК України (в редакції Закону від 15.11.2011), як такі, що виразились у фіктивному підприємництві, тобто у створенні та придбанні суб’єктів підприємницької діяльності – юридичних осіб, з метою прикриття незаконної діяльності, чим було заподіяно велику матеріальну шкоду державі, вчиненого у складі організованої групи.

За ч.3 ст.28 ч.2 ст.205-1 КК України (в редакції Закону від 26.11.2015), як такі що виразились у внесенні, в документи, які відповідно до закону подаються для проведення реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, а також, умисному поданні для проведення реєстрації юридичної особи документів, які містять завідомо неправдиві відомості, вчиненого за попередньою змовою групою осіб, вчиненого у складі організованої групи.

ОСОБА_2, як в ході досудового розслідування, так і в суді свою вину у скоєні інкримінованого їй злочину визнала повністю та підтвердила обставини його вчинення викладені в обвинувальному акті, які об’єктивно підтверджуються дослідженими судом доказами кримінального провадження:

-протоколом пред’явлення особи для впізнання від 27.03.2018 з додатком, відповідно якого свідок ОСОБА_6 впізнав підозрювану ОСОБА_2 як особу, яка в період з серпня 2015 року по вересень 2016 року за вказівкою ОСОБА_5 готувала реєстраційні документи підприємств з ознаками фіктивності (т.1 а.с.70-74);

-протоколом обшуку від 09.08.2016, відповідно якого було оглянуто приміщення за адресою: м.Дніпро вул.152-ї Дивізії, буд.3, оф.405, в ході якого виявлено та вилучено фінансового-господарські документи, печатки та штампи ТОВ «Промкапіталтрейд» (код ЄДРПОУ 40111025), ТОВ «Кристал –Інвест» (код ЄДРПОУ 40178760), ТОВ «ТБС і К» (код ЄДРПОУ 35113434), ТОВ «Енрего-Сервісний центр «Прилади та облік» (код ЄДРПОУ 31911176), та інших підприємств з ознаками фіктивності (т.2 а.с. 4-16);

-висновком експерта №1324/1325-17 від 27.07.2017, відповідно якого документально підтвердужується, що не підлягає відображенню в деклараціях з податку на додану варість підприємством ТОВ «Спаб авіапром» податкові накладні у складі податкового кредиту від ТОВ «ТБС і К» (код ЄДРПОУ 35113434) на суму 4372493,43 грн. (т.2 а.с.47-112);

-висновком експерта №682/683/1680-18 від 16.04.2018, відповідно якого по разрахунковим рахункам ТОВ «Промкапіталтрейд» за період з 20.11.2015 по 27.07.2017 документально підтверджується надходження та списання грошових коштів на суму 44203068,94 грн., ТОВ «Прилади та облік» за період з 29.01.2016 по 27.07.2017 документально підтверджується надходження та списання грошових коштів на суму 1658110,00 грн. (т.2 а.с.125-136);

-реєстраційною справою ТОВ «ТБС і К» зокрема протоколом №1/2016 загальних зборів учасників від 04.07.2016 та довіреністю від 05.07.2016, в яких ОСОБА_2 поставила підпис замість особи, яка мала стати новим засновником (учасником), керівником ТОВ «ТБС і К» ОСОБА_17 (т.3 а.с.30-344).

Зазначена угода про визнання винуватості укладена та підписана сторонами добровільно, без насильства та примусу. Форма, зміст та порядок укладення зазначеної угоди відповідають вимогам ст.ст.469, 471, 473 КПК України.

Узгоджена міра покарання відповідає вимогам ст.65 КК України, оскільки судом встановлено, що ОСОБА_2 є особою, яка вперше притягується до кримінальної відповідальності, на обліку у лікарів психіатра та нарколога не перебуває, позитивно характеризується за місцем мешкання та роботи, в скоєні кримінального правопорушення щиро розкаюється.

Укладена угода про визнання винуватості не суперечить вимогам КПК та КК України, умови угоди відповідають інтересам суспільства та не порушують прав, свобод та інтересів сторін по справі та інших осіб. Обставин, які б вказували на неможливість виконання обвинуваченою взятих на себе зобов’язань за угодою судом не встановлено, таким чином підстави для відмови в затвердженні зазначеної угоди, встановлені ст.474 КПК України, відсутні.

Керуючись ст.ст.368, 370, 371, 374, 475 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Затвердити укладену 20 липня 2018 року між прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих управління спеціальних розслідувань Департаменту спеціальних розслідувань Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 та обвинуваченою ОСОБА_2 угоду про визнання винуватості.

ОСОБА_2 визнати винуватою у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.28 ч.2 ст.205 КК України (в редакції Закону від 15.11.2011), ч.3 ст.28 ч.2 ст.205-1 КК України (в редакції Закону від 26.11.2015), та призначити їй покарання, узгоджене сторонами в угоді про визнання винуватості від 20 липня 2018 року:

-за ч.3 ст.28 ч.2 ст.205 КК України (в редакції Закону від 15.11.2011) у виді штрафу у розмірі 4000 (чотири тисячі) неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 68 000 (шістдесят вісім тисяч) гривень;

-за ч.3 ст.28 ч.2 ст.205-1 КК України (в редакції Закону від 26.11.2015) у виді обмеження волі строком на 4 роки, з позбавленням права обіймати постійно чи тимчасово в органах державної влади, органах місцевого самоврядування, на державних чи комунальних підприємствах, в установах чи організаціях посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій, або виконувати такі функції за спеціальним повноваженням, яким особа наділяється повноважним органом державної влади, органом місцевого самоврядування, центральним органом державного управління із спеціальним статусом, повноважним органом чи повноважною особою підприємства, установи, організації, судом або законом та займатися підприємницькою діяльність строком на 2 роки.

На підставі ч.1 ст.70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим ОСОБА_2 остаточно призначити покарання у виді обмеження волі строком на 4 роки з позбавленням права обіймати постійно чи тимчасово в органах державної влади, органах місцевого самоврядування, на державних чи комунальних підприємствах, в установах чи організаціях посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій, або виконувати такі функції за спеціальним повноваженням, яким особа наділяється повноважним органом державної влади, органом місцевого самоврядування, центральним органом державного управління із спеціальним статусом, повноважним органом чи повноважною особою підприємства, установи, організації, судом або законом та займатися підприємницькою діяльність строком на 2 роки.

На підставі ст.75 КК України звільнити ОСОБА_2 від відбування основного покарання з випробуванням, якщо вона протягом двох років іспитового строку не скоїть нового злочину, зобов'язавши її відповідно до п.1, та п.2 ч.1, п.2 ч.2 ст.76 КК України періодично з’являтися для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації; повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи або навчання; не виїжджати за межі України без погодження з уповноваженим органом з питань пробації.

На вирок суду з підстав, передбачених ст.394 КПК України, може бути подана апеляція до Дніпропетровського апеляційного суду, через Бабушкінський районний суд м.Дніпропетровська, протягом 30 днів з дня його проголошення.

У випадку невиконання угоди про визнання винуватості прокурор має право звернутися до суду, який затвердив таку угоду, з клопотанням про скасування вироку. Клопотання про скасування вироку, яким затверджена угода, може бути подано протягом встановлених законом строків давності притягнення до кримінальної відповідальності за вчинення відповідного кримінального правопорушення.

Суддя

Бабушкінського районного суду ОСОБА_20

м.Дніпропетровська

Часті запитання

Який тип судового документу № 75506479 ?

Документ № 75506479 це Вирок

Яка дата ухвалення судового документу № 75506479 ?

Дата ухвалення - 23.07.2018

Яка форма судочинства по судовому документу № 75506479 ?

Форма судочинства - Кримінальне

В якому cуді було засідання по документу № 75506479 ?

В Babushkinskyy Raion Court of Dnipropetrovsk Oblast
Previous document : 75506450
Next document : 75528891