Court ruling № 75497949, 16.07.2018, Shevchenkivskyi District Court of Kyiv City

Справа № 761/26843/18

Провадження № 1-кс/761/18229/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 липня 2018 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Макаренко І.О, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС майора податкової міліції Здрілько В.М., погоджене з прокурором Генеральної прокуратури України Антонець О.В. про тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в:

Старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС майор податкової міліції Здрілько В.М., звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

В клопотанні зазначено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017100110000033 внесеного 22.03.2017, до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Сімферопольський вино-коньячний завод» (код ЄДРПОУ 35112619), які в результаті проведених фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Укр Транс» (код ЄДРПОУ 40216528) (нова назва ТОВ «Робус Торг») та ТОВ «Вітрос» (код ЄДРПОУ 39524342) в період 01.01.15 по 30.09.2016 ухилились від сплати податків, а саме занизили податок на додану вартість на суму, що перевищує 3 000 045 грн., що є особливо великим розміром.

Крім того, згідно акту №423/04-36-14-02/35112619 від 08.02.2017 року виїзної планової перевірки ТОВ «СВКЗ» проведеної управлінням аудиту ГУ ДФС у Дніпропетровський області, підприємством в результаті відображення у податковій звітності фінансово-господарських відносин з контрагентами, що мають ознаки ризикових, а саме ТОВ «Вітрас» (код ЄДРПОУ 39524342) та ТОВ «Укр Транс» (код ЄДРПОУ 40216528) (нова назва ТОВ «Робус Торг») занижена база оподаткування за рахунок завищення витрат на суму 98 719 608 грн. в т. ч. за 2015 рік - 37 153 788 грн., за 1 кв. 2016 рік 37 576 110 грн., за півріччя 2016 року - 20 484 850 грн., за 3 квартали 2016 року - 3 504 860 грн., в ході чого завищено податковий кредит з ПДВ на суму 19 647 480 грн.

Актом перевірки встановлено, що послуги ТОВ «Укр Транс» (код ЄДРПОУ 40216528) (нова назва ТОВ «Робус Торг») та ТОВ «Вітрос» (код ЄДРПОУ 39524342) за пакування/фасування продукції ТОВ «СВКЗ» не пов'язані господарською діяльністю підприємства ТОВ «СВКЗ», а лише направлені на безпідставне завищення витрат для зменшення фінансового результату з податку на прибуток та завищення податкового кредиту ТОВ «СВКЗ».

Вивчивши матеріали клопотання та додатки до нього, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Так, з 01.01.2017 року набув чинності Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату України», п. 134 якого виключено із Податкового кодексу України Розділ XVIII-2. Податкова міліція, тобто, на даний час немає правових підстав для діяльності податкової міліції.

Відповідно до п. 10 ч. 2 ст. 36 КПК України прокурор, здійснюючи нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, уповноважений: погоджувати або відмовляти у погодженні клопотань слідчого до слідчого судді про проведення слідчих (розшукових) дій, негласних слідчих (розшукових) дій, інших процесуальних дій у випадках, передбачених цим Кодексом, чи самостійно подавати слідчому судді такі клопотання.

З поданого клопотання вбачається, що дане клопотання подано старшим слідчим з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС майором податкової міліції Здрілько В.М..

Проте, приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що на даний час немає правових підстав для діяльності податкової міліції, суддя дійшов висновку, що клопотання не підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене та керуючись ст. ст. 36, 159-166 КПК України, п. 134 Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату України», слідчий суддя -

у х в а л и в:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС майора податкової міліції Здрілько В.М., погоджене з прокурором Генеральної прокуратури України Антонець О.В. про тимчасовий доступ до речей та документів - відмовити.

Ухвала оскарженю не підлягає.

Слідчий суддя