Court ruling № 75419935, 10.07.2018, Pecherskyi District Court of Kyiv City

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/33483/18-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 липня 2018 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Матійчук Г. О., при секретарі Поліщук О.Д., розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання заступника начальника управління - начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві Чижа О.В. про тимчасовий доступ до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В:

10.07.2018 у провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва Матійчук Г. О. надійшло клопотання заступника начальника управління - начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві Чижа О.В. про тимчасовий доступ до речей та документів.

В судове засідання слідчий не з'явився, про місце і час розгляду клопотання повідомлений належним чином. Слідчий подав до суду заяву про розгляд вказаного провадження у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

У клопотанні, сторона кримінального провадження просить слідчого суддю розглядати клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

Зі змісту та матеріалів клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42018101060000036 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ЗМІНА» (ЄДР 31351265) в період 2016 року, при проведення фінансово - господарської діяльності, занизили сплату податку на додану вартість, податку на прибуток та податку на доходи фізичних осіб, тобто умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що 01.03.2016 ТОВ «ЗМІНА» прийнято до складу засновників ТОВ «Будинок тканин», та прийнято від ТОВ «Будинок тканин» в якості внеску до статуту приміщення за адресою: АДРЕСА_1, загальною площею 1 915, 2 кв. м. (оціночною вартістю 4 637 877, 65 грн.).

В подальшому, ТОВ «ЗМІНА» протоколом загальних зборів від 17.08.2016 прийнято рішення про продаж 1/3 приміщення за адресою: АДРЕСА_1 фізичній особі ОСОБА_2 за 1 545 959, 22 грн.

Далі, 18.08.2016 ТОВ «ЗМІНА» прийнято до складу засновників ОСОБА_2, та прийнято від останнього в якості внеску до статуту 1/3 приміщення за адресою: АДРЕСА_1 (оціночною вартістю 442 000 000 грн.).

ТОВ «ЗМІНА» протоколом загальних зборів від 29.09.2016 прийнято рішення про продаж 2/3 приміщення за адресою: АДРЕСА_1 фізичній особі ОСОБА_3 за 3 648 463, 75 грн.

Контролюючим органом в особі Головного управління ДФС у м. Києві під час перевірки встановлено, що так як 1/3 приміщення та 2/3 приміщення є єдиним об'єктом основних засобів ТОВ «ЗМІНА», то при продажі потрібно виходити із загальної вартості 1/3 + 2/3, тобто 1/3 приміщення - 442 000 000 грн. та 2/3 приміщення - 3 091 918, 43 грн. Таким чином, вартість 2/3 приміщення, яке відчужувалось ТОВ «ЗМІНА» на користь ОСОБА_3 повинна складати - 296 693 591 грн.

Відповідно при продажу ТОВ «ЗМІНА» на користь ОСОБА_3 2/3 приміщення за адресою: АДРЕСА_1, ТОВ «ЗМІНА» повинно було сплатити податок на прибуток в сумі 52 606 657 грн., податок на додану вартість в сумі 58 630 202 та податок з доходів фізичних осіб в сумі 53 165 971 грн.

Таким чином, ТОВ «ЗМІНА» при здійсненні фінансово - господарської діяльності, а саме при відчуженні частини нерухомого майно за адресою: АДРЕСА_1 занизили сплату податків сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, а саме сплату податку на додану вартість, податку на прибуток та податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 164 496 685 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

На ухвалу слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ТОВ «Зміна» не надало документів, що описані в акті перевірки, в тому числі: протокол загальних зборів учасників ТОВ «Зміна» від 18.06.2016 №18/08 (даний протокол стосується прийняття до складу учасників ТОВ «ЗМІНА» ОСОБА_2 та прийняття від нього внеску до статутного капіталу у вигляді майна, а саме 1/3 частини нежитлового приміщення за адресою: АДРЕСА_1 (вартістю 442 000 000 грн.). Посилання на даний протокол вказано в на сторінці 9 акту перевірки ТОВ «Зміна» від 24.10.2017 №454/26-15-14-01-02/31351265; бухгалтерські проводки по даним операціям; документи подані до державного реєстратора для проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи - ТОВ «ЗМІНА» в період 2 кварталу 2016 - 2 кварталу 2018; оборотно-сальдові відомості та бухгалтерські документи по рахункам 103, 15, 40, 46, та інших наявних документів за період 2 кварталу 2016 - 2 кварталу 2018.

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи та самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Приймаючи до уваги вищевикладене, дослідивши долучені до клопотання документи, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, оскільки органом досудового розслідування доведено необхідність у повторному тимчасовому доступі до документів, які зберігаються у ТОВ «ЗМІНА» з метою використання вказаних документів як доказів у даному кримінальному провадженні, а також використанні під час проведення товарознавчої експертизи щодо вартості даного приміщення з метою визначення ринкової вартості.

Керуючись ст. ст. 108, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати заступнику начальника управління - начальник першого відділу розслідування кримінальний проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві Чижу Олегу Володимировичу, слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві Павлову Віталію Васильовичу, Фєдосову Денису Володимировичу, оперативним працівниками (за доручення в порядку ст. 40 КПК України), іншому органу досудового розслідування (за постановою в порядку ч. 6 ст. 218 КПК України) тимчасовий доступ до документів, що зберігаються у ТОВ «ЗМІНА» (ЄДР 31351265) (місцезнаходження: м. Київ, вул. вул. Хрещатик, 15) з можливістю вилучення всіх копій документів, а саме :

1)протокол загальних зборів учасників ТОВ «Зміна» від 18.06.2016 №18/08 (даний протокол стосується прийняття до складу учасників ТОВ «ЗМІНА» ОСОБА_2 та прийняття від нього внеску до статутного капіталу у вигляді майна, а саме 1/3 частини нежитлового приміщення за адресою: АДРЕСА_1 (вартістю 442 000 000 грн.), бухгалтерські проводки по даним операціям;

2)всі документи подані до державного реєстратора для проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи - ТОВ «ЗМІНА» в період 2 кварталу 2016 - 2 кварталу 2018;

3)оборотно-сальдові відомості та бухгалтерські документи по рахункам 103, 15, 40, 46, та інших наявних документів за період з 2016 року - по 2 квартал 2018 включно;

4)оборотно-сальдові відомості та бухгалтерські документи по рахункам 50, 51, 52, 53, 54, 55, 60, 61, 62, 63, 65, 67, 68, 69 за період з 2016 року - по 2 квартал 2018 включно;

5)документів які б вносили зміни до документів вказаних в 1-4 у зв'язку з допущенням помилок, описок та ін.

6)іпотечний договір, серія та номер: 813, виданий 14.06.2018;

7)договір №1106/01; договір №1106/02 від 11.06.2018; договір №1106/02, серія та номер: 747, виданий 11.06.2018 укладений між ТОВ «ВВ АГРО» та ТОВ «Будинок тканин»; Договір №1106/02, укладений між ТОВ «ВВ АГРО» та ТОВ «Будинок тканин», посвідчений ОСОБА_6 приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу 11.06.2018 року за реєстровим №746.

8)документів, що свідчать про участь ТОВ «Зміна» у правочинах під час яких ТОВ «Зміна» виступала Іпотекодавцем.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Г. О. Матійчук

Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 - у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано заступнику начальника управління Чижу О. В.

Слідчий суддя Г. О. Матійчук