Court ruling № 75406401, 19.07.2018, Busk District Court of Lviv Oblast

Єдиний унікальний номер №440/1406/18

Провадження №1-кс/440/434/2018

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

19 липня 2018 року слідчий суддя Буського районного суду Львівської області Шендрікова Г. О., зв участі секретаря судового засідання Волошин Х.С., за участю слідчого СВ Буського ВП Кам’янка-Бузького ВП ГУ Національної поліції у Львівській області ОСОБА_1 розглянувши клопотання слідчого СВ Буського ВП Кам’янка-Бузького ВП ГУ Національної поліції у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні за № 42018141280000015 від 14 березня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.191 КК України ,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий СВ Буського відділення поліції Кам’янка-Бузького відділу поліції Головного управління Національної поліції у Львівській області ОСОБА_2, за погодженням з прокурором, звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42018141280000015 від 14 березня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.191 КК України.

З матеріалів клопотання вбачається, що Службовими особами ТзОВ «Арієс-Україна», умисно шляхом зловживання своїм службовим становищем, безпідставно включено до складу податкового кредиту та заявленого бюджетного відшкодування за жовтень – грудень 2017 року сум ПДВ від фіктивних господарських операцій з придбання металопрокату від фіктивного підприємства ТзОВ «Сенкс», що призвело до незаконного відшкодування з державного бюджету ПДВ на суму 79 808, 19 грн.

Згідно довідки оперативного управління Червоноградської ОДПІ щодо відпрацювання ТзОВ «Арієс-Україна» (код ЄДРПОУ-38767462) встановлено, що в серпні – грудні 2017 року ТзОВ «Арієс-Україна» заявлено бюджетне відшкодування на розрахунковий рахунок платника у банку (р.20.2 та 20.2.1 декларації з ПДВ) в сумі з ПДВ 1 759 066 гривень. Проведеним аналізом реєстру податкових накладних за вказаний період встановлено, що частина податкового кредиту з ПДВ сформована від підприємства з ознаками фіктивності, а саме – ТзОВ «Сенкс» (код ЄДРПОУ 40561665). Вказане підприємство 03.08.2017 внесено в Автоматизовану інформаційну систему «Суб’єкти фіктивного підприємства».

Згідно податкових накладних, ТзОВ «Арієс-Україна» (код ЄДРПОУ-38767462) придбано металопрокат в ТзОВ «Сенкс» (код ЄДРПОУ 40561665) на загальну суму 628 183, 87 грн., в тому числі сума ПДВ 104 697,32 грн. Вказана сума ПДВ була включена до складу податкового кредиту податкових декларацій з ПДВ, поданих за вказаний вище період. В подальшому для отримання відшкодування на розрахунковий рахунок до розрахунків сум бюджетного відшкодування були включені суми ПДВ від ТзОВ «Сенкс» (код ЄДРПОУ 40561665) за жовтень 2017 року в розмірі 20 977, 51 грн., за листопад 2017 року в розмірі 34 034,87 грн. та за грудень 2017 року в розмірі 24 795, 81 грн., всього на загальну суму 79 808,19 грн., які відшкодовані з державного бюджету у повному обсязі. Як свідчить аналіз наявної інформації згідно баз даних ДФС у ТзОВ «Сенкс» (код ЄДРПОУ 40561665) відсутні будь-які засоби необхідні для здійснення господарської діяльності.

Проведеним дослідженням встановлено факт безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ від проведення фіктивних операцій з отримання товарів від ТзОВ «Сенкс», з метою незаконного відшкодування з державного бюджету ПДВ на розрахунковий рахунок платника.

Пунктом 200.7 ст.200 Податкового кодексу України визначено, що платник податку, який має право на отримання бюджетного відшкодування та прийняв рішення про повернення суми бюджетного відшкодування, подає відповідному контролюючому органу податкову декларацію та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування, яка відображається у податковій декларації з ПДВ.

Таким чином, протиправні дії посадових осіб ТзОВ «Арієс-Україна» щодо безпідставного включення до складу податкового кредиту та заявленого бюджетного відшкодування за жовтень-грудень 2017 року сум ПДВ від фіктивних господарських операцій з придбання металопрокату від фіктивного підприємства ТзОВ «Сенкс», призвели до незаконного відшкодування з державного бюджету ПДВ на сум 79 808,19 грн.

Враховуючи, що оригінали документів (договори, угоди з додатками, податкові та видаткові накладні, товаро-транспортні накладні, шляхові листи, акти-прийому передачі, документи складського обліку, сертифікати якості та відповідності, документи листування) по взаємовідносинахТзОВ «Арієс-Україна» (код ЄДРПОУ-38767462) з ТзОВ «Сенкс» (код ЄДРПОУ 40561665) за період жовтень-грудень 2017 року мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, є за своєю сутністю тимчасовим доступом до речей і документів, яке за вимогами ч. 2 ст. 159 КПК України не може бути здійснено без судового рішення.

Заслухавши пояснення слідчого Буського відділення поліції Кам»янка-Бузького відділу поліції ГУ Національної поліції у Львівській області ОСОБА_1 в підтримку даного клопотання, вивчивши додані матеріали, приходжу до висновку, що таке є обґрунтованим і підлягає задоволенню, оскільки відомості, які містяться у оригіналах вищевказаних документів(договори, угоди з додатками, податкові та видаткові накладні, товаро-транспортні накладні, шляхові листи, акти-прийому передачі, документи складського обліку, сертифікати якості та відповідності, документи листування) по взаємовідносинах ТзОВ «Арієс-Україна» (код ЄДРПОУ-38767462) з ТзОВ «Сенкс» (код ЄДРПОУ 40561665) за період жовтень-грудень 2017 року можуть бути використані, як докази та мають бути використані для проведення відповіднихекспертиз і без цих документів є неможливим іншим способом провести відповідні експертизи і довести обставини вчинення вказаного правопорушення, які мають значення та підлягають доказуванню, з метою швидкого, повного і неупередженого розслідування

Враховуючи викладене вище, а також тяжкість злочину і неможливість отримати відомості в інший спосіб, керуючись вимогами ст.ст.159, 160, 162, 163 КПК України, суддя-

У Х В А Л И В :

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл слідчому або за його дорученням оперативним працівникам Оперативного управління Червоноградської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться в ТзОВ «Арієс-Україна» (код ЄДРПОУ-38767462) за адресою: Львівська обл., Буський р-н, с. Ожидів, вул. Шашкевича, буд.72, та дозволити здійснити виїмку наступних документів:

Посадові інструкції (функціональні обов’язки) керівника ТзОВ «Арієс-Україна» ОСОБА_3 та головного бухгалтера ОСОБА_4;

оригінали документів (договори, угоди з додатками, податкові та видаткові накладні, товаро-транспортні накладні, шляхові листи, акти-прийому передачі, документи складського обліку, сертифікати якості та відповідності, документи листування) по взаємовідносинахТзОВ «Арієс-Україна» (код ЄДРПОУ-38767462) з ТзОВ «Сенкс» (код ЄДРПОУ 40561665) за період жовтень-грудень 2017 року;

відомості по рахунку коштів ТзОВ «Арієс-Україна» (код ЄДРПОУ-38767462) по банківських рахунках за період червень-грудень 2017 року.

Ухвала підлягає виконанню до 18 серпня 2018 року.

Ухвала набирає законної сили з дня її винесення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_5