Court ruling № 75378263, 19.07.2018, Livoberezhnyi District Court of Mariupol City (until 25.04.2025 - Ordzhonikidzevskyi District Court of Mariupol City)

Справа № 265/6732/17

Провадження № 1-кс/265/2538/18

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

19 липня 2018 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1., за участю секретаря судового засідання Хайтулової Я.В.,

розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів по кримінальному провадженню №32017050000000007, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

18 липня 2018 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_2 по кримінальному провадженню №32017050000000007, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх влучення, які перебувають у володінні ДПІ у Шевченківському районі ТУ ДФС у м. Києві.

В обґрунтування вказаного клопотання прокурор зазначив, що під час проведення досудового розслідування по кримінальному провадженню №32017050000000007 встановлено, що невстановлені особи, які діяли від імені службових осіб ТОВ «Інвест ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 39537629), ТОВ «АзовБізнесАльянс» (код ЄДРПОУ 32258851), ПП «Реал-строй» (код ЄДРПОУ 34908449), ТОВ «Індустріальна будівельна група» (код ЄДРПОУ 37793334) та інших суб’єктів господарювання, у порушення пп.198.1, 198.2, 198.3 ст.198 ПК України у період з 01.01.2016 р. по 31.01.2017 р. завищили податковий кредит з ПДВ по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Прімавера груп» (код ЄДРПОУ 40806552) по документальному оформленню придбання товарно-матеріальних цінностей та надання послуг, які носять лише документальний та безтоварний характер, на загальну суму 5646404,92 грн., чим умисно ухилились від сплати податків, яка більше ніж у 5000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, що є особливо великим розміром.

Обставини вчинення кримінального правопорушення обгрунтовано матеріалами кримінального провадження, зокрема дослідженням №13/05-99-16-02-17 від 22.02.2017 року Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Донецькій області, а також показаннями свідка.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Прімавера груп» (код ЄДРПОУ 40806552) зареєстровано 05.09.2016 р. за №10731020000032306 у Солом’янської районної в місті Києві державної адміністрації та знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві. Юридична (податкова) адреса м.Київ, Шевченківський район, вулиця Січових Стрільців, 1/5.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до облікової та реєстраційної справи ТОВ «Прімавера груп», з можливістю їх подальшого вилучення, з метою встановлення важливих обставин вчинення кримінального правопорушення шляхом проведення слідчих дій, зокрема проведення почеркознавчих експертиз, а проведення вказаних слідчих дій без вилучення реєстраційної справи ТОВ «Прімавера груп» є неможливим.

На підставі викладеного, прокурор просив задовольнити подане клопотання.

Представник ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві, у володінні якого знаходяться документи з необхідною для слідства інформацією, в судове засідання не викликався відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, оскільки прокурор навів обгрунтування, що існує реальна загроза зміни або знищення потрібних слідству речей.

В судовому засіданні, прокурор не з’явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання просив задовольнити.

Ознайомившись із поданим клопотанням та доданими до нього матеріалами, слідчий суддя виходить з наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

В силу ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчим суддею встановлено, що відділом нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженню №32017050000000007, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів). На сьогоднішній день, підозрювані по вказаному кримінальному провадженню не встановлені.

Таким чином, слідчий суддя вважає, що документи, які перелічені у клопотанні, самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення істини та важливих обставин у даному кримінальному провадженні, зокрема для проведення слідчих дій; доведена можливість використання як доказів відомостей, що можуть бути отримані за допомогою цих речей і документів, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів. При цьому, прокурором доведена необхідність вилучення зазначених у клопотанні документів.

Отже клопотання прокурора є обгрунтованим та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

1. Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів по кримінальному провадженню №32017050000000007, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України – задовольнити.

2. Зобов’язати відповідальну посадову особу ДПІ у Шевченківському районі ТУ ДФС у м.Києві (адреса: 03056, м.Київ, Шевченківський район, провулок Політехнічний, 5 а) надати:

- прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному проваджені та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області юристу 1-го класу ОСОБА_2 та/або

- старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_4 та/або

- заступнику начальника другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_5 та/або

старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції ОСОБА_6 та/або

старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції ОСОБА_7,

тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення, які містяться у обліковій справі ТОВ «Прімавера груп» (код ЄДРПОУ 40806552), а саме: акту (довідки) про відсутність ТОВ «Прімавера груп» за юридичною адресою; повних дані про посадових осіб підприємства, засновників (П1Б, ідентифікаційні коди, адреси реєстрації, паспортні дані); договору про визнання електронних документів; відомостей за формою 1-ДФ по ТОВ "Прімавера груп" з бази даних ДФС України та ДПІ у Шевченківському районі ТУ ДФС у м.Києві з моменту реєстрації по теперішній час; відомостей чи знято підприємство з податкового обліку, свідоцтв про державну реєстрацію, статутів, заяви власників про ліквідацію підприємства, актів анулювання ПДВ; відомостей про причину ліквідації підприємства, рішень судових інстанцій щодо визнання недійсними засновницькі документі, визнання банкрутом, а також до документів з приводу проведення відпрацювання ТОВ «Прімавера груп» в рамках наказу ГУ Міндоходів України №110 ДСК та наказу ДФС України №543 від 28.07.2015 р. «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з ПДВ», а саме: довідки про знаходження ТОВ «Прімавера груп" за юридичною адресою, пояснення посадових осіб підприємства щодо причетності до ведення фінансово-господарської діяльності (у разі наявності), відомостей щодо анулювання свідоцтва платника ПДВ; документів щодо дотримання ТОВ «Прімавера груп» податкового законодавства за період діяльності з 05.09.2016 по теперішній час, встановлення фактів проведення підприємством нікчемних операцій, актів нікчемності взаємовідносин ТОВ «Прімавера груп» із контрагентами.

3. Строк дії цієї ухвали – з 19 липня 2018 року по 19 серпня 2018 року включно.

4. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням слідчого має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

5. Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя А.В. Щербіна