Court ruling № 74964281, 20.06.2018, Bohunskyi District Court of Zhytomyr City

Справа №295/7509/18

1-кс/295/3373/18

УХВАЛА

Іменем України

20.06.2018 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Лєдньов Д.М., при секретарі Зубрицькій Т.Л., розглянув винесене в кримінальному провадженні №42017060000000090 слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

В клопотанні слідчий зазначив, що у проваджені слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування по кримінальному провадженню №42017060000000090, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.08.2017 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3, ст. 212 КК України. Досудове розслідування розпочато за матеріалами, які надійшли від ОУ ГУ ДФС у Житомирській області, у відповідності до яких встановлено, що службові особи ППФ «Мрія 2000» (код 39256447) у період 2016-2017 років, шляхом зменшення митної вартості при розмитнення товарів від підконтрольних підприємств-нерезидентів TENGYUXIN ELECTRONIC CO. LIMITED, EDIFIER INTERNATIONAL LIMITED, ITC EXIM s.r.o., DIVEAVE s.r.o. та використання реквізитів ТОВ «Спорттоп», ПП «ЛК Сервіс», ТОВ «ВС Технолоджі», ТОВ «Принт Експерт» ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 5 321 632 грн.., що є особливо великим розміром.

Крім того у клопотанні слідчий вказав, що у ході досудового розслідування, від оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області надійшла інформація, що офшорні компанії та компанії, які розташовані у вільних зонах виступають торговим посередником між продавцем та покупцем спортивного обладнання. Спочатку продавець (підприємство нерезидент) продає товар на офшорну компанію за ринковою ціною, після цього, підприємство яке розташоване в офшорній або вільній зоні реалізує ТМЦ на пов’язане підприємство ППФ «Мрія 2000» за значно нижчими цінами для зменшення витрат при розмитненні ТМЦ. Зокрема, після ввезення та розмитнення товару на території України ППФ «Мрія 2000» фактично реалізує весь імпортований спортивний інвентар на пов’язаного СГД ТОВ «Спорттоп» (код ЄДР 37226248), де гр.. ОСОБА_2 є співзасновником. ТОВ «Спорттоп» при цьому здійснює реалізацію ТМЦ (спортивного інвентарю) кінцевому покупцю вже за ринковою вартістю, при цьому не відображаючи усіх операцій з метою врегулювання податкового кредиту з податковими зобов’язаннями. На суму податкового кредиту від імпортованих ТМЦ, які реалізовано без відображення в податковій звітності, ППФ «Мрія 2000» формує на ПП "ЛК СЕРВІС" (код ЄДР 36859273), ТОВ "ВС ТЕХНОЛОДЖІ" (код ЄДР 30574751) та ТОВ "ПРИНТ ЕКСПЕРТ" (код ЄДР 30436824). Тобто прибуток від реалізації імпортованих ТМЦ (за ринковими цінами) кінцевому споживачу «осідає» в тіні, податок не сплачується, кошти в подальшому легалізуються. Під час досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що ППФ «Мрія 2000» у ФЖИТОМИРСЬКЕ ОБЛАСНЕ АТОЩАД М.ЖИТОМИР (МФО 311647) мала та має наступні рахунки: №26000301846180 (українська гривня); №26106302846180 (українська гривня); №26108300846180 (українська гривня); №26107301846180 (українська гривня); №26034300846180 (євро); №26034300846180 (долар США); №26001300846180 (українська гривня); №26001300846180 (євро); №26001300846180 (долар США); №26105303846180 (українська гривня).

07.03.2018, на підставі ухвали слідчого судді Богунского районного суду м. Житомира, проведено тимчасовий доступ до речей та документів, а саме щодо руху коштів по банківським рахункам, відкритим ППФ «Мрія 2000» у ФЖИТОМИРСЬКЕ ОБЛАСНЕ АТОЩАД М.ЖИТОМИР. При проведенні аналізу розрахункового рахунка ППФ «Мрія 2000» №26001300846180 (українська гривня), який відкрито в Ощадбанку встановлено, що ОСОБА_2 як фізична особа в період 2016-2017 років проводить поповнення статутного фонду підприємства на загальну суму 6621,0 тис.грн. На даний час походження коштів не відомо.

Відповідно до бази даних 1 ДФ гр. ОСОБА_2 в період 2015 -2017 років вищевказаний дохід як службова особа підприємств не отримував. Крім того, проведено аналіз декларацій ФОП ОСОБА_2 за період 2015-2017 роки за результатом яких встановлено, що дана особа вищевказаного доходу не отримувала.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий зазначив, що з метою встановлення походження готівкових грошових коштів, якими здійснювалось поповнення статутного фонду ППФ «Мрія 2000» у службових осіб ФЖИТОМИРСЬКЕ ОБЛАСНЕ АТОЩАД М.ЖИТОМИР необхідно провести тимчасовий доступ до речей та документів, яким встановити, чи вимагали працівники банку у гр. ОСОБА_2 документи на походження коштів, так як, згідно чинної редакції постанови Національного Банку України №417 від 26.02.2015, банк зобов`язаний розробити та затвердити окремі внутрішні документи з питань фінансового моніторингу, що можуть вплинути на ризики легалізації кримінальних доходів. Відповідно до п.50 розділу V постанови Національного Банку України №417 від 26.02.2015, банк з метою з'ясування джерел походження коштів та активів таких осіб зобов'язаний проаналізувати надану клієнтом інформацію та інформацію, отриману з інших джерел, та зробити обґрунтований висновок щодо наявності потенційних та реально достатніх фінансових можливостей, розпорядження якими дає змогу проводити або ініціювати проведення фінансових операцій на відповідні суми. Документами, що дають змогу здійснити такий аналіз та зробити обґрунтований висновок, зокрема можуть бути:

1) копія декларації про майновий стан і доходи з відміткою контролюючого органу України про її отримання (для податкових резидентів України);

2) копія декларації про майно, доходи, витрати і зобов'язання фінансового характеру/декларації особи, уповноваженої на виконання функцій держави або органу місцевого самоврядування, отриманої, зокрема з Єдиного державного реєстру декларацій осіб, уповноважених на виконання функцій держави або місцевого самоврядування, що формується та ведеться Національним агентством з питань запобігання корупції;

3) копія податкової декларації (декларації про доходи) з відміткою контролюючого органу іноземної країни про отримання (для нерезидентів України) (за наявності);

4) інші документи, що підтверджують джерела походження власних коштів та активів фізичної особи.

Крім того, вказав, що в даному випадку, аналізом руху коштів встановлено, що ОСОБА_2 проводив поповнення статутного фонду в сумі від 100 тис.грн. до 500 тис.грн. Вилучення оригіналів, або належним чином завірених копій зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, заявлене клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів підтримав у повному обсязі та просила його задовольнити.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.ст.159-166 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Задовольнити клопотання.

Надати слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, начальнику відділу викриття кримінальних правопорушень в митний сфері оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3, старшому оперуповноваженому відділу викриття кримінальних правопорушень в митний сфері оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_4, старшому оперуповноваженому відділу викриття кримінальних правопорушень в митний сфері оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5, старшому оперуповноваженому відділу викриття кримінальних правопорушень у митній сфері оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6, старшому оперуповноваженому відділу викриття кримінальних правопорушень у митній сфері оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_7, та особам які будуть діяти за дорученням (постановою) прокурора або слідчого тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у службових осіб ФЖИТОМИРСЬКЕ ОБЛАСНЕ АТОЩАД М.ЖИТОМИР (МФО 311647), що підтверджують інформацію щодо вивчення фінансового стану клієнта – директора ППФ «Мрія 2000» (код 39256447) ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1), в т.ч. під час здійснення поповнення останнім статутного фонду вказаного підприємства, за період з 01.01.2015 по 15.06.2018, а саме:

- копій декларацій про майновий стан і доходи з відміткою контролюючого органу України про її отримання (для податкових резидентів України);

- копій декларацій про майно, доходи, витрати і зобов'язання фінансового характеру/декларації особи, уповноваженої на виконання функцій держави або органу місцевого самоврядування, отриманої, зокрема з Єдиного державного реєстру декларацій осіб, уповноважених на виконання функцій держави або місцевого самоврядування, що формується та ведеться Національним агентством з питань запобігання корупції;

- копій податковох декларацій (декларацій про доходи) з відміткою контролюючого органу іноземної країни про отримання (для нерезидентів України) (за наявності);

- інших документів та інформації, що підтверджують джерела походження власних коштів та активів фізичної особи - ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1) під час здійснення поповнень статутного фонду ППФ «Мрія 2000» (код 39256447) на рахунки, відкриті підприємством у ФЖИТОМИРСЬКЕ ОБЛАСНЕ АТОЩАД М.ЖИТОМИР (МФО 311647), за період з 01.01.2015 по 15.06.2018.

Встановити строк дії ухвали до 19.07.2018 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: