Sentence № 7494283, 20.01.2010, Shevchenkivskyi District Court of Zaporizhzhia City

Дело № 1-135/10

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

20.01.2010 года г. Запорожье

Шевченковский районный суд г. Запорожья в составе:

председательствующего судьи Артемовой Л.Г.

при секретаре Вайнраух Л.А.

с участием прокурора Гуртовенко Е.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Запорожье уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженец ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданин Украины, украинец, ІНФОРМАЦІЯ_3, состоит в гражданском браке, имеет малолетнего ребенка, директор ООО «Стилстрой», проживающий по адресу:г. Запорожье, ул. Мурманская д.134, ранее не судим в силу ст. 89 УК Украины

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 364 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

Что ОСОБА_1, являясь согласно приказа № 30/03-1 общества с ограниченной ответственностью «Стилстрой» от 27.03.09 служебным лицом – директором субъекта предпринимательской деятельности – общества с ограниченной ответственностью «Стилстрой» (далее ООО «Стилстрой»), идентификационный код плательщика налога по ОКПО 34981230, взятого на налоговый учет 11.04.07 в ГНИ Шевченковского района г. Запорожья под № 44452, по юридическому адресу: г. Запорожье, ул. Бочарова, 8/20, занимая в соответствии с Уставом предприятия и, является на основании п.п. 3, 7 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996-ХIV от 16.07.1999 г. с изменениями и дополнениями и п. 10.1 ст. 10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.97, ответственным за организацию бухгалтерского учета на предприятии, полноту отображения в учете всех хозяйственных операций, правильность отнесения доходов и затрат к соответствующим отчетным периодам, достоверность и своевременность исчисления и уплаты в бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей, исполнял возложенные на него уставом предприятия организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции.

Согласно п.п. 7.2.6 п. 7.2 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 от 03.04.97, которым предусмотрено, что: «налоговая накладная выдается плательщиком налога, который поставляет товары (услуги), по требованию их получателя, и есть основанием для начисления налогового кредита. В случае отказа со стороны поставщика товаров (услуг) предоставить налоговую накладную либо при нарушении им порядка ее заполнения получатель таких товаров (услуг) имеет право добавить к налоговой декларации за отчетный налоговый период заявление с жалобой на такого поставщика, которое является основанием для включения сумм этого налога в состав налогового кредита. К заявлению прилагаются копии товарных чеков либо других расчетных документов, которые удостоверяют факт оплаты налога вследствие приобретения таких товаров. Получение такой жалобы является основанием для проведения внеплановой выездной проверки данного поставщика для выяснения достоверности и полноты начисления им обязательств по данному налогу по такой гражданско-правовой операции».

Согласно п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 от 03.04.97, которым предусмотрено, что «Налоговый кредит отчетного периода определяется исходя из договорной (контрактной) стоимости товаров (услуг); однако не выше уровня обычных цен, в случае если договорная цена на такие товары (услуги) отличается более чем на 20 % от обычной цены на такие товары (услуги), и состоит из сумм налогов, начисленных (уплаченных) плательщиком налога по ставке, установленной п. 6.1 ст. 6 и ст. 8-1 данного Закона, на протяжении такого отчетного периода».

ОСОБА_1, будучи служебным лицом – директором ООО «Стилстрой», злоупотребляя своим служебным положением, в нарушение вышеуказанных норм безосновательно включил в состав налогового кредита декларации по налогу на добавленную стоимость и уточняющих расчетов по налогу на добавленную стоимость предоставленных в отчетный период за июнь 2009 года суммы НДС по налоговым накладным, которые указанны в расшифровке налогового обязательства и налогового кредита в разрезе контрагентов приложения №1 к декларации по налогу на добавленную стоимость, которые были выписаны в прошлых периодах. Помимо этого к декларациям по налогу на добавленную стоимость за февраль 2008 года ОСОБА_2 не предоставлены заявления и жалобы на поставщиков, которые отказали в предоставлении налоговых деклараций, в результате чего, в нарушение п.п. 7.2.6 п. 7.2, п.п. 7.4.1 п. 7.4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 от 03.04.97 неправомерно отнес к налоговому кредиту НДС в сумме 1534310,76 грн., что привело к занижению налога на добавленную стоимость в указанной сумме, подлежащей уплате в бюджет государства.

В тоже время Законом не предусмотрено возможности для плательщика принимать самостоятельно решение о отсрочке реализации своих прав на получение налогового кредита после наступления даты возникновения права на налоговый кредит. При этом, ООО «Стилстрой» сформировало налоговый кредит на общую сумму 1534310, 76 грн. За соответствующие периоды за счет налоговых накладных, выписанных ООО «Саваль». Согласно АРМ «КОНТРАГЕНТЫ» указанное предприятие снято с учета 01.04.08, в этот же день аннулировано свидетельство плательщика налогов. Учитывая изложенное, а также то, что на дату возникновения права на налоговый кредит ООО «Стилстрой» таким правом не воспользовался, и фактически не мог получить налоговые накладные в указанных периодах 2009 года, поскольку государственную регистрацию ООО «Саваль» отменено раннее.

В результате преступных действий ОСОБА_2 в бюджет государства не поступило налогов на общую сумму 1534310,76 грн., что в 250 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан, повлекшее тяжкие последствия.

Кроме этого, ОСОБА_1 , будучи служебным лицом – директором ООО «Стилстрой», при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности предприятия, достоверно зная, что документов подтверждающих формирование налогового периода нет, в отчетный период времени июнь 2009 года в нарушение вышеуказанных норм, умышленно с целью уклонения от уплаты налогов безосновательно включил в состав налогового кредита декларации по налогу на добавленную стоимость и уточняющих расчетов по налогу на добавленную стоимость предоставленных в отчетный период июнь 2009 года суммы НДС по налоговым накладным, которые указанны в расшифровке налогового обязательства и налогового кредита в разрезе контрагентов приложения № 1 в соответствующих налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость, которые были выписаны в прошлых периодах. Помимо этого к декларациям по налогу на добавленную стоимость за февраль 2008 года ОСОБА_1 не предоставлены заявления и жалобы на поставщиков, которые отказали в предоставлении налоговых деклараций за соответствующие периоды, в результате чего, в нарушение п.п. 7.2.6 п. 7.2, п.п. 7.4.1 п. 7.4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 от 03.04.97 неправомерно отнес к налоговому кредиту НДС в сумме 1534310,76 грн., в том числе по периодам - июнь 2009 г., что привело к занижению налога на добавленную стоимость в указанной сумме, подлежащей уплате в бюджет государства.

В результате преступных действий ОСОБА_2 в бюджет государства не поступило налогов на общую сумму 1534310,76 грн ., что в 3000 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

В судебном заседании подсудимый вину в совершении указанного преступления признал полностью и дал подробные пояснения об обстоятельствах совершенного преступления, которые полностью соответствуют обвинительному заключению, чистосердечно раскаивается.

На основании ч.3 ст. 299 УПК Украины суд признал нецелесообразным исследование иных доказательств по делу относительно фактических обстоятельств дела, которые никем не оспариваются.

Действия подсудимого суд квалифицирует по ч. 3 ст. 212 УК Украины, как умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, независимо от формы собственности, повлекшее за собой фактическое непоступление в бюджет средств в особо крупных размерах.

А так же, по ч. 2 ст. 364 УК Украины, как злоупотребление служебным положением, то есть умышленное, из корыстных побуждений, использование должностным лицом служебного положения вопреки интересам службы, причинившее тяжкие последствия охраняемым законом государственным интересам, и по ч. 2 ст. 366 УК Украины, то есть подлог, составление и выдача заведомо ложных документов, повлекший тяжкие последствия.

При назначении наказания подсудимому ОСОБА_1 суд учитывает степень тяжести совершенного преступления, которое является тяжким, данные о его личности: ранее, в силу закона не судим, положительно характеризуется, имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка.

Суд также учитывает, смягчающие наказание обстоятельства, которыми суд признает чистосердечное раскаяние и содействие в раскрытии преступления, полное погашение ущерба.

С учетом данных о личности подсудимого, смягчающих обстоятельств, суд приходит к выводу о возможности его исправления без отбывания наказания в местах лишения свободы, в связи с чем считает необходимым освободить его от отбывания наказания с испытанием.

Принимая во внимание положения ст. 77 УК Украины, а именно то, что дополнительное наказание в виде конфискации имущества при освобождении от отбывания наказания с испытанием не может быть назначено, суд не назначает подсудимому дополнительное наказание в виде конфискации имущества.

Вещественные доказательства: налоговая декларация по НДС, поданная за июнь 2009 года ЧП ООО «Стилстрой», хранить в деле.

Руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, суд, -

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 364 УК Украины и назначить ему наказание:

- по ст. 212 ч. 3 УК Украины в виде 5 лет лишения свободы с лишением права занимать руководящие должности сроком на 1 год;

- по ст. 364 ч. 2 УК Украины в виде 3 лет лишения свободы с лишением права занимать руководящие должности сроком на 1 год;

- по ст. 366 ч. 2 УК Украины в виде 2 лет лишения свободы с лишением права занимать руководящие должности сроком на 1 год.

На основании ст. 70 УК Украины путем поглощения менее строго наказания более строгим окончательно назначить наказание в виде 5 (пяти) лет лишения свободы, с лишением права занимать руководящие должности сроком на 1 год.

На основании ст. 75 УК Украины освободить осужденного от отбытия основного наказания, если он в течение двух лет не совершит нового преступления и выполнит возложенные на него обязанности, предусмотренные ст. 76 УК Украины, а именно: сообщать в органы уголовно-исполнительной системы о смене места жительства.

Меру пресечения осужденному ОСОБА_1 оставить прежней – подписку о невыезде.

Вещественные доказательства – налоговую декларацию по НДС, поданную за июнь 2009 года ЧП ООО «Стилстрой», хранить в деле.

На приговор может быть подана апелляция в течение пятнадцати суток с момента его провозглашения.

Судья Л.Г. Артемова