Court ruling № 74649838, 08.06.2018, Khadzhybeyskyi District Court of Odesa City (until 25.04.2025 - Malynovskyi District Court of Odesa City)

Справа № 521/8918/18

Номер провадження:1-кс/521/3309/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08.06.2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси Жуковський С.О., при секретарі Колесник Т.В., за участю старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 розглянувши у судовому засіданні в м. Одесі клопотання органу досудового розслідування про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

З клопотання вбачається, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018160020000007 від 16.04.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Молочко» (код ЄДРПОУ 32642566) в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченогоч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєструдосудових розслідувань стали матеріали ОУ ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області та висновок економічного дослідження № 36 від 28.03.2018.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Молочко», в період з січня 2017 року по березень 2018 року, шляхом реалізації молочної продукції на території м. Одеси та Одеської області за готівковий розрахунок без відображення вказаних операцій в бухгалтерському та податковому обліку, ухилилися від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на суму 5 068 800,38 грн.

Згідно встановленої інформації, відомо, що службові особи ТОВ «Молочко» фактично здійснюють поставку продукції на 1500 суб’єктів господарської діяльності, більшість з яких розраховується в готівковій формі оплати, проте відповідно даних податкової звітності та ЄРПН з січня 2017 року по березень 2018 року ТОВ «Молочко» задекларувало фінансово – господарські взаємовідносини лише з 620 контрагентами. Таким чином, взаємовідносини з іншими суб’єктами господарської діяльності не відображені в податковій звітності підприємства.

Крім того, встановлено, що директор ТОВ «Молочко» (ЄДРПОУ 32642566) ОСОБА_2 також зареєстрований як ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1). Вид діяльності ФОП ОСОБА_2 зазначається: виробництво інших виробів із бетону гіпсу та цементу; технічне обслуговування та ремонт автотранспортних засобів; діяльність посередників у торгівлі продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами; інша діяльність із придбання будинків і промислових об’єктів; інші види роздрібної торгівлі поза магазинами та інші.

Під час досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1) в банківській установі ПАТ АБ «Південний» (МФО 328209), за адресою: м. Одеса, вул. Краснова, 6/1, відкрито банківський рахунок: № 26002511924201 (українська гривня).

Враховуючи викладені обставини, з метою повноти та всебічності досудового розслідування, а також зібрання необхідних доказів, а також з метою всебічного, повного та об’єктивного дослідження обставин кримінального провадження, орган досудового розслідування звернувся до слідчого судді Малиновського районного суду м. Одеси з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, а саме: до роздруківок руху грошових коштів ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1) по банківському рахунку: № 26002511924201 (українська гривня), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам за період з 01.01.2017 по теперішній час; юридичної справи ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1) в тому числі, анкети, реєстраційні документи ФОП, довіреність на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені ФОП; платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися ФОП ОСОБА_2 О.А. (РНОКПП НОМЕР_1) при розпорядженні рахунками; банківських виписок про видачу готівки та чеків за рахунком - № 26002511924201 (українська гривня) з 01.01.2017 по теперішній час; банківських карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1); документації, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1); листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) рахунку ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1), договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками; договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1) вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт»; протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з’єднання (включаючи години, хвилини та секунди з’єднання), електронне ім’я користувача, назва операції та ІР – адреса клієнта; відомостей щодо реєстрації клієнта ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1) на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера; заявок, заяв та інших документів на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1) з 01.01.2017 по теперішній час; угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов’язаних з проведенням банківських операцій ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1); копії записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування банку ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1); грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунку № 26002511924201 (українська гривня) з 01.01.2017 по теперішній час; документів кредитної та депозитної справи ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1) з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів, оскільки ця інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Слідчий підтримав клопотання, та вважав, що є всі законні підстави для задоволення клопотання, з підстав які викладені в ньому. Крім цього, слідчий вказав на суттєве значення, зазначеної документації, для встановлення важливих обставин кримінального провадження; неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів. Також, слідчий вважав, що є всі законі підстави для розгляду клопотання без явки представника юридичної особи, у володінні якої перебувають вищезазначені документи.

Вивчивши клопотання та матеріали кримінального провадження, вислухавши думку слідчого, суддя вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Згідно ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії.

Згідно вимог п.6 ч.1 ст. 164 КПК України в клопотанні повинно бути вказано якій особі, на думку органу досудового розслідування, повинно надати тимчасовий доступ до речей і документів. Тобто в клопотанні повинен бути зазначений вичерпний перелік осіб, яким на думку досудового розслідування повинно бути надано тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий суддя не може надати тимчасовий доступ до речей і документів невичерпному колу осіб, до яких відносяться «іншим особам».

Таким чином, при розгляді клопотання стороною кримінального провадження доведено, що вказані речі та документи, що перебувають в ПАТ АБ «Південний» (МФО 328209), мають значення для встановлення істини по справі.

Враховуючи, що зазначені документи можуть бути речовим доказом, слідчий суддя вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до зазначених речей та документів, що перебувають в ПАТ АБ «Південний» (МФО 328209), з метою вилучення належним чином завірених копій зазначених документів.

Керуючись ст.ст. 132, 159, 163, 164, 165, 166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання органу досудового розслідування про тимчасовий доступ до речей і документів про тимчасовий доступ до речей і документів – задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3, слідчому СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_4, заступнику начальника ВОВЕЗ ОУ ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_5, а саме доступ до:

- роздруківок руху грошових коштів ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1) по банківському рахунку: № 26002511924201 (українська гривня), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам за період з 01.01.2017 по теперішній час;

- юридичної справи ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1) в тому числі, анкети, реєстраційні документи ФОП, довіреність на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені ФОП;

- платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1) при розпорядженні рахунками;

- банківських виписок про видачу готівки та чеків за рахунком - № 26002511924201 (українська гривня) з 01.01.2017 по теперішній час;

- банківських карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1);

- документації, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1);

- листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) рахунку ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1), договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

- договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1) вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт»;

- протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з’єднання (включаючи години, хвилини та секунди з’єднання), електронне ім’я користувача, назва операції та ІР – адреса клієнта;

- відомостей щодо реєстрації клієнта ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1) на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера;

- заявок, заяв та інших документів на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1) з 01.01.2017 по теперішній час;

- угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов’язаних з проведенням банківських операцій ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1);

- копії записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування банку ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1);

- грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунку № 26002511924201 (українська гривня) з 01.01.2017 по теперішній час;

- документів кредитної та депозитної справи ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1) з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів, що перебувають в ПАТ АБ «Південний» (МФО 328209).

Надати можливість вилучити, вищепереліченому колу осіб, з приміщення ПАТ АБ «Південний» (МФО 328209), належним чином завірені копій зазначених документів.

Представник ПАТ АБ «Південний» (МФО 328209), зобов’язаний надати вищепереліченому колу осіб тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі слідчого судді речей та документів, з метою вилучення належним чином їх завірених копій.

Строк дії ухвали слідчого судді становить 30 днів і обчислюється з моменту її постановлення, тобто з 08.06.2018 року. Ухвала слідчого судді припиняє свою дію 08.07.2018 року.

Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до речей набирає законної сили з моменту її оголошення і підлягає безумовному виконанню.

Ухвала слідчого судді не підлягає оскарженню.

Слідчий суддя: С.О. Жуковський