Court ruling № 74591276, 25.05.2018, Siverskodonetsk City Court of Luhansk Oblast (until 25.04.2025 - Sievierodonetsk City Court of Luhansk Oblast)

Справа № 428/4587/18

Кримінальне провадження № 1-кс/428/2334/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 травня 2018 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Бойко Н.В., при секретарі Василович Г.Ю., за участю прокурора відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_1, старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2,

розглянувши винесене у кримінальному провадженні № 32017050390000057 від 30.03.2017 року старшим слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області ОСОБА_1, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017050390000057 від 30.03.2017 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «БК «Будмонтаж Інновейшн» (код ЄДРПОУ 40490579), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 01.09.2016 року по теперішній час, невстановлені особи, які діють від імені директора ТОВ «БК «Будмонтаж Інновейшн» (код ЄДРПОУ 40490579), умисно, шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліку безтоварних операцій з придбання товарно – матеріальних цінностей, а саме: м’ясних виробів у підприємств: ПП Фірма «ОЛБІ», код ЄДРПОУ 32083863, ТОВ «ТД КРАССУЛА», код ЄДРПОУ 40160334, ТОВ «АНГАРА М», код ЄДРПОУ 40411277, ТОВ «СМАІЛ КОМПАНІ», код ЄДРПОУ 40448066, ВКФ «ЛАКІ ТРЕЙД ЛТД» код ЄДРПОУ 40916887, ТОВ «Торгово-промислова група «СУВД» код ЄДРПОУ 39865075, ТОВ «Аспект Пром» код ЄДРПОУ 40301437, ТОВ «Велдспар» код ЄДРПОУ 40273570, ТОВ «ЦереусІнвест» код ЄДРПОУ 40916819, ТОВ «ТД «Плутон» код ЄДРПОУ 40530401 в порушення вимог податкового кодексу умисно ухилися від сплати ПДВ та податку на прибуток до бюджету у загальній сумі 4 443 191,47грн.

Також встановлено, що у період здійснення господарської діяльності з 01.09.2016 по 31.03.2018 ТОВ «БК «Будмонтаж Інновейшн» (код ЄДРПОУ 40490579) використовувало банківські рахунки №26005053716215, №260064000682443, №26008053723131, №26003053718646, які відкрито у ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299), головний офіс якого розташований за адресою: м. Київ, вул. Грушевського, 1Д.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до документів, які відповідно п.5 ч.1 ст.162 КПК України, містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення, а саме до інформації про рух грошових коштів по рахункам ТОВ «БК «Будмонтаж Інновейшн» (код ЄДРПОУ 40490579» №26005053716215, №260064000682443, №26008053723131, №26003053718646, які відкрито у ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299), головний офіс якого розташований за адресою: м. Київ, вул. Грушевського, 1Д за період часу з 01.09.2016 по теперішній час.

За допомогою вказаних документів у сукупності з іншими доказами, здобутими при здійсненні досудового розслідування, можуть бути підтверджені або спростовані фінансові взаємовідносини по придбанню/реалізації товарно-матеріальних цінностей між підприємствами задіяними у злочинній схемі ухилення від сплати податків, їх правомірність, у тому числі факти перерахування коштів за реалізацію/придбання ТМЦ по безтоварним господарським операціям, по яким здійснено фіктивне документальне оформлення, а також може бути встановлений розмір безпідставно сформованого податкового кредиту по таким операціям, визначений розмір податку, який умисно занижено та який підлягає сплаті до державного бюджету, а отже і сам факт ухилення від сплати податків та заподіяння збитків державному бюджету України, тому вони мають доказове значення при з’ясуванні обставин, які підлягають доказуванню.

Заслухавши слідчого,прокурора які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Згідно ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

В судовому засіданні встановлено, що 30.03.2017 до ЄРДР були внесені відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження № 32017050390000057.

Згідно витягу з вищевказаного кримінального провадження, слідчим зазначена ОСОБА_2, а відомості відносно прокурора, який здійснює процесуальне керівництво у вищевказаному кримінальному провадженні - взагалі відсутні.

Оскільки доданий витяг з вищевказаного кримінального провадження та матеріали клопотання не містять відомостей про те, що відповідно до вимог параграфа 2 глави 3 КПК України, прокурор нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_1 здійснює повноваження прокурора у кримінальному провадженні № 32017050390000057 від 30.03.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, тому неможливо встановити чи є прокурор відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_1 суб’єктом звернення до суду із даним клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

За таких обставин на день розгляду клопотання, не вбачається підстав для його задоволення, оскільки клопотання є необґрунтованим та стороною кримінального провадження не доведено необхідність надання доступу до вказаних документів у межах цього кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110, 131-132, 159–166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФПР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Н. В. Бойко