Court ruling № 74255771, 25.05.2018, Voznesenivskyi District Court of Zaporizhzhia City (until 25.04.2025 - Ordzhonikidzevskyi District Court of Zaporizhzhia City)

1Справа № 335/4860/18 1-кс/335/3350/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 травня 2018 р. слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Запоріжжя Шалагінова А.В., за участю секретаря судового засідання Войтович Г.В., розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 2 відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУДФС у Запорізькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018080000000010 від 04.04.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся слідчий за погодженням прокурора з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, мотивуючи свої вимоги тим, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області перебуває кримінальне провадження за № 32018080000000010 від 04.04.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ТД «Дельта» (код за ЄДРПОУ 36447852) у період з 01.01.2014 по 31.12.2015 при фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «Білдінг Контракт» (код 38676407), ТОВ «Транслем» (код 38844515), ТОВ «ТД Сієна» (код 38470366), ТОВ «ОСОБА_2 Сервіс» (код 38753769), ПП «Орім» (код 39355541), ТОВ «ОСОБА_3 Плюс» (код 38489255), ТОВ «Гранада Груп» (код 38997836), ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3) ухилились від сплати податку на прибуток у розмірі 2 051 750 грн. та при фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «ТД Сієна» (код 38470366), ТОВ «ОСОБА_2 Сервіс» (код 38753769), ТОВ «ОСОБА_3 Плюс» (код 38489255), ТОВ «Гранада Груп» (код 38997836), ТОВ «Настрой» ухилились від сплати податку на додану вартість у розмірі 218 839 грн., а всього податків на загальну суму 2 270 589 грн.

Вказані факти підтверджуються актом № 017/08-01-14-02/36447852 «Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ «ТД «Дельта» (код за ЄДРПОУ 36447852) з питань, що викладені у запереченнях від 22.12.16 №2212/1 на акт перевірки від 14.11.16 №109/08-01-14-02/36447852 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.14 по 30.06.14» від 06.02.2017.

Відповідно до відомостей, які містяться в базах даних ДФС України ТОВ «ТД «Дельта» (код ЄДРПОУ 36447852) перебуває на податковому обліку у Запорізькій ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області (відділення у Дніпровському районі).

В ході досудового розслідування з метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування, а також ефективності та дієвості кримінального провадження виникла необхідність отримати та долучити до матеріалів провадження документи нормативної справи та податкової звітності ТОВ «ТД «Дельта» за період з 01.01.2014 по 30.06.2016, які свідчать про обставини скоєння службовими особами вказаного підприємства кримінального правопорушення в частині документального оформлення господарських взаємовідносин, що мають ознаки безтоварних, з фіктивними суб’єктами підприємницької діяльності, зокрема про обставини використання їх реквізитів, документів та ін.

Такі обставини мають суттєве значення для кримінального провадження, а саме, для встановлення фактичних обставин штучного оформлення службовими особами ТОВ «ТД «Дельта» операцій з ТОВ «Білдінг Контракт» (код 38676407), ТОВ «Транслем» (код 38844515), ТОВ «ТД Сієна»

(код 38470366), ТОВ «ОСОБА_2 Сервіс» (код 38753769), ПП «Орім» (код 39355541), ТОВ «ОСОБА_3 Плюс» (код 38489255), ТОВ «Гранада Груп» (код 38997836), ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3) ухилились від сплати податку на прибуток у розмірі 2 051 750 грн. та при фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «ТД Сієна» (код 38470366), ТОВ «ОСОБА_2 Сервіс» (код 38753769), ТОВ «ОСОБА_3 Плюс» (код 38489255), ТОВ «Гранада Груп» (код 38997836), ТОВ «Настрой» за допомогою підроблених документів, а також встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, та проведення почеркознавчих експертиз, а тому підлягають доказуванню.

Тому, слідчий просить надати прокурорам прокуратури Запорізької області ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області Безкровній О.І., Черемисову Ю.В., Владійчуку В.В, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, оперативним співробітникам ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18 або іншим співробітникам податкової міліції, визначеним слідчим або прокурором відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій в порядку ст.ст. 36, 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів, а за їх відсутності - завірених належним чином копій документів, нормативної справи та податкової звітності ТОВ «ТД «Дельта» (код за ЄДРПОУ 36447852) за період з 01.01.2014 по 30.06.2016, що перебувають у володінні Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області (відділення у Дніпровському районі), а саме:

●реєстраційної справи ТОВ «ТД «Дельта» (код за ЄДРПОУ 36447852);

●податкової звітності з податку на додану вартість ТОВ «ТД «Дельта» (код за ЄДРПОУ 36447852) з додатками та уточнюючими розрахунками (в разі надання податкової звітності засобами електронного зв’язку – завірених належним чином роздруківок податкових звітів);

●податкової звітності з податку на прибуток ТОВ «ТД «Дельта» (код за ЄДРПОУ 36447852) з додатками та уточнюючими розрахунками (в разі надання податкової звітності засобами електронного зв’язку – завірених належним чином роздруківок податкових звітів);

●податкової звітності за формою 1-ДФ ТОВ «ТД «Дельта» (код за ЄДРПОУ 36447852) з додатками та уточнюючими розрахунками (в разі надання податкової звітності засобами електронного зв’язку – завірених належним чином роздруківок податкових звітів);

●завірені належним чином копії актів документальних перевірок ТОВ «ТД «Дельта» (код за ЄДРПОУ 36447852), а саме: №017/08-01-14-02/36447852 від 06.02.17 та №109/08-01-14-02/36447852 від 14.11.16, а також податкові повідомлення-рішення, прийнятті за результатами вказаних актів.

ОСОБА_2 слідчого надійшла заява про розгляд клопотання за її відсутності, в якій просила клопотання задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, у судове засідання не з’явився, про дату, час та місце судового засідання повідомлявся належним чином. З урахуванням положень частини 1 та 4 статті 163, частини 4 статті 107 Кримінального процесуального кодексу України (далі – КПК України) слідчий суддя вважав за можливе розглянути клопотання за відсутності представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, слідчого, без здійснення фіксування технічними засобами.

Відповідно до частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За нормою частини шостої цієї ж статті слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п’ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Зазначені слідчим обставини вказують, що тимчасовий доступ до документів надасть змогу органу досудового розслідування встановити фактичні обставини вчинення ймовірного злочину, які можуть мати доказове значення під час судового розгляду, при цьому підтвердження обставин, які передбачається довести за допомогою цих документів в інший спосіб є неможливим.

Проаналізувавши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що вказані у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому наявні підстави для надання стороні обвинувачення тимчасового доступу до цих речей і документів.

Поряд з цим, вимога слідчого про доручення проведення тимчасового доступу невизначеному колу осіб за його дорученням задоволенню не підлягає, оскільки це суперечить нормі ч. 1 ст. 164 КПК України.

Підсумовуючи вищевикладене, клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

Керуючись статтями 159 – 163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати прокурорам прокуратури Запорізької області ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області: Безкровній О.І., Черемисову Ю.В., Владійчуку В.В, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, оперативним співробітникам ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18 дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів, а за їх відсутності- завірених належним чином копій документів, нормативної справи та податкової звітності ТОВ «ТД «Дельта» (код за ЄДРПОУ 36447852) за період з 01.01.2014 по 30.06.2016, що перебувають у володінні Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області (відділення у Дніпровському районі), а саме:

●реєстраційної справи ТОВ «ТД «Дельта» (код за ЄДРПОУ 36447852);

●податкової звітності з податку на додану вартість ТОВ «ТД «Дельта» (код за ЄДРПОУ 36447852) з додатками та уточнюючими розрахунками (в разі надання податкової звітності засобами електронного зв’язку – завірених належним чином роздруківок податкових звітів);

●податкової звітності з податку на прибуток ТОВ «ТД «Дельта» (код за ЄДРПОУ 36447852) з додатками та уточнюючими розрахунками (в разі надання податкової звітності засобами електронного зв’язку – завірених належним чином роздруківок податкових звітів);

●податкової звітності за формою 1-ДФ ТОВ «ТД «Дельта» (код за ЄДРПОУ 36447852) з додатками та уточнюючими розрахунками (в разі надання податкової звітності засобами електронного зв’язку – завірених належним чином роздруківок податкових звітів);

●завірені належним чином копії актів документальних перевірок ТОВ «ТД «Дельта» (код за ЄДРПОУ 36447852), а саме: №017/08-01-14-02/36447852 від 06.02.17 та №109/08-01-14-02/36447852 від 14.11.16, а також податкові повідомлення-рішення, прийнятті за результатами вказаних актів.

У задоволенні іншої частини вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали протягом тридцяти днів з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення вказаних документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.В. Шалагінова