Decision № 7417243, 18.11.2008, Zavodskyi District Court of Luhansk City (until 25.04.2025 - Leninskyi District Court of Luhansk City)

СПРАВА № 2"o"-627 2008 p.

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 листопада 2008 р. Ленінський районний суд м. Луганська в складі головуючого: Попової О.М., при секретарі: Жданової Ю.П.,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Луганська цивільну справу за заявою Алчевської об'єднаної державної податкової інспекції про розкриття АКБ «Правекс-Банк» в особі Луганської філії АКБ «Правекс-Банк» інформації, яка містить банківську таємницю відносно Приватного підприємства «Промтехторг»,

ВСТАНОВИВ:

Алчевська об'єднана державна податкова інспекція звернулась до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, в якій вказала, що ПП «Промтехторг» поставлено на облік платників податків в Алчевській ОДГП в Луганській області 16 лютого 2006 року за №57/290-54, де воно перебуває і в наступний час.

ПП «Промтехторг» зареєстровано як суб'єкта господарчої діяльності виконавчим комітетом Луганської міської ради 09.07.2003 року, реєстраційний номер - 13821050002006029, та зареєстровано в Луганському обласному управлінні статистики де був присвоєний ідентифікаційний код 32539200.

В ході опрацювання податкових декларацій ПП «Промтехторг» з податку на додану вартість за березень, квітень 2008 року, були встановлені розбіжності між сумами податкових зобов'язань та податкового кредиту, задекларовані ПП «Промтехторг» та його контрагентами.

Управління оподаткування юридичних осіб Алчевської ОДГП були направлені запити на адресу ПП «Промтехторг» щодо надання пояснень по встановленим розбіжностям з наданням підтверджуючих документів. Ніякої відповіді отримано не було. Заявник просить суд зобов'язання Луганської філії АКБ «Правекс-Банк» надати Алчевської об'єднаної державної податкової інспекції довідки про обсяг та обіг коштів ( з вказівкою контрагентів, з зазначенням їх номерів, рахунків, кодів ЄДРПОУ та призначення платежу) на банківському рахунку, відкритому 10.12.2003 року приватного підприємства «Промтехторг» (ідентифікаційний код 32539200) №2600206001269 за період з 10.12.2003 року по 29.08.2008 року.

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність" від 7.12.2000р. інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно п. 2 статті 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність" від 7.12.2000р., інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, може розкриватися банками за рішенням суду.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні" податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ національногобанку України та комерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду.

В судовому засіданні представник Алчевській ОДШ заяву підтримав у повному обсязі просив суд її задовольнити.

Представник АКБ «Правекс-Банк» в особі Луганської філії АКБ «Правекс-Банк» не з'явився причин неявки суду не повідомив про дату та час розгляду справи був належним чином повідомленим.

Представник Приватного підприємства «Промтехторг» не з'явився причин неявки суду не повідомив про дату та час розгляду справи був належним чином повідомленим.

Суд, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Відповідно до абз. 11 п. 2 ст. 234 ЦПК України суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Судом встановлено, що ПП «Промтехторг» поставлено на облік платників податків в Алчевській ОДШ в Луганській області 16 лютого 2006 року за №57/290-54, де воно перебуває і в наступний час.

ПП «Промтехторг» зареєстровано як суб'єкта господарчої діяльності виконавчим комітетом Луганської міської ради 09.07.2003 року, реєстраційний номер - 13821050002006029, та зареєстровано в Луганському обласному управлінні статистики де був присвоєний ідентифікаційний код 32539200.

В ході опрацювання податкових декларацій ПП «Промтехторг» з податку на додану вартість за березень, квітень 2008 року, були встановлені розбіжності між сумами податкових зобов'язань та податкового кредиту, задекларовані ПП «Промтехторг» та його контрагентами.

Управління оподаткування юридичних осіб Алчевської ОДЕП були направлені запити на адресу ПП «Промтехторг» щодо надання пояснень по встановленим розбіжностям з наданням підтверджуючих документів. Ніякої відповіді отримано не було.

Згідно п. 2 статті 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність" від 7.12.2000р., інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, може розкриватися банками за рішенням суду.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в України" податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ національного банку України та комерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду.

На підставі зазначеного вбачається, що ДНІ позбавлена можливості передбаченної законодавством для проведеня перевірки. Зазначені обставини свідчать про неможливість здійснення контролю держави за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення повнотою своєчасністю сплати до бюджетів, державних пільгових фондів податків і зборів (обов"язкових платежів) установлених законодавством та здійснення політики Держави у сфері оподаткування, що передбачено ч. 1 ст. 2 Закону України „Про державну податкову службу в Україні" від 4.12.1990 р.(із змінами та доповненнями).

З урахуванням наведеного суд вважає, що заява Алчевської ОДНІ про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню частково, оскільки дана інформація необхідна ДНІ для контролю держави за додержанням податкового законодавства, без вказівки контрагентів по кожній банківській операції.

У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 289, 290, 234 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність", п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Укрїні", суд

ВИРІШИВ:

Вимоги Алчевської об'єднаної державної податкової інспекції про розкриття АКБ «Правекс-Банк» в особі Луганської філії АКБ «Правекс-Банк» інформації, яка містить банківську таємницю відносно Приватного підприємства «Промтехторг» - задовольнити частково.

Зобов'язати Луганську філію АКБ «Правекс-Банк» надати Алчевської об'єднаної державної податкової інспекції довідки про обсяг та обіг коштів на банківському рахунку, відкритому 10.12.2003 року приватного підприємства «Промтехторг» (ідентифікаційний код 32539200) №2600206001269 за період з 10.12.2003 року по 29.08.2008 року.

У задоволенні вимог Алчевської об'єднаної державної податкової інспекції щодо назви контрагентів Приватного підприємства «Промтехторг» - відмовити.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Заяву про апеляційне оскарження рішення суду першої інстанції може бути подано протягом десяти днів з дня проголошення рішення.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом двадцяти днів після подання заяви про апеляційне оскарження.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.