Court ruling № 74053621, 11.05.2018, Obolonskyi District Court of Kyiv City

11.05.2018 Справа № 756/6067/18

Справа №756/6067/18

Провадження №1-кс/756/1173/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 травня 2018 року м.Київ

Слідчий суддя Оболонського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні клопотання заступника начальника управління начальника першого ВРКП СУФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №332018100050000017 за ч. 3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

11 травня 2018 року заступник начальника управління начальник першого ВРКП СУФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді Оболонського районного суду м.Києва із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку в автомобілі Honda Accord, номер та серія знака НОМЕР_1 , який на праві власності зареєстровано за ОСОБА_4 , та використовується ОСОБА_5 , ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та іншими невстановленими особами, з метою відшукання та вилучення первинних бухгалтерських документів щодо діяльності ТОВ «Дрім-Торг» (код ЄДРПОУ 39976885), ТОВ «Дак-Спец-Палет-Сервіс» (код ЄДРПОУ 40472429), ТОВ «Талюір-76» (код ЄДРПОУ 40554464), ТОВ «Дак-ПалетІнвест» (код ЄДРПОУ 41189684), ТОВ «Комплектцентр» (код ЄДРПОУ 39049402), ТОВ «Бест-Безпека» (код ЄДРПОУ 39595298), ТОВ «Аталанта Люкс» (код ЄДРПОУ 40179099), ТОВ «Армада-Сік`юріті» (код ЄДРПОУ 40708212), ТОВ «Вуд-СервісІнвест» (код ЄДРПОУ 41189333), ТОВ «Комплектгруп-0112» (код ЄДРПОУ 40004414), ТОВ «Торговий дім «Агроконсалтинг» (код ЄДРПОУ 40641530), ТОВ «Експреспостач ЛТД» (код ЄДРПОУ 40641572); печаток вказаних підприємств; необлікованих готівкових грошових коштів; готівкових грошових коштів, отриманих злочинним шляхом та/або в результаті вчинення кримінального правопорушення; магнітних таоптичних носіївінформації,флеш-накопичувачів,жорстких дисків,планшетів,ноутбуків тасистемних блоків,на якихзберігається інформаціяпро діяльність ТОВ «Дрім-Торг» (код ЄДРПОУ 39976885), ТОВ «Дак-Спец-Палет-Сервіс» (код ЄДРПОУ 40472429), ТОВ «Талюір-76» (код ЄДРПОУ 40554464), ТОВ «Дак-ПалетІнвест» (код ЄДРПОУ 41189684), ТОВ «Комплектцентр» (код ЄДРПОУ 39049402), ТОВ «Бест-Безпека» (код ЄДРПОУ 39595298), ТОВ «Аталанта Люкс» (код ЄДРПОУ 40179099), ТОВ «Армада-Сік`юріті» (код ЄДРПОУ 40708212), ТОВ «Вуд-СервісІнвест» (код ЄДРПОУ 41189333), ТОВ «Комплектгруп-0112» (код ЄДРПОУ 40004414), ТОВ «Торговий дім «Агроконсалтинг» (код ЄДРПОУ 40641530), ТОВ «Експреспостач ЛТД» (код ЄДРПОУ 40641572); чорнових записів, які можуть свідчити про навмисний характер вчинення злочину, з метою не допущення їх знищення.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018100050000017 від 24.01.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно матеріалів ОУ ГУ ДФС у Черкаській області встановлено, що групою осіб, до якої входять ОСОБА_5 , ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та інші невстановлені особи на території Черкаської області та міста Києва створено ряд суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, а саме ТОВ «Дрім-Торг» (код ЄДРПОУ 39976885), ТОВ «Дак-Спец-Палет-Сервіс» (код ЄДРПОУ 40472429), ТОВ «Талюір-76» (код ЄДРПОУ 40554464), ТОВ «Дак-ПалетІнвест» (код ЄДРПОУ 41189684), ТОВ «Комплектцентр» (код ЄДРПОУ 39049402), ТОВ «Бест-Безпека» (код ЄДРПОУ 39595298), ТОВ «Аталанта Люкс» (код ЄДРПОУ 40179099), ТОВ «Армада-Сік`юріті» (код ЄДРПОУ 40708212), ТОВ «Вуд-СервісІнвест» (код ЄДРПОУ 41189333), ТОВ «Комплектгруп-0112» (код ЄДРПОУ 40004414), ТОВ «Торговий дім «Агроконсалтинг» (код ЄДРПОУ 40641530), ТОВ «Експреспостач ЛТД» (код ЄДРПОУ 40641572), які використовуються в незаконній діяльності, направленій на безпідставне формування податкового кредиту з ПДВ та завищення витрат реально діючим підприємствам-вигодонабувачам.

Так, згідно висновку експертного економічного дослідження №01/03 від 01.03.2018 встановлено, що службовими особами ТОВ «Аталанта Люкс» (код ЄДРПОУ 40179099), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві, в період з 01.04.2016 по 31.12.2017 за рахунок здійснення операцій з ТОВ «Дак-Спец-Палет-Сервіс» (код ЄДРПОУ 40472429), ТОВ «Талюір-76» (код ЄДРПОУ 40554464), ТОВ «Бест-Безпека» (код ЄДРПОУ 39595298), ТОВ «Дак-ПалетІнвест» (код ЄДРПОУ 41189684), ТОВ «Дрім-Торг» (код ЄДРПОУ 39976885), ТОВ «Комплектцентр» (код ЄДРПОУ 39049402), ТОВ «Перформер» (код ЄДРПОУ 38305435) занижено податок на додану вартість на загальну суму 4311330,60 грн., що є особливо великим розміром.

Проведеним оглядом податкових накладних ТОВ «Дрім-Торг», ТОВ «Дак-Спец-Палет-Сервіс», ТОВ «Талюір-76», ТОВ «Дак-ПалетІнвест», ТОВ «Комплектцентр», ТОВ «Бест-Безпека», ТОВ «Аталанта Люкс», ТОВ «Армада-Сік`юріті», ТОВ «Вуд-СервісІнвест», ТОВ «Комплектгруп-0112»,ТОВ «Торговий дім «Агроконсалтинг», ТОВ «Експреспостач ЛТД» в Єдиному реєстрі податкових накладних встановлено «пересортування» номенклатури придбаного та реалізованого ними товару (робіт, послуг), а саме: вказані підприємства відображають придбання цукру, борошна, при цьому в їх обліку здійснюється відображення надання ними транспортних та охоронних послуг.

Проведеним досудовим розслідуванням також установлено, що у ТОВ «Дрім-Торг», ТОВ «Дак-Спец-Палет-Сервіс», ТОВ «Талюір-76», ТОВ «Дак-ПалетІнвест», ТОВ «Комплектцентр», ТОВ «Бест-Безпека», ТОВ «Аталанта Люкс», ТОВ «Армада-Сік`юріті», ТОВ «Вуд-СервісІнвест», ТОВ «Комплектгруп-0112»,ТОВ «Торговий дім «Агроконсалтинг», ТОВ «Експреспостач ЛТД» відсутнє виробниче обладнання, наймані працівники, транспортні засоби, торгівельне обладнання, складське та офісне приміщення, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємств та інших основних фондів, у тому числі орендованих, та не знаходяться за податковими адресами.

Крім того, проведеними слідчими та процесуальними діями, а також в результаті проведення негласних слідчих (розшукових) дій встановлено, що використовуючи реквізити підконтрольних підприємств та суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності ОСОБА_5 , ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та інші невстановлені особи здійснювали незаконну діяльності, яка полягала у безпідставному формуванні податкового кредиту з ПДВ та завищенню витрат реально діючим підприємствам-вигодонабувачам з використанням реквізитів вказаних вище суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності.

На думкуоргану досудовогорозслідування,є підставивважати,що фінансово-господарськіоперації,які відображаютьсяв податковомуобліку ТОВ«Дрім-Торг»,ТОВ «Дак-Спец-Палет-Сервіс»,ТОВ «Талюір-76»,ТОВ «Дак-ПалетІнвест»,ТОВ «Комплектцентр»,ТОВ «Бест-Безпека»,ТОВ «АталантаЛюкс»,ТОВ «Армада-Сік`юріті»,ТОВ «Вуд-СервісІнвест»,ТОВ «Комплектгруп-0112»,ТОВ«Торговий дім«Агроконсалтинг»,ТОВ «ЕкспреспостачЛТД» зпідприємствами реальногосектору економікиє безтоварними(фіктивними),документи,що підтверджуютьпроведення такихфінансово-господарськихоперації можутьбути знищеніпісля направленнявимоги впорядку ст.93КПК Україниабо оголошенняухвали протимчасовий доступдо речейта документів.

Одним з суб`єктів господарювання, який мав взаємовідносини з вказаними вище підприємствами з ознаками фіктивності є ПП «Квазар-Агро» (код ЄДРПОУ 14212007), керівником якого є ОСОБА_7 .

В ході досудового розслідування встановлено, що вказані вище особи для зберігання та перевезенняпервинних бухгалтерських документів та печаток підконтрольних суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, комп`ютерної техніки та електронних носіїв, які використовуються для підготовки таких документів та у їх незаконній діяльності, використовують автомобільHondaAccordномер та серія знака НОМЕР_1 .

Відповідно до відомостей з НАІС МВС автомобіль «HondaAccord»,номер тасерія знака НОМЕР_1 , на праві власності зареєстровано за ОСОБА_4 .

У судове засідання слідчий не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Згідно із ч.1 ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Частиною 1 статті 234 КПК України визначено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 5 ст.236 КПК України обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі, необхідному для досягнення мети обшуку.

Згідно із ч.5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2)відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3)відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Слідчим суддею встановлено, що 14 березня 2018 року до ЄРДР внесено відомості за ч. 3 ст. 212 КК України, відповідно до яких група осіб, до якої входять ОСОБА_5 , ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та інші невстановлені особи на територіїЧеркаської областіта містаКиєва незаконновикористовуючи реквізитисуб`єктів господарюванняз ознакамифіктивності,а самеТОВ «Дрім-Торг»(кодЄДРПОУ 39976885),ТОВ «Дак-Спец-Палет-Сервіс»(кодЄДРПОУ 40472429),ТОВ «Талюір-76»(кодЄДРПОУ 40554464),ТОВ «Дак-ПалетІнвест»(кодЄДРПОУ 41189684),ТОВ «Комплектцентр»(кодЄДРПОУ 39049402),ТОВ «Бест-Безпека»(кодЄДРПОУ 39595298),ТОВ «АталантаЛюкс» (кодЄДРПОУ 40179099),ТОВ «Армада-Сік`юріті»(кодЄДРПОУ 40708212),ТОВ «Вуд-СервісІнвест»(кодЄДРПОУ 41189333),ТОВ «Комплектгруп-0112»(кодЄДРПОУ 40004414),ТОВ «Торговийдім «Агроконсалтинг»(кодЄДРПОУ 40641530),ТОВ «ЕкспреспостачЛТД» (кодЄДРПОУ 40641572),вчиняли діїнаправлені наумисне ухиленнявід сплатиподатків реальнодіючим підприємствам-вигодонабувачамшляхом безпідставногоформування податковогокредиту зПДВ тазавищення витрат. Згідно висновку експертного економічного дослідження №01/03 від 01.03.2018 встановлено, що службовими особами ТОВ «Аталанта Люкс» (код ЄДРПОУ 40179099) за період з 01.04.2016 по 31.12.2017 за рахунок здійснення операцій з ТОВ «Дак-Спец-Палет-Сервіс» (код ЄДРПОУ 40472429), ТОВ «Талюір-76» (код ЄДРПОУ 40554464), ТОВ «Бест-Безпека» (код ЄДРПОУ 39595298), ТОВ «Дак-ПалетІнвест» (код ЄДРПОУ 41189684), ТОВ «Дрім-Торг» (код ЄДРПОУ 39976885), ТОВ «Комплектцентр» (код ЄДРПОУ 39049402), ТОВ «Перформер» (код ЄДРПОУ 38305435) занижено податок на додану вартість на загальну суму 4311330,60 грн., що є особливо великим розміром.

Звертаючись із клопотанням про проведення обшуку в автомобілі «HondaAccord», номер та серія знака НОМЕР_1 , слідчий за погодженням з прокурором зазначає про те, що в цьому автомобілі невстановлені особи здійснюються зберігання первинних бухгалтерських документів та печаток підконтрольних суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, комп`ютерної техніки та електронних носіїв, які використовуються для підготовки таких документів.

Аналіз положень ст. ст.233, 234 КПК України дає підстави для висновку про те, що особа, яка звертається до слідчого судді із клопотанням про проведення обшуку житла чи іншого володіння особи, має навести докази, які б давали підстави з великою ймовірністю вважати, що розшукувані речі чи документи перебувають у конкретному житлі чи іншому володінні особи.

Сукупність досліджених слідчим суддею доказів свідчить про те, що слідчим не доведено тієї обставини, що відшукувані ним речі та документи з великою долею ймовірності перебувають у вищевказаному автомобілі.

Долучені до клопотання слідчого показання свідка ОСОБА_9 від 2 квітня 2018 року слідчий суддя оцінює критично, оскільки такі показання не містять жодних відомостей про автомобіль «HondaAccord», номер та серія знака НОМЕР_1 , а показання свідка ОСОБА_10 від 15 березня 2018 року оскільки він є співробітником ГУ ДФС у Черкаській області і є небезсторонньою особою.

Долучені до клопотання копії протоколів спостереження за річчю (автомобілем «HondaAccord», номер та серія знака НОМЕР_1 ) від 22 березня 2018 року також не містять жодних відомостей про те, що розшукувані речі чи документи перебувають саме в цьому автомобілі.

За таких обставин слідчий суддя дійшов висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 233, 234, 236, 369, 372 КПК України, слідчий суддя -

у х в а л и в:

У задоволенні клопотання заступника начальника управління начальника першого ВРКП СУФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №332018100050000017 за ч. 3 ст. 212 КК України- відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1