Court ruling № 74031665, 16.05.2018, Livoberezhnyi District Court of Mariupol City (until 25.04.2025 - Ordzhonikidzevskyi District Court of Mariupol City)

Справа № 265/3655/18

Провадження № 1-кс/265/1972/18

У Х В А Л А

16 травня 2018 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Костромітіна О.О., за участю секретаря Куксенко А.С., за участю старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Загорського В.В. розглянувши клопотання, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області Бурназовим В.Ф., про проведення допиту свідка під час досудового розслідування в судовому засіданні, -

В С Т А Н О В И В:

05 травня 2018 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Загорського В.В., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області Бурназовим В.Ф. про проведення допиту свідка ОСОБА_4 в судовому засіданні під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32017050000000004.

У клопотанні зазначено, що службові особи ПП «Аннтей-В» (ЄДРПОУ 35152080) у період з січня 2015 по червень 2016, в порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3, ст. 198, п.134.1.1 ст. 134 Податкового Кодексу України, здійснюючи господарську діяльність, відобразили в бухгалтерському та податковому обліку неіснуючі операції щодо придбання товарів (дошки, брус, шпали, ліс будівельний, рудолгіття, рудстійка) у підприємств з ознаками фіктивності ПП «Марина-1» (ЄДРПОУ 3242181.8) на суму 371946,40грн; ТОВ «ТБ «Хімнафтогазпромінвест» (ЄДРПОУ 32855275) на суму 1130207,42грн; ТОВ «Укртехстройімпорт» (ЄДРПОУ 38760179) на суму 766704.82грн; TOB «ВСТ- Трейд» (ЄДРПОУ 39277886) на суму 200004,62грн; ТОВ «Оілтактік» (ЄДРПОУ 39725203) на суму 402248,00грн; ТОВ «Стимоіл-Компані» (ЄДРПОУ 39829000) на суму 360761,80грн; ТОВ «Лімтрейд» (ЄДРПОУ 39928763) на суму 137690,40грн; ТОВ «Донатек» (ЄДРПОУ 39930023) на суму 546173,89грн; ТОВ «Прінттрейдінг» (ЄДРПОУ 39943306, теперішня назва ТОВ "ЕХСПАРТ") на суму 620804,40грн. та безпідставно формували податковий кредит та занизили податок на додану вартість на суму 4 536 541,75грн., та занизили податок на прибуток на суму 3 341 159,46грн., що призвело до несплати податків на загальну суму 7 877 701,21грн., що є особливо великим розміром.

Вказані порушення податкового законодавства з боку службових осіб ПП «Аннтей-В» відображено в дослідженні про результати фінансово-господарської діяльності даного підприємства від 14.11.2016 року, яке проведено спеціалістами ТОВ «Регіонального судово-експертного бюро» м. Запоріжжя.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що діяльність ПП "Аннтей - В" пов'язана із наданням послуг мінімізації вугледобувним підприємствам Дніпропетровської та Донецької області, в т.ч. на непідконтрольній Україні території. У ході аналізу фінансово-господарських операцій було встановлено, що з метою маскування походження лісоматеріалів, що реалізовувались підприємствам реального сектору економіки протягом 2015-2016 ПП "Аннтей-В" документально оформлено низку безтоварних господарських операцій з СЕД «транзитно - конвертаційної групи», таких як ПП «Марина-1», ТОВ «ТБ «Хімнафтогазпромінвест», ТОВ «Укртехстройімпорт», ТОВ «ВСТ-Трейд», ТОВ «Оілтактік», ТОВ «Стимоіл- Компані», ТОВ «Лімтрейд», ТОВ «Донатек», ТОВ Прінттрейдінг», теперішня назва ТОВ "Ехспарт", за рахунок яких мінімізовані податкові зобов'язання з ПДВ ПП "Аннтей-В" за вказаний період.

У ході досудового розслідування допитаний у якості свідка директор ТОВ «ТБ «Хімнафтогазпромінвест»; ТОВ «Укртехстройімпорт» ОСОБА_5, який у період 2015 значиться як директор, головний бухгалтер вищевказаних підприємств. У ході допиту ОСОБА_5, пояснив, що він ніколи не був службовою особою ТОВ «ТБ «Хімнафтогазпромінвест» та ТОВ «Укртехстройімпорт». Фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств він ніколи не вів, будь-яких документів бухгалтерського та податкового обліку не підписував. Фінансових взаємовідносин з ПП «Аннтей-В» він не вів. Яким чином ОСОБА_5 значиться директором, головним бухгалтером ТОВ «ТБ «Хімнафтогазпромінвест» та ТОВ «Укртехстройімпорт» він не знає.

Оскільки в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні показань щодо обставин кримінального правопорушення, а також з метою уникнення впливу зі сторони службових осіб ПП "Аннтей-В" на повноту та достовірність показань свідка та що свідок не має постійного місця реєстрації чи мешкання, слідчий просить допитати в ході досудового розслідування у судовому засіданні свідка ОСОБА_5 (РОНКПП НОМЕР_1), зареєстрованого за адресою - АДРЕСА_1 (мешкає за адресою, АДРЕСА_2, моб.тел. НОМЕР_2). Згідно звітності 1 ДФ на даний час ОСОБА_5 працює та отримує доходи в ПП «Арабіка» (ЄДРПОУ 32248183) з питань реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТБ «Хімнафтогазпромінвест» та ТОВ «Укртехстройімпорт», у тому числі по взаємовідносинам з ПП «Аннтей-В».

Старший слідчий з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майор податкової міліції Загорський В.В. в судовому засіданні підтримав доводи клопотання посилаючись на підстави, наведені у ньому.

Вислухавши думку слідчого, ознайомившись із клопотанням та доданими до нього матеріалами, суд прийшов до наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 225 КПК України у виняткових випадках, пов'язаних із необхідністю отримання показань свідка чи потерпілого під час досудового розслідування, якщо через існування небезпеки для життя і здоров'я свідка чи потерпілого, їх тяжкої хвороби, наявності інших обставин, що можуть унеможливити їх допит в суді або вплинути на повноту чи достовірність показань, сторона кримінального провадження, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, мають право звернутися до слідчого судді із клопотанням провести допит такого свідка чи потерпілого в судовому засіданні, в тому числі одночасний допит двох чи більше вже допитаних осіб. У цьому випадку допит свідка чи потерпілого здійснюється у судовому засіданні в місці розташування суду або перебування хворого свідка, потерпілого в присутності сторін кримінального провадження з дотриманням правил проведення допиту під час судового розгляду.

З аналізу змісту клопотання вбачається, що потреба в допиті свідка виникла через те, що свідок ОСОБА_5 не має постійного місця реєстрації чи мешкання та з метою уникнення на нього впливу зі сторони службових осіб ПП "Аннтей-В", проте слідчий зазначає адресу реєстрації та місця мешкання останнього.

При цьому у клопотанні не наведено обставин, які можна було б вважати винятковими випадками, що можуть унеможливити допит свідка у судовому засіданні або вплинути на повноту та достовірність показань та слідчим не надано доказів наявності обставин, які унеможливлюють допит особи у суді або впливають на повноту та достовірність показань, а тому в клопотанні слідчого про проведення допиту свідка під час досудового розслідування в судовому засіданні слід відмовити.

На підставі викладеного, керуючись ст. 225 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Загорського В.В., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області Бурназовим В.Ф. про проведення допиту свідка ОСОБА_5 під час досудового розслідування в судовому засіданні, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя