Court ruling № 74008734, 05.05.2018, Prymorskyi District Court of Odesa City

Справа № 522/12208/17

Провадження по справі за № 1-«кс»/ 522/8233/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 травня 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Іванов В.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 5-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Діденкул К.Ю., про надання тимчасового доступу, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС 5 ВРКП СУФР ОВПП ДФС Діденкул К.Ю. звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором, який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні, про надання тимчасового доступу оригіналів наступних документів:

-роздруківок руху грошових коштів ПАТ «Первомайський молочноконсервний комбінат» (ЄДРПОУ 00418107), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по рахунку НОМЕР_3 за період з 01.01.2011 по день проведення тимчасового доступу;

-справи з юридичного оформлення вказаних банківських рахунків ПАТ «Первомайський молочноконсервний комбінат» (ЄДРПОУ 00418107) в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора;

-платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися службовими особами ПАТ «Первомайський молочноконсервний комбінат» (ЄДРПОУ 00418107) при розпорядженні рахунками;

-банківських карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток ПАТ «Первомайський молочноконсервний комбінат» (ЄДРПОУ 00418107);

-листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) рахунків службовими особами ПАТ «Первомайський молочноконсервний комбінат» (ЄДРПОУ 00418107), договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

-договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер ПАТ «Первомайський молочноконсервний комбінат» (ЄДРПОУ 00418107) вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт»;

-протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР - адреса клієнта;

-угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов'язаних з проведенням банківських операцій ПАТ «Первомайський молочноконсервний комбінат» (ЄДРПОУ 00418107);

-грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунку № 26009501350371 ПАТ «Первомайський молочноконсервний комбінат» (ЄДРПОУ 00418107) за період з 01.01.2011 по день проведення тимчасового доступу;

-документів кредитної та депозитної справи ПАТ «Первомайський молочноконсервний комбінат» (ЄДРПОУ 00418107) з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документів, підтверджуючих стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документів, які мають значення речових доказів, які знаходяться у володінні АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528), а також можливість з ними ознайомитись, для запобігання їх можливого знищення, а також можливість їх вилучити.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

СУ ФР ОВПП ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за 32017100110000038 від 28.03.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ «Первомайський молочноконсервний комбінат» (ЄДРПОУ 00418107) під час здійснення фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Транс-Лого» (ЄДРПОУ 37486500), ПП «Орім» (ЄДРПОУ 39355541), ТОВ «Алвікс» (ЄДРПОУ 23726415), ПП «Агенство маркетингових досліджень» (ЄДРПОУ 37274459) та ТОВ «АМГ «Девелопмент» (ЄДРПОУ 34410705) у період часу з 01.01.2012 по 31.12.2014 ухилилися від сплати ПДВ та податку на прибуток у загальній сумі 3 064 154 грн.

Фахівцями Первомайської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області проведено податкову перевірку ПАТ «Первомайський молочноконсервний комбінат» та складено акт №312/22/00418107 від 11.06.2015 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ПАТ «Первомайський молочноконсервний комбінат» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2014».

За наслідками перевірки прийнято податкові повідомлення-рішення форми «Р» №0000852201 від 22.06.2015, сума основного платежу за яким складає 511 851, 00 грн. та форми «Р» №0001012201 від 08.09.2015, сума основного платежу за яким складає 2 939 478,00 грн.

Підприємство ПАТ «Первомайський молочноконсервний комбінат» скористалось правом передбаченим ст. 56 ПК України та звернулось до суду з позовом про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень №0000852201 від 22.06.2015 та №0001012201 від 08.09.2015.

Постановою Миколаївського окружного адміністративного суду від 19.04.2016 (справа №814/4138/15) позов ПАТ «Первомайський молочноконсервний комбінат» задоволено частково. Так, вказаною постановою визнано протиправним та скасовано податкове повідомлення-рішення №0000852201 від 22.06.2015 в частині визначення грошового зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 245 791,00 грн. основного зобов'язання та 61 448,00 грн. штрафу; визнано протиправним та скасовано податкове-повідомлення рішення №0001012201 від 08.09.2015 в частині визначення грошового зобов'язання з податку на прибуток в сумі 257 649,00 грн. основного зобов'язання та 64 362,00 грн. штрафу.

22.12.2016 Одеський апеляційний адміністративний суд розглянув апеляційну скаргу ПАТ «Первомайський молочноконсервний комбінат» та Первомайської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області на постанову Миколаївського окружного адміністративного суду від 19.04.2016 та виніс постанову, якою встановлено наступне:

1.Постанову Миколаївського окружного адміністративного суду від 19.04.2016 скасовано та прийнято нову постанову про часткове задоволення позовних вимог;

2.Визнано протиправним та скасовано податкове повідомлення-рішення форма «Р» №0000852201 від 22.06.2015 в частині визначення грошового зобов'язання з податку на додану вартість у сумі 245 791,00 грн. основного зобов'язання та 61 448,00 грн. штрафу;

3.Визнано протиправним та скасовано податкове повідомлення-рішення форма «Р» №0001012201 від 08.09.2015 в частині визначення грошового зобов'язання з податку на прибуток у сумі 141 350,00 грн. основного зобов'язання та 35 337,5 грн. штрафу.

Таким чином, за висновками вказаних рішень суду, ПАТ «Первомайський молочноконсервний комбінат» повинне сплатити до бюджету кошти у сумі 3 064 154 грн.

Крім того, у ході досудового розслідування встановлено, що у ПАТ «Первомайський молочноконсервний комбінат» відкритий рахунок НОМЕР_3 в АТ «ОТП БАНК».

У зв'язку з тим, що співробітники АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528) мають доступ до документів які зазначені у клопотанні, існує реальна загроза зміни або знищення оригіналів документів.

У зв'язку з викладеним, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до вищевказаних речей та документів, та можливості їх вилучення.

Слідчий, будучи належним чином сповіщеною про день, час та місце розгляду клопотання, у судове засідання не з'явилась, згідно наданої заяви просила розглядати у її відсутність.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що речі та документи, які перебувають у зазначеному в клопотанні приміщенні мають значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС 5 ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС Діденкул К.Ю. - задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ до речей та документів, а саме можливості оглянути та вилучити копії наступних документів:

-роздруківок руху грошових коштів ПАТ «Первомайський молочноконсервний комбінат» (ЄДРПОУ 00418107), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по рахунку НОМЕР_3 за період з 01.01.2011 по день проведення тимчасового доступу;

-справи з юридичного оформлення вказаних банківських рахунків ПАТ «Первомайський молочноконсервний комбінат» (ЄДРПОУ 00418107) в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора;

-платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися службовими особами ПАТ «Первомайський молочноконсервний комбінат» (ЄДРПОУ 00418107) при розпорядженні рахунками;

-банківських карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток ПАТ «Первомайський молочноконсервний комбінат» (ЄДРПОУ 00418107);

-листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) рахунків службовими особами ПАТ «Первомайський молочноконсервний комбінат» (ЄДРПОУ 00418107), договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

-договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер ПАТ «Первомайський молочноконсервний комбінат» (ЄДРПОУ 00418107) вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт»;

-протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР - адреса клієнта;

-угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов'язаних з проведенням банківських операцій ПАТ «Первомайський молочноконсервний комбінат» (ЄДРПОУ 00418107);

-грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунку № 26009501350371 ПАТ «Первомайський молочноконсервний комбінат» (ЄДРПОУ 00418107) за період з 01.01.2011 по день проведення тимчасового доступу;

документів кредитної та депозитної справи ПАТ «Первомайський молочноконсервний комбінат» (ЄДРПОУ 00418107) з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документів, підтверджуючих стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документів, які мають значення речових доказів, які знаходяться у володінні АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528), а також можливість з ними ознайомитись, для запобігання їх можливого знищення, а також можливість їх вилучити у копіях.

Відповідальні особи зобов'язані надати доступ та можливість вилучення зазначених речей та документів слідчим слідчої групи у складі: начальника 5-го ВР КП СУ ФР ОВПП ДФС Дмитренка Тимура Олександровича, старшого слідчого з ОВС 5-го ВР КП СУ ФР ОВПП ДФС Діденкул Катерини Юріївни, старшого слідчого з ОВС 5-го ВР КП СУ ФР ОВПП ДФС Каравана Сергія Сергійовича, та особам (оперативним співробітникам МОУ ОВПП ДФС), що будуть діяти за дорученням слідчого слідчої групи

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Іванов В.В.

05.05.2018