Court ruling № 73756337, 03.05.2018, Sosnivskyi District Court of Cherkasy City

Справа № 712/4849/18

Провадження № 1-кс/712/2098/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про отримання зразків для експертизи

03 травня 2018 року слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Троян Т.Є., при секретарі Шмагайло Н.В., розглянувши у судовому засіданні м. Черкаси клопотання винесене в кримінальному провадженні №32017250000000029 від 13.07.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212, ч.4 ст. 358 КК України, прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_1 про отримання зразків для експертизи,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_1 звернулася до суду з клопотанням про отримання зразків для експертизи.

Клопотання мотивується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32017250000000029, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.07.2017 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ТОВ «Промбуд-Індустрія» в особливо великих розмірах, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 4 ст. 358 КК України.

Досудовим розслідуванням по даному кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ «Промбуд-Індустрія» (код ЄДРПОУ 40277109) та ТОВ «Хлібний Дім – Україна» (код ЄДРПОУ 39617824), будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов’язкових платежів до державного бюджету в період з 01.04.2016 по 31.05.2017 шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Промбуд-Індустрія» безтоварних операцій з придбання товарів та послуг у ТОВ «Хлібний Дім – Україна», яке в даній схемі виступило пособником в ухиленні від сплати податків, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 3 928 339 грн., що є в особливо великих розмірах.

Крім цього встановлено, що службові особи ТОВ «Промбуд-Індустрія» використали завідомо підробні документи виписані від імені ТОВ «Юніон Інвест 3000».

Під час досудового розслідування встановлено, що між КП «ЧЕЛУАШ» та ТОВ «Промбуд Індустрія» укладено низку договорів стосовно здійснення капітального ремонту зупинок громадського транспорту по місту Черкаси.

З метою встановлення відповідності проведення капітального ремонту зупинок громадського транспорту із проектно-кошторисною документацією та актами виконаних робіт, об’ємам і вартості таких робіт, 14.03.2018 призначено судово-будівельну експертизу, виконання якої доручено експертам Черкаського НДЕКЦ при МВС України.

12.04.2018 року від судового експерта Черкаського НДЕКЦ, при МВС України ОСОБА_2 надійшло клопотання щодо надання безперешкодного доступу до об’єктів дослідження, а саме: зупинок громадського транспорту у м. Черкаси «Пологовий будинок» (непарна) по вул. Чехова; зупинки громадського транспорту «вул. Пацаєва» (непарна) по вул. Пацаєва; зупинки громадського транспорту «Благовісна» (парна) по вул. Пастерівська; зупинки громадського транспорту «Гетьмана Сагайдачного» (непарна) по вул. Пастерівська; зупинка громадського транспорту «Нарбутівська» (непарна) по вул. Пацаєва; зупинки громадського транспорту «вул. Чехова» (непарна) по вул. Гетьмана Сагайдачного.

Разом з тим, згідно клопотання експерта, під час проведення натурного обстеження необхідно забезпечити видимість усіх улаштованих шарів елементів благоустрою (основа під плитку ФЕМ, підготовчі шари тощо), які неможливо встановити обстеженням та контрольним обміром, так як вони технологічно приховуються при виконанні подальших робіт.

У зв’язку з викладеним у ході досудового розслідування на даний час виникла потреба в отриманні зразків для проведення вказаної експертизи, з метою дослідження шарів улаштування, які на даний час приховано від зовнішнього дослідження, із залученням спеціаліста для їх відкриття.

Вказані зупинки громадського транспорту є власністю міста Черкаси, а тому для виконання розкриття елементів благоустрою у деяких місцях для подальшого співставлення товщини підготовчих шарів та основи з проектною документацією виникла потреба у наданні судом дозволу для отримання, із залученням спеціаліста, зразків для проведення призначеної слідством експертизи.

В судове засідання прокурор не з’явилась, до суду скерувала заяву про розгляд клопотання у її відсутність, клопотання підтримує в повному обсязі.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного.

Із матеріалів клопотання вбачається, що 13.07.2017 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017250000000029 внесені відомості про вчинення кримінального правопорушення за попередньою правовою кваліфікацією ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 358 КК України. З витягу ЄРДР вбачається, що директор ТОВ «Промбуд-Індустрія» ОСОБА_3 та директор ТОВ «Хлібний дім Україна» ОСОБА_4, які юудучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов’язкових платежів до державного бюджету в період з 01.04.2016 по 31.05.2017 шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Промбуд-Індустрія» безтоварних операцій з придбання товарів та послуг у ТОВ «Хлібний дім Україна», яке в даній схемі вистурило посібником в ухиленні від сплати податків для ТОВ «Промбуд-Індустрія», умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 3928339 грн., що є в особливо великих розмірах.

Згідно з ч.2 ст.22 КПК України сторони кримінального провадження мають рівні права на збирання та подання до суду речей, документів, інших доказів, клопотань, скарг, а також на реалізацію інших процесуальних прав, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 1 ст.245 КПК України у разі необхідності отримання зразків для проведення експертизи вони відбираються стороною кримінального провадження, яка звернулася за проведенням експертизи, або за клопотанням якої експертиза призначена слідчим суддею. У випадку, якщо проведення експертизи доручено судом, відібрання зразків для її проведення здійснюється судом або за його дорученням залученим спеціалістом.

Відповідно до ч. 2 ст. 245 КПК України порядок відібрання зразків з речей і документів встановлюється згідно з положеннями про тимчасовий доступ до речей і документів (статті 160-168 цього Кодексу).

Разом з тим, особливості бланкетної норми ст. 212 КК України передбачає встановлення порушення податкового законодавства, що призвело до фактичної несплати податків у значних розмірах. Це підтверджується, зокрема, актом податкової перевірки.

Однак, в наданому до суду клопотанні прокурора про отримання зразків для експертизи не доведено, що потреби досудового слідства виправдовують засіб втручання, зазначений в клопотанні, а також не зазначено, яке це має значення для встановлення обставин за даним кримінальним провадженням.

Відтак, в задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_1 необхідно відмовити.

Керуючись ст. ст. 241, 245, 376 КПК України, слідчий суддя –

УХВАЛИВ:

У клопотанні прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_1 – відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Т.Є. Троян