Court ruling № 73544310, 20.04.2018, Sosnivskyi District Court of Cherkasy City

Провадження №1- кс/712/1806/18

Справа № 712/4259/18-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про відмову в тимчасовому доступі до речей та документів

20 квітня 2018 року Слідчий суддя Соснівського районного суду Черкаської області Пироженко С.А., при секретарі ТІТОВІЙ О.І., розглянув винесене в кримінальному провадженні № 32017250000000002 від 10.01.2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч.1 ст. 205, ч.3 ст. 212 КК України, клопотання прокурора відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_1 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Прокурор відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_1 звернулась до суду з клопотанням про проведення тимчасового доступу до речей та документів.

Клопотання мотивує тим, що службові особи ТОВ «Хімагроекспорт» (код ЄДРПОУ 39669736), будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов’язкових платежів до державного бюджету, упродовж січня – жовтня 2016 року, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства операцій з придбання хімічних добрив та послуг по їх фасуванню і перевезенню у ТОВ «Ріджвей Хімкомпані», що має ознаки фіктивності, ухилилися від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 4 810 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Також, мешканець м. Черкаси ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, не маючи на меті займатися підприємницькою діяльністю, на прохання невідомої особи за грошову винагороду зареєстрував підприємство ТОВ «Ріджвей Хімкомпані», підписавши всі необхідні реєстраційні документи, та передавши їх невідомій особі, таким чином, створивши умов для здійснення фіктивного підприємництва шляхом створення фіктивного суб’єкта підприємницької діяльності.

Крім того відповідно до акту №18/23-00-14-0807/39669736 від 19.01.2018 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Хімагроекспорт» (код ЄДРПОУ 39669736) за період з 02.03.2015 по 30.09.2017 встановлено, що службові особи ТОВ «Хімагроекспорт» упродовж з липня 2015 по вересень 2017 шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей у ряду підприємств із ознаками фіктивності, ухилилися від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 4 763 тис. грн.., що є в особливо великих розмірах.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Хімагроекспорт» відображали в податковій звітності операції з придбання товарів у ряду підприємств з ознаками фіктивності, серед яких було ТОВ «Хойн Хім Трейд» (код ЄДРПОУ 40037104).

Згідно з інформаційною карткою з баз даних ДФС України встановлено, що ТОВ «Хойн Хім Трейд» (код ЄДРПОУ 40037104), зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, як платник податків перебуває на податковому обліку в ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві.

З метою повного та об’єктивного дослідження всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність долучити до матеріалів кримінального провадження документи облікової справи та податкової звітності ТОВ «Хойн Хім Трейд», а саме: обліково-реєстраційної (податкової) справи, яка містить договір про визнання електронних документів, довідки про взяття на облік платника податків, установчі документи, доручення на представництво інтересів, накази щодо призначення службових осіб, протоколи загальних зборів учасників підприємства, анкети щодо засновників та службових осіб, а також інші документи, за весь період діяльності підприємства; декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток, з відповідними додатками та уточненнями, за період з 01.01.2016 по 31.12.2017, податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. № 1ДФ), за період з 01.01.2016 по 31.12.2017, матеріалів усіх комплексних, зустрічних та тематичних перевірок (акти, довідки, додатки до них, таблиці, схеми, переписка, матеріали інвентаризації, пояснення, акти перевірки місцезнаходження, тощо), за період з 01.01.2016 по 28.02.2018 року.

Вилучення обліково-реєстраційної (податкової) справи ТОВ «Хойн Хім Трейд» надасть можливість використати, як докази відомості, що в них містяться, з метою подальшого проведення судово-почеркознавчої, судово-економічної експертиз та встановити осіб причетних до реєстрації вказаного підприємства.

В судове засідання прокурор не з’явилася, проте скерувала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі. Клопотання підтримала в повному обсязі.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до п.6 ч. 2 ст. 160 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до п.4 та п. 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

В даному випадку, до матеріалів клопотання долучено лише витяг із ЄРДР та картку платника податку. Так, до матеріалів клопотання прокурором не додано будь-яких доказів, які б свідчили про наявність ознак фіктивності вказаного у клопотанні підприємства. Тобто матеріалами клопотання не підтверджено, що є необхідність у вилученні документів реєстраційної справи ТОВ «Хойн Хім Трейд», які перебувають або можуть перебувати у володінні ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві.

На підставі викладеного, вважаю, що клопотання задоволенню не підлягає, як таке, що подане з порушенням вимог ст.ст. 159-166 КПК України.

Керуючись ст. ст. 159-166, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя –

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання прокурора відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_1 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів – відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Пироженко С.А.