Court ruling № 73534621, 19.02.2015, Babushkinskyi District Court of Dnipropetrovsk City

У Х В А Л А Справа № 200/2632/15-К

Ім`ям України Провадження № 1-кс/200/1066/14

13 лютого 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Литвиненко І.Ю., розглянувши у судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпропетровську клопотання слідчого по кримінальному провадженню № 12014040000000793 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

13 лютого 2015 року старший слідчий СУ ГУМВС України в Дніпропетровській області Власенко В.Ю. звернувся до суду із клопотанням, підтриманим прокурором Болкарьовим Є.С., про надання тимчасового доступу до оригіналів наступних документів:

юридичної справи, довіреностей ТОВ «Біз Трейд» (ЄДРПОУ 36060169); виписок про операції по рахунку № 26007300000741, що відкритий для ТОВ «Біз Трейд» (ЄДРПОУ 36060169), які були проведені на користь даного підприємства та за його дорученням за період з 26.06.2014 по 22.10.2014 включно, з розшифровкою платежів: із зазначенням дати, суми, номеру платіжного доручення, призначення платежу з розшифровкою назви, коду ЄДРПОУ і рахунку підприємства - контрагента, з вказівкою залишку коштів на рахунку ТОВ «Біз Трейд» (ЄДРПОУ 36060169) на кожен день;

- платіжних доручень по рахунку № 26007300000741 за період з 26.06.2014 по 22.10.2014 включно;

- інформацію у вигляді IP-адресів, щодо користування банківським рахунком № 26007300000741 службовими особами ТОВ «Біз Трейд» (ЄДРПОУ 36060169) за допомогою системи дистанційного обслуговування iBankUA, які знаходяться в ПАТ «АБ «РАДАБАНК» МФО 306500 м. Дніпропетровськ, за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Московська, 5 та надати дозвіл на вилучення оригіналів вказаних документів (виїмку).

Необхідність доступу до зазначеної інформації обґрунтував тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12014040000000793 від 12 листопада 2014 року, за ознакою складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

Згідно з матеріалами наданого слідчим клопотання, встановлено, що невстановлені службові особи ТОВ «Пром Біз» (ЄДРПОУ 39207887) в період часу з червня по жовтень 2014 року перебуваючи на території м. Дніпропетровська під час здійснення фінансово-господарської діяльності з підприємствами, установами та організаціями на території України, в порушення вимог п. 187.1 ст. 187, п. 201.7 ст. 201 ПК України внесли неправдиві відомості до офіційних документів, а саме до податкових декларацій з податку на додану вартість, що виразилося в неправомірному формуванні податкового кредиту для третіх осіб.

Відповідно до п. 198.6 ст. 198 ПК України, не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку із придбанням товарів та/або послуг, які не підтвердженні податковими накладними.

В порушення п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 ПК України невстановлені службові особи ТОВ «Пром Біз» (ЄДРПОУ 39207887), шляхом внесення неправдивих відомостей до податкових накладних з податку на додану вартість, неправомірно віднесли до податкового кредиту суми по податковим накладним виписаними контрагентами-постачальниками, тим самим зависили податковий кредит на користь третіх осіб на загальну суму 2 809 190, 45 грн.

Окрім того, невстановлені службові особи ТОВ «Пром Біз» (ЄДРПОУ 39207887) в порушення п. 187.1 ст. 187 ПК України, шляхом внесення неправдивих відомосте й до податкових накладних з податку на додану вартість, неправомірно віднесли до податкових зобов'язань суми по податковим накладним виписаним на адресу контрагентів покупців на загальну суму 2 789 850, 64 грн.

Наведені обставини свідчать про те, що діяльність ТОВ «Пром Біз» (ЄДРПОУ 39207887) має ознаки нереальності здійснення фінансово-господарських операцій, з метою штучного формування витрат, податкового кредиту та не мають реального товарного характеру.

10.12.2014 на підставі ухвали слідчого судді Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська про тимчасовий доступ до речей і документів, які містіть охоронювану законом таємницю в ПАТ «АБ «РАДАБАНК» МФО 306500 м. Дніпропетровськ вилучені документи ТОВ «Пром Біз» (ЄДРПОУ 39207887) а саме: юридичну справу, виписки про операції по рахунку № 26000300000931, які були проведені на користь даного підприємства та за його дорученням за період з 26.06.2014 по 22.10.2014.

Проаналізувавши вказану документацію було встановлено, що прямим контрагентом ТОВ «Пром Біз» (ЄДРПОУ 39207887) було ТОВ «Біз Трейд» (ЄДРПОУ 36060169).

За період з 26.06.2014 по 22.10.2014 ТОВ «Біз Трейд» (ЄДРПОУ 36060169) сформувало на користь ТОВ «Пром Біз» (ЄДРПОУ 39207887) податковий кредит на суму 15 012 800 грн., а податкових зобов'язань лише на суму 1 426 770 грн.

Встановлено, що в ПАТ «АБ «РАДАБАНК» МФО 306500 м. Дніпропетровськ ТОВ «Біз Трейд» (ЄДРПОУ 36060169) відкрито розрахунковий рахунок № 26007300000741.

Також встановлено, що в ПАТ «АБ «РАДАБАНК» МФО 306500 м. Дніпропетровськ знаходяться оригінали документів, які мають значення для встановлення істини по провадженню, так як містять в собі вільні зразки підпису та почерків осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також інформація у вигляді IP-адресів, щодо користування банківським рахунком № 26007300000741 службовими особами ТОВ «Біз Трейд» (ЄДРПОУ 36060169) за допомогою системи дистанційного обслуговування iBankUA.

Як додатки до клопотання надано витяг з кримінального провадження № 12014040000000793 та інші документи.

Слідчий Власенко В.Ю. надав суду заяву, у якій прохав розглянути клопотання за його відсутності, у в'язку із зайнятістю у інших кримінальних провадженнях. Клопотання підтримав у повному обсязі.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення інформації, доступ до якої прохає надати слідчий, вважаю, що розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику представника ПАТ «АБ «РАДАБАНК», у володінні якого знаходяться вказані документи, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Розглянувши клопотання, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, так як іншим шляхом отримати інформацію, яка може бути використана при доведенні факту вчинення кримінального правопорушення та вини осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, тобто сприяти встановленню істини у справі, у слідчого немає.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Розкрити банківську таємницю.

Надати старшому слідчому СУ ГУМВС України в Дніпропетровській області Власенку В.Ю. дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів наступних документів:

юридичної справи, довіреностей ТОВ «Біз Трейд» (ЄДРПОУ 36060169); виписок про операції по рахунку № 26007300000741, що відкритий для ТОВ «Біз Трейд» (ЄДРПОУ 36060169), які були проведені на користь даного підприємства та за його дорученням за період з 26.06.2014 по 22.10.2014 включно, з розшифровкою платежів: із зазначенням дати, суми, номеру платіжного доручення, призначення платежу з розшифровкою назви, коду ЄДРПОУ і рахунку підприємства - контрагента, з вказівкою залишку коштів на рахунку ТОВ «Біз Трейд» (ЄДРПОУ 36060169) на кожен день;

- платіжних доручень по рахунку № 26007300000741 за період з 26.06.2014 по 22.10.2014 включно;

- інформацію у вигляді IP-адресів, щодо користування банківським рахунком № 26007300000741 службовими особами ТОВ «Біз Трейд» (ЄДРПОУ 36060169) за допомогою системи дистанційного обслуговування iBankUA, які знаходяться в ПАТ «АБ «РАДАБАНК» МФО 306500 м. Дніпропетровськ, за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Московська, 5 та надати дозвіл на вилучення оригіналів вказаних документів (виїмку).

Строк дії ухвали - до 13 березня 2015 року.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Ю. Литвиненко