Court ruling № 73525543, 19.04.2018, Rivne City Court of Rivne Oblast

Справа № 569/6840/18

УХВАЛА

19 квітня 2018 року м. Рівне

Рівненський міський суд

в особі слідчого судді - Головчака М.М.,

при секретарі – Тригубець Ю.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Рівне клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджено із прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх тимчасового вилучення,

в с т а н о в и в:

Слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернувся в суд із клопотанням, яке погоджено із прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «Сайлер» (код 41626985, м. Рівне, вул. Курчатова, 18-Ж), яка знаходяться в управлінні забезпечення надання адміністративних послуг Рівненської міської ради за адресою: м. Рівне, майдан Просвіти, 2 та можливість їх вилучити.

В обґрунтування клопотання зазначив, що невстановленими особами, без наміру здійснення діяльності, пов’язаної з продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт або наданням послуг, з метою прикриття незаконної діяльності по незаконному, безпідставному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат суб’єктам господарювання реального сектору економіки, у 2017-2018р. створено та оформлено на підставних осіб підконтрольні суб'єкти господарювання з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Сірес», ПП «Строкман», ТОВ «Амбер ЮА», ТОВ «Сайлер», ТОВ «Форлікс», ТОВ «Саріо», ТОВ «Хайді», ТОВ «Сангро», ТОВ «Сеймур», ТОВ «Дейті», ТОВ «Локлайн», ТОВ «Контрибуд», ТОВ «Рівтов-Торг», ТОВ «Кубалей», ТОВ «Дендікс», ТОВ «Донау», ТОВ «Дексі», ТОВ «Юберта», ТОВ «Укрексп», ТОВ «Кватрі», ТОВ «Снукет».

У ході аналізу діяльності підприємств встановлено невідповідність придбаних та реалізованих товарів. Так, вказані СГД не займаються повноцінною, самодостатньою підприємницькою діяльністю, а прикриваючись комерційною юридичною особою приховують свою незаконну діяльність.

Використовуючи реквізити та банківські рахунки в комерційних банках ТОВ «Сірес», ПП «Строкман», ТОВ «Амбер ЮА», ТОВ «Сайлер», ТОВ «Форлікс», ТОВ «Саріо», ТОВ «Хайді», ТОВ «Сангро», ТОВ «Сеймур», ТОВ «Дейті», ТОВ «Локлайн», ТОВ «Контрибуд», ТОВ «Рівтов-Торг», ТОВ «Кубалей», ТОВ «Дендікс», ТОВ «Донау», ТОВ «Дексі», ТОВ «Юберта», ТОВ «Укрексп», ТОВ «Кватрі», ТОВ «Снукет», невстановлені особи, організували документальне оформлення фіктивних фінансово-господарських операцій, з метою заниження податкових зобов'язань з ПДВ та податку на прибуток підприємств для суб’єктів реального сектору економіки.

Так, ТОВ «Сірес», ПП «Строкман», ТОВ «Амбер ЮА», ТОВ «Сайлер», ТОВ «Форлікс», ТОВ «Саріо», ТОВ «Хайді», ТОВ «Сангро», ТОВ «Сеймур», ТОВ «Дейті», ТОВ «Локлайн», ТОВ «Контрибуд», ТОВ «Рівтов-Торг», ТОВ «Кубалей», ТОВ «Дендікс», ТОВ «Донау», ТОВ «Дексі», ТОВ «Юберта», ТОВ «Укрексп», ТОВ «Кватрі», ТОВ «Снукет» протягом зазначеного часу, шляхом проведення «безтоварних» господарських операцій, сформовано штучний податковий кредит з ПДВ для суб’єктів господарської діяльності легального сектору економіки на суму понад 11 млн.грн., чим завдали матеріальну шкоду державі.

Таким чином, у діях невстановлених осіб вбачаються ознаки кримінального правопорушення, відповідальність за який передбачена ч.1 ст.205 КК України.

Під час досудового розслідування необхідно встановити осіб якими здійснювалась реєстрація підприємства, формування та подача звітності, заповнювались, підписувались документи від вказаних СГД, які товари (роботи, послуги) реалізовувались (виконувались, надавались) та дослідити їх відповідність фактичним обставинам розрахунків. Вказані дані містяться у фінансово-господарських документах, які знаходяться у контрагентів ТОВ «Сірес», ПП «Строкман», ТОВ «Амбер ЮА», ТОВ «Сайлер», ТОВ «Форлікс», ТОВ «Саріо», ТОВ «Хайді», ТОВ «Сангро», ТОВ «Сеймур», ТОВ «Дейті», ТОВ «Локлайн», ТОВ «Контрибуд», ТОВ «Рівтов-Торг», ТОВ «Кубалей», ТОВ «Дендікс», ТОВ «Донау», ТОВ «Дексі», ТОВ «Юберта», ТОВ «Укрексп», ТОВ «Кватрі», ТОВ «Снукет» та контролюючих органах і установах.

Враховуючи, що інформація, яка міститься в реєстраційних документах та статистичній звітності вказаних СГД, яка знаходиться в управлінні забезпечення надання адміністративних послуг Рівненської міської ради, має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки будуть мати доказове значення та необхідні для проведення експертиз.

Слідчий Шишко О.А. в судове засідання не з"явився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, просив клопотання задовольнити.

Представник управління забезпечення надання адміністративних послуг Рівненської міської ради в судове засідання не з"явився, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку. Неприбуття за судовим викликом особи,у володінні якої знаходяться речі і документи,без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов’язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з"явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Ознайомившись з матеріалами справи, приходжу до наступного висновку.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018180000000013 за фактом фіктивного підприємництва ТОВ «Сірес» (код 41272740, м. Рівне, вул. Кн. Володимира, 111), ПП «Строкман» (код 41207776, м. Рівне, вул. Міцкевича, 34), ТОВ «Амбер ЮА» (код 41644574, м. Рівне, вул. Грушевського, 77), ТОВ «Сайлер» (код 41646985, м. Рівне, вул. Курчатова, 18-Ж), ТОВ «Форлікс» (код 41638980, м. Рівне, вул. Грушевського, 77), ТОВ «Саріо» (код 41653463, м. Рівне, вул. Грушевського, 77), ТОВ «Хайді» (код 41645709, м. Рівне, вул. Міцкевича, 32), ТОВ «Сангро» (код 41182673, АДРЕСА_1), ТОВ «Сеймур» (код 41645798, м. Рівне, вул. Міцкевича, 18), ТОВ «Дейті» (код 41653605, м. Рівне, вул. Грушевського, 77), ТОВ «Локлайн» (код 41551045, м. Рівне, вул. Данила Галицького, 19), ТОВ «Контрибуд» (код 41551087, м. Рівне, вул. Гагаріна, 39), ТОВ «Рівтов-Торг» (код 41527651, м. Рівне, вул. Гайдамацька, 31), ТОВ «Кубалей» (код 41180241, м. Рівне, вул. Грушевського, 2-А), ТОВ «Дендікс» (код 41326429, м. Рівне, вул. Курчатова, 62-Г), ТОВ «Донау» (код 41265639, м. Рівне, пров. Робітничий, 1), ТОВ «Дексі» (код 41655298, м. Рівне, вул. Курчатова, 18-Ж), ТОВ «Юберта» (код 41015170, м. Рівне, вул. Відінська, 39), ТОВ «Укрексп» (код 41272646, м. Рівне, пров. Робітничий, 1), ТОВ «Кватрі» (код 41265403, м. Рівне, вул. Фабрична, 8) та ТОВ «Снукет» (код 41271600, м. Рівне, вул. Князя Володимира, 111) за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

Вищевказані відомості знаходяться у володінні управління забезпечення надання адміністративних послуг Рівненської міської ради за адресою: м. Рівне, майдан Просвіти, 2.

Згідно ст. 8 КПК України кримінальне провадження здійснюється з додержанням принципу верховенства права, відповідно до якого людина, її права та свободи визнаються найвищими цінностями та визначають зміст і спрямованість діяльності держави. Принцип верховенства права у кримінальному провадженні застосовується з урахуванням практики Європейського суду з прав людини.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що документи, доступ до яких необхідно отримати, будуть використані для встановлення істини по справі, для повного всебічного та об’єктивного розслідування кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.131,132,159-166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «Сайлер» (код 41626985, м. Рівне, вул. Курчатова, 18-Ж), яка знаходяться в управлінні забезпечення надання адміністративних послуг Рівненської міської ради за адресою: м. Рівне, майдан Просвіти, 2 та можливість їх вилучити.

У разі відсутності оригіналів документів зобов’язати посадових осіб управління забезпечення надання адміністративних послуг Рівненської міської ради надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.На вимогу володільця особою, яка пред’являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених оригіналів документів.

Копії документів, які вилучаються або оригінали яких вилучаються, виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред’являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.М. Головчак