№ 73471409, 17.07.2012, Pokrovsk City and District Court of Donetsk Oblast (until 25.04.2025 - Krasnoarmiisk City and District Court of Donetsk Oblast)

Справа № 4/0529/127/2012

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 липня 2012 року м. Красноармійськ

Суддя Красноармійського міськрайонного суду Донецької області Величко О.В., за участі прокурора –Гусейнова Е.Г., розглянувши подання старшого слідчого СВ Красноармійської ОДПІ Донецької області ДПС майора податкової міліції ОСОБА_1 про проведення виїмки документів первинного обліку,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий СВ Красноармійської ОДПІ Донецької області ДПС майор податкової міліції ОСОБА_1, зі згоди Красноармійського міжрайонного прокурора, звернувся до суду з вказаним поданням, в якому просить суд винести постанову про проведення у товаристві з обмеженою відповідальністю "А- Строн" ЄДРПОУ 35470330 за адресою: Донецька область, м. Красноармійськ, вул. 40 років Жовтня, 174 виїмки оригіналів первинних документів по взаємовідносинам з ДП "Красноармійське АТП 11464" ВАТ " Донецькавтотранс" у період з квітня по грудень 2008 року включно, а саме:

· договори з додатками та специфікаціями,

· накладні, податкові накладні,

· інші документи первинного бухгалтерського обліку ТОВ "А- Строн" ЄДРПОУ 35470330

- де сторонами є ТОВ "А- Строн" ЄДРПОУ 35470330 та ДП "Красноармійське АТП 11464" ВАТ " Донецькавтотранс" за період з квітня по грудень 2008 року включно.

Вказував на те, що в провадженні СВ Красноармійської ОДПІ Донецької області ДПС знаходиться кримінальна справа № 42-12-05-33, порушена за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового слідства встановлено, що ОСОБА_2 займаючи посаду директора дочірнього підприємства "Красноармійське автомобільне транспортне підприємство 11464" відкритого акціонерного товариства "Донецькавтотранс" (далі ДП "Красноармійське АТП 11464 ВАТ " Донецькавтотранс") у період 2007-2008 р.р. навмисне ухилився від сплати податків в особливо великих розмірах за наступних обставин:

20.06.2008 року ДПІ у м. Димитрові за результатами планової виїзної перевірки ДП "Красноармійське АТП 11464 ВАТ " Донецькавтотранс" з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства складено акт № 61/23-11-1-03111948. Згідно даного акту встановлено, що підприємство станом на 01.01.2008 року має заборгованість по сплаті податку на додану вартість в сумі 758 тис. 495 грн. 33 коп.

Перевіркою проведеної співробітниками ВПМ Красноармійської ОДПІ Донецькій області ДПС встановлено, що в січні 2008 року за підписом директора ДП "Красноармійське АТП 11464" ВАТ " Донецькавтотранс" ОСОБА_2 в податковий орган надана уточнююча декларація з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок на суму 760 тис. 495 грн. за жовтень 2007 року. Тим самим заборгованість з податку на додану вартість була погашена шляхом проведення за особовим рахунком уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість. Таке уточнення було зроблено з урахуванням включення в податкову звітність операцій з ТОВ "Лік" на суму 760 тис. 495 грн. Згідно з наявними даними дослідчої перевірки фінансово-господарські відносини з ТОВ "Лік" мали безтоварний характер.

Так, довідкою про результати невиїзної документальної перевірки ТОВ "Лік" з питань взаємовідносин з ДП "Красноармійське АТП 11464" ВАТ " Донецькавтотранс" встановлено, що на підставі договору № Л-09/27-КА від 27.09.2007 року ТОВ "Лік" відвантажило ДП "Красноармійське АТП 11464" ВАТ " Донецькавтотранс" згідно з податковою накладною № 10/15/4 від 15.10.07 року вимикач вакуумний ВБЕС-35-111-25-1600 на суму 4 566 000 грн. ПДВ 761 000 грн., однак розрахунки між підприємствами не проводилися. Також встановлено, що зазначений товар на адресу ДП "Красноармійське АТП 11464" ВАТ "Донецькавтотранс" не надходив, по обліку підприємства не проходив.

Так, в порушення п.п. 7.4.1 п. п. 7.4 7.1 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" директором ДП "Красноармійське АТП 11464" ВАТ " Донецькавтотранс" ОСОБА_2 був завищений податковий кредит з податку на додану вартість на суму 760 тис. 495 грн.

Крім цього, проведеною перевіркою встановлено, що директором ДП "Красноармійське АТП 11464" ВАТ " Донецькавтотранс " ОСОБА_2 в деклараціях з податку на додану вартість у жовтні-грудні 2007 року, січні-листопаді 2008 року в порушення п.п. 7.4.1 п. п. 7.4 7.1 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" був завищений податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 480 499 грн. по взаєминам з ТОВ "Компанія "Сервіс Ойл", ТОВ "Автотехцентр 3000", ТОВ "А-строн", ПАТ "Транспортні системи України". Дані операції мали безтоварний характер, що підтверджується матеріалами дослідчої перевірки.

Тим самим, загальна сума завищення податкового кредиту з податку на додану вартість склала 1 240 994 грн.

Беручи до уваги той факт, що операції з зазначеними суб'єктами господарської діяльності мали безтоварний характер директором ДП "Красноармійське АТП 11464" ВАТ " Донецькавтотранс" ОСОБА_2 в порушення п. 5.1 ст. 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств за вищезазначений період завищені валові витрати з податку на прибуток на загальну суму 1 422 838 грн., що призвело до недоперерахування в бюджет податку на прибуток в сумі 355 710 грн.

Таким чином, сума ухилення від сплати податків становить 1596704 грн., що є особливо великим розміром.

Згідно висновку спеціаліста ТОВ "Донецький інформаційно –консультаційний центр" № 1-13/04/2012-сі від 13.04.2012 р. за період жовтень-грудень 2007 року, січень-листопад 2008 року ДП "Красноармійське АТП 11464 ВАТ " Донецькавтотранс" завищений податковий кредит з податку на додану вартість у сумі 1 240 994 грн., недонараховано податок на прибуток у сумі 355 710 грн., всього на суму 1596704 грн.

Вищевказані дії директора ДП "Красноармійське АТП 11464" ВАТ " Донецькавтотранс" ОСОБА_2 спричинили за собою фактичне не надходження коштів до бюджету держави в особливо великих розмірах.

Згідно додатку № 5 «розшифрування податкового зобов'язання та податкового кредиту в розрізі контрагентів» у період з квітня по грудень 2008 року включно ДП "Красноармійське АТП 11464" ВАТ " Донецькавтотранс" відобразило в деклараціях фінансово-господарські відносини з ТОВ «А-строн»(ЄДРУПО 35470330) на загальну суму 408 760,76 грн., ПДВ 81 752,15грн.,у тому числі:

· у квітні 2008р. на суму 25 391,26грн., ПДВ 5 078,25грн.

· у травні 2008р. на суму 51 177,5грн., ПДВ 10 235,5грн.

· у червні 2008р. на суму 57 754,17грн., ПДВ 11 550,83грн.

· у липні 2008р. на суму 76 622,04грн., ПДВ 15 324,41грн.

· у серпні 2008р. на суму 49 112,8грн., ПДВ 9 822,56грн.

· у вересні 2008р. на суму 50 000,11грн., ПДВ 10 000,02грн.

· у жовтні 2008р. на суму 42 494,37грн., ПДВ 8 498,87грн.

у листопаді 2008р. на суму 56 208,62грн., ПДВ 11 241,72грн

Беручи до уваги вищевикладене, з метою встановлення істини по справі, просив у поданні винести постанову про проведення виїмки оригіналів первинних бухгалтерських документів ТОВ "А- Строн" ЄДРПОУ 35470330 по взаємовідносинам з ДП "Красноармійське АТП 11464" ВАТ " Донецькавтотранс" у період з квітня по грудень 2008 року включно, що знаходяться за юридичною адресою ТОВ "А- Строн": Донецька область, м. Красноармійськ, вул. 40 років Жовтня, 174.

Вивчивши подання, матеріали кримінальної справи, заслухавши пояснення прокурора, який вважав подання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки витребування зазначених документів має на меті забезпечення повноти та всебічності перевірки, суд приходить до висновку, що подання підлягає задоволенню.

У відповідності до ст.178 КПК України виїмка проводиться у випадках, коли є точні дані, що предмети чи документи, які мають значення для справи, знаходяться в певної особи чи в певному місці. Примусова виїмка із житла чи іншого володіння особи проводиться лише за вмотивованою постановою судді.

Керуючись ст.178 КПК України, суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Провести виїмку у товаристві з обмеженою відповідальністю "А- Строн" ЄДРПОУ 35470330 за адресою: Донецька область, м. Красноармійськ, вул. 40 років Жовтня, 174 оригіналів первинних документів по взаємовідносинам з ДП "Красноармійське АТП 11464" ВАТ " Донецькавтотранс" у період з квітня по грудень 2008 року включно, а саме:

· договори з додатками та специфікаціями,

· накладні, податкові накладні,

· інші документи первинного бухгалтерського обліку ТОВ "А- Строн" ЄДРПОУ 35470330

- де сторонами є ТОВ "А- Строн" ЄДРПОУ 35470330 та ДП "Красноармійське АТП 11464" ВАТ " Донецькавтотранс" за період з квітня по грудень 2008 року включно.

Провадження виїмки покласти на СВ Красноармійської ОДПІ Донецької області ДПС.

Копію постанови направити прокурору Красноармійської міжрайонної прокуратури.

Постанова остаточна, оскарженню не підлягає.

Суддя :