Court ruling № 73465742, 18.04.2018, Kovpakivskyi District Court of Sumy City

Справа № 592/4006/18

Провадження № 1-кс/592/1877/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 квітня 2018 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Костенко В.Г., за участю секретаря судового засідання Танасюк А.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_1 про призначення судової економічної експертизи по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №32017200000000065 від 30.10.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з клопотанням, узгодженим з прокурором, про проведення судової економічної експертизи. Досудовим розслідуванням встановлено, що за період жовтень-грудень 2017 року службові особи ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» (код ЄДРПОУ 31931024), ухилились від сплати заборгованості по податку на додану вартість (шляхом не перерахування їх до державного бюджету, що призвело до фактичного ненадходження коштів в особливо великих розмірах 6556644 грн.. В ході досудового слідства проведено камеральну перевірку своєчасності сплати податкових зобов’язань з податку на додану вартість ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» (код 31931024) по деклараціям з ПДВ за липень 2017р., серпень 2017р., вересень 2017р., жовтень 2017р., листопад 2017р., грудень 2017р.; по уточнюючим розрахункам за вересень 2017р., листопад 2017р. та згідно податкових повідомлень – рішень форми «Ш» №0001431201 від 02.06.2017р., №0013571201 від 18.09.2017р., №0023791201 від 06.11.2017р., №0029511201 від 30.11.2017р. та форми «Н» №0019101201 від 17.10.2017р., №0001391201 від 11.01.2018р. Результати проведеної перевірки оформлені актом №2225/18-28-12-01/31931024 від 12.04.2018. Тому слідчий просить призначити судову економічну експертизу проведення якої доручити експертам Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Заслуженого професора ОСОБА_2 Міністерства юстиції України і на вирішення поставити питання підтвердження або спростування виявлених порушень та донарахованих сум штрафних санкцій по акту №2225/18-28-12-01/31931024 від 12.04.2018.

Слідчий подав клопотання про розгляд справи у його відсутність.

Вивчивши клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню.

З наданих слідчим матеріалів вбачається, що для вирішення вказаних питань, які мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 242-244 КПК України, –

ПОСТАНОВИВ:

Доручити експертам Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Заслуженого професора ОСОБА_2 Міністерства юстиції України провести судову економічну експертизу, попередивши експертів про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України і для вирішення поставити наступні питання:

1) Чи підтверджуються документально висновки акту №2225/18-28-12-01/31931024 від 12.04.2018камеральної перевірки своєчасності сплати податкового зобов’язання з податку на додану вартість ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» (код 31931024)?

2) Які суми штрафних санкцій виникли по деклараціям з ПДВ за липень 2017р., серпень 2017р., вересень 2017р., жовтень 2017р., листопад 2017р., грудень 2017р.; по уточнюючим розрахункам за вересень 2017р., листопад 2017р. та згідно податкових повідомлень – рішень форми «Ш» №0001431201 від 02.06.2017р., №0013571201 від 18.09.2017р., №0023791201 від 06.11.2017р., №0029511201 від 30.11.2017р. та форми «Н» №0019101201 від 17.10.2017р., №0001391201 від 11.01.2018р. та скільки до бюджету ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» (код 31931024) повинно сплатити штрафних санкцій за несвоєчасність сплати податкових зобов’язань з податку на додану вартість?

3) Які порушення вимог нормативних актів, що регламентують ведення бухгалтерського обліку і контролю, спричинили виникнення ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» штрафних санкцій при здійсненні фінансово-господарської діяльності і хто зобов’язаний був забезпечити дотримання цих вимог на ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України»?

Для проведення експертизи надати експертам: копію акту №2225/18-28-12-01/31931024 від 12.04.2018 камеральної перевірки своєчасності сплати податкового зобов’язання з податку на додану вартість ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» (код 31931024); копії декларацій з ПДВ за липень 2017р., серпень 2017р., вересень 2017р., жовтень 2017р., листопад 2017р., грудень 2017р.; копії уточнюючих розрахунків за вересень 2017р., листопад 2017р.; копії податкових повідомлень – рішень форми «Ш» №0001431201 від 02.06.2017р., №0013571201 від 18.09.2017р., №0023791201 від 06.11.2017р., №0029511201 від 30.11.2017р. та форми «Н» №0019101201 від 17.10.2017р., №0001391201 від 11.01.2018р.; інші необхідні матеріали кримінального провадження №32017200000000065

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя В.Г. Костенко