Court ruling № 73461618, 18.04.2018, Sosnivskyi District Court of Cherkasy City

Ухвала

Іменем України

Справа № 712/4184/18

Провадження № 1-кс/712/1767/18

17 квітня 2018 року місто Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м.Черкаси Марцішевська О.М., за участю секретаря судового засідання Олефіренко В.В., розглянувши у судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області радника юстиції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів в кримінальному провадженні №32018250000000002, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.01.2018р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області радник юстиції ОСОБА_1 звернулась до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивує тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області перебуває кримінальне провадження №32018250000000002, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.01.2018 за фактом умисного ухилення ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1) від сплати податків до державного бюджету у особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування по даному кримінальному провадженню встановлено, що ОСОБА_2 (РНОКПП: НОМЕР_1, АДРЕСА_1) умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, не відобразив у податковій звітності за 2010 рік дохід, отриманий від продажу корпоративних прав, а саме: частки у статутному капіталі ТОВ «Компанія «Промтехуніверсал» (код ЄДРПОУ 36424573) на загальну суму 23 700 тис. грн., в результаті чого не сплатив податок на доходи фізичних осіб за 2010 рік в сумі 3 555 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Враховуючи вищевикладене, в діях ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Також, в ході досудового розслідування допитано як свідка ОСОБА_2, який повідомив, що в 2010 році отримав дохід з продажу частки у статутному капіталі ТОВ «Компанія «Промтехуніверсал» в сумі 23 700 000 грн., дану суму він задекларував, подавши в 2011 році відповідну декларацію до Канівського відділення Черкаської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області 22.04.2011, про що свідчить відмітка Канівської ОДПІ про отримання.

Крім того, ОСОБА_2, на вимогу слідчого, надано копію зазначеної вище податкової декларації за 2010 рік.

На даний час, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин та підтвердження чи спростування скоєння кримінального правопорушення, а також з метою необхідності призначення судово-економічної експертизи, проведення якої з метою визначення суми збитків, завданих злочином є обов’язковою згідно вимог ст. 242 КПК України, а також інших експертиз, чіткий перелік яких назвати на даний час не представляється можливим, виникла необхідність у долучені до матеріалів кримінального провадження оригіналу декларації про доходи, одержані з 01 січня по 31 грудня 2010 року або за інший період звітного (2010) року ОСОБА_2 (РНОКПП: НОМЕР_1), поданої до Канівського відділення Черкаської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області 22.04.2011.

Потреба в отримані оригіналів вказаних документів зумовлена вимогами Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 № 53/5, якою передбачено їх надання експерту для проведення відповідного дослідження у ході проведення експертизи.

На вимоги слідчого від 11.01.2018, 29.01.2018, 22.02.2018, направлені в порядку ст. 93 КПК України, Канівською ОДПІ повідомлено про відсутність звітності та знищення документів; водночас слідчому 22.01.2018, 09.02.2018, 07.03.2018 надано лише копії документів, які підтверджують знищення журналів обліку та повідомлено про відсутність факту подання декларації. Документів щодо знищення декларацій, так само як і самої декларації, слідчому не надано.

У судове засідання прокурор Бондаренко М.Ю. не з’явилась, до суду скерувала заяву про розгляд клопотання за її відсутності, клопотання підтримує повністю.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв’язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв’язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Дослідивши матеріали справи та беручи до уваги те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, а саме оригінал декларації про доходи, одержані з 01 січня по 31 грудня 2010 року або за інший період звітного року ОСОБА_2 (РНОКПП: НОМЕР_1), поданої до Канівського відділення Черкаської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області 22.04.2011, яка перебуває у володінні Канівського відділення Черкаської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області, має важливе значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а тому клопотання прокурора підлягає задоволенню.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя –

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області радника юстиції ОСОБА_1 - задовольнити.

Надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області раднику юстиції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні Канівського відділення Черкаської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області, з можливістю вилучити оригінал декларації про доходи, одержані з 01 січня по 31 грудня 2010 року або за інший період звітного року ОСОБА_2 (РНОКПП: НОМЕР_1), поданої до Канівського відділення Черкаської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області 22.04.2011.

Виконання ухвали покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_1 або іншій особі за її дорученням.

Ухвала діє протягом 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає

Слідчий суддя: О.М. Марцішевська