Court ruling № 73249019, 02.04.2018, Sviatoshynskyi District Court of Kyiv City

пр. № 1-кс/759/1195/18

ун. № 759/4592/18

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 квітня 2018 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва П'ятничук І.В., при секретарі Немировській А.М., розглянувши клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції Овдієнко Максима Юрійовича, погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №8 м. Києва Речицькою Н.А. про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному проваджені № 32018100080000001 від 03.01.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ :

02.04.2018 р. слідчий СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м.Києві лейтенант податкової міліції Овдієнко Максим Юрійович звернувся до суду з клопотанням про дозвіл на тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні фізичної особи - платника податків ОСОБА_3.

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим відділом фінансових розслідування ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32018100080000001 від 03.01.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що платником податків - фізичною особою ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1), не включено до загальнооподатковуваного доходу за 2016 рік дохід у розмірі 14 999 000 грн. за результатами взаємовідносин з ТОВ «Уельс» (код 38805591), ТОВ «Лівіндзор» (код 39162836), ТОВ «Атіка Голд» (код 39159966) у розрізі зняття готівкових грошових коштів в банківській установі ПАТ «Міжнародний інвестиційний банк» (МФО 380582) та не подано податкову декларацію про майновий стан та доходи за відповідний період, в результаті чого занижено податок на доходи фізичних осіб у розмірі 2 699 982 грн. та занижено військовий збір у розмірі 224 998 грн., а всього на загальну суму 2 925 980 грн., що підтверджується актом перевірки від 15.12.2017 № 2647/26-15-42-05/НОМЕР_1.

В подальшому додатково встановлено, що директором ТОВ «Атіка Голд» ОСОБА_3 20.10.2014 виписана довіреність № 1 на користь ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, (і.п.н. НОМЕР_1), паспорт НОМЕР_2, виданий Мінським РУ ГУ МВС України в м. Києві 10.06.1999, адреса проживання: АДРЕСА_1, відповідно до якої ОСОБА_3 уповноважує ОСОБА_4 поповнювати поточні рахунки підприємства, що відкритті в банківській установі ПАТ «Міжнародний Інвестиційний Банк» готівковими коштами та одержувати готівку з цих рахунків в касі банку.

Проведеним оглядом руху коштів по рахунках ТОВ «Атіка Голд» встановлено, що грошові кошти, які надходили на рахунки ТОВ «Атіка Голд» перераховувались на адресу ряду інших підприємств, а також знімались по грошових чеках в касі банківської установи ПАТ «Міжнародний інвестиційний банк» під виглядом надання поворотної фінансової допомоги. Відповідно розрахункового рахунку № 26006010316427, відкритого в банківській установі ПАТ «Міжнародний Інвестиційний Банк», яким користувалося ТОВ «Атіка Голд», встановлено видачу грошових коштів ОСОБА_4 по грошовим чекам, згідно договору № 1 від 22.10.2014 поворотної фінансової допомоги. В матеріалах кримінального провадження наявні копії грошових чеків, виписані на користь платника податків ОСОБА_4 у кількості 33 шт. на загальну суму 4 949 967 грн.

Також в матеріалах провадження наявна копія договору про надання поворотної фінансової допомоги № 1 від 22.10.2014 року з додатковою угодою № 1 від 26.12.2014 до договору про надання поворотної фінансової допомоги № 1 від 22.10.2014, відповідно до якого ТОВ «Атіка Голд» (позикодавець) в особі директора ОСОБА_3 зобов'язується надати позичальнику ОСОБА_3 фінансову допомогу, а останній зобов'язується використати її за цільовим призначенням і повернути фінансову допомогу у визначений даним договором термін.

Таким чином, в ході досудового розслідування постала необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, що знаходяться у володінні фізичної особи - платника податків ОСОБА_3, який в свою чергу є директором, засновником та бухгалтером ТОВ «Атіка Голд».

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на обставини викладені в матеріалах клопотання.

Згідно ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику ОСОБА_3 у зв'язку з тим, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідної інформації.

Заслухавши думку слідчого та вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про його часткове задоволення виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України отримання тимчасового доступу до вказаних вище речей і документів може здійснюватися лише на підставі ухвали слідчого судді, суду, а отримати вказану інформацію в інший спосіб не можливо.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Клопотання прокурора, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.

Згідно п.6 ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Крім того, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність надати слідчому тимчасовий доступ до речей та документів без вилучення, з можливістю ознайомлення з ними та отримати їх копію, оскільки дані документи мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, враховуючи, що слідчим доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та враховуючи, що без такого вилучення не існує реальної загроза зміни або знищення цих документів.

Враховуючи наведене та керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ :

Клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції Овдієнко Максима Юрійовича, погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №8 м. Києва Речицькою Н.А. про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному проваджені № 32018100080000001 від 03.01.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212 КК України - задовольнити частково.

Надати слідчим СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Овдієнку М.Ю., Блинову О.С., Мартинюку П.В., Кисличенку П.В., Турянській А.Я., Лук’янцю О.Ю., Войцеховській М.В., що входять до складу слідчої групи або за їх дорученням оперативним співробітникам ОУ ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, тимчасовий доступ до документів з можливістю ознайомлення з ними та отримати їх копію, які перебувають у володінні фізичної особи - платника податків ОСОБА_3, а саме:- договір про надання поворотної фінансової допомоги № 1 від 22.10.2014;- додаткова угода № 1 від 26.12.2014 до договору про надання поворотної фінансової допомоги № 1.

-Документи щодо виконання договору про надання поворотної фінансової допомоги № 1 від 22.10.2014, а саме:- касові ордери (прибуткові, видаткові);- акт приймання-передачі грошових коштів;- розписки про отримання (повернення) грошових коштів у готівковому вигляді;- документи про використання отриманих по договору про надання поворотної фінансової допомоги № 1 від 22.10.2014 грошових коштів;- інші документи, що стосуються повернення, використання поворотної фінансової допомоги згідно договору про надання поворотної фінансової допомоги №1 від 22.10.2014 року (у разі їх наявності).

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів, відповідно до положень ст. 166 КПК України.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Cлідчий суддя П'ятничук І.В.