Court ruling № 73227296, 06.04.2018, Voznesenivskyi District Court of Zaporizhzhia City (until 25.04.2025 - Ordzhonikidzevskyi District Court of Zaporizhzhia City)

1Справа № 335/2674/18 1-кс/335/2577/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

6 квітня 2018 р. слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Запоріжжя Соболєва І.П., за участю секретаря судового засідання Лєдової А.С., розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 2 відділу розслідувань кримінальних проваджень СУФР ГУДФС у Запорізькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів поданого в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42018080000000020 від 18.01.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 2 відділу розслідувань кримінальних проваджень СУФР ГУДФС у Запорізькій області ОСОБА_1 за погодженням з процесуальним керівником звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, мотивуючи свої вимоги тим, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області перебувають матеріали кримінального провадження №42018080000000020 від 18.01.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Так, досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Енергопромінжиніринг»

(код ЄДРПОУ 40460151) в період 01.01.16 по 31.10.17 при складанні документів податкової звітності безпідставно відображали у складі податкового кредиту з податку на додану вартість реквізити підприємств, а саме: ТОВ «АДМ Компані» (код за ЄДРПОУ 41227918), ТОВ «Компанія «Ірбіс»

(код за ЄДРПОУ 40730232), ТОВ «Лофтбуд» (код за ЄДРПОУ 41075596), ТОВ «Фідея Груп»

(код за ЄДРПОУ 39996147), які нібито виконували субпідрядні роботи. Вказані дії призвели до ухилення від сплати податку на додану вартість у розмірі 4 347 тис.грн., що є особливо великим розміром. Також встановлено, що службові особи ТОВ «Енергопромінжиніринг» укладали договори на виконання субпідрядних робіт з вищевказаними підприємствами з ознаками «фіктивності» з метою забезпечення виконання робіт на адресу ПАТ «Запоріжсталь».

Відповідно до відомостей, які містяться в базах даних ДФС України ТОВ «Фідея Груп» (код за ЄДРПОУ 39996147) перебуває на податковому обліку у Київський ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області.

В ході досудового розслідування з метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування, а також ефективності та дієвості кримінального провадження виникла необхідність отримати та долучити до матеріалів провадження документи нормативної справи та податкової звітності ТОВ «Фідея Груп» за період з моменту реєстрації по теперішній час, які свідчать про обставини скоєння службовими особами ТОВ «Енергопромінжиніринг» кримінального правопорушення в частині документального оформлення господарських взаємовідносин, що мають ознаки безтоварних, з фіктивними суб’єктами підприємницької діяльності, зокрема про обставини використання їх реквізитів, документів та ін.

Тому, слідчий просить надати дозвіл прокурорам прокуратури Запорізької області

ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області Безкровній О.І., оперативним співробітникам ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області: ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9 або іншим співробітникам податкової міліції, визначеним слідчим або прокурором відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій в порядку ст.ст. 36, 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України на тимчасовий доступ та на вилучення оригіналів, а при їх відсутності, завірених належним чином копій документів нормативної справи та податкової звітності ТОВ «Фідея Груп» (код за ЄДРПОУ 39996147) за період з моменту реєстрації по теперішній час, які перебувають у володінні Київський ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області, а саме: реєстраційної справи ТОВ «Фідея Груп» (код за ЄДРПОУ 39996147);

податкової звітності з податку на додану вартість ТОВ «Фідея Груп» (код за ЄДРПОУ 39996147) з додатками та уточнюючими розрахунками (в разі надання податкової звітності засобами електронного зв’язку – завірених належним чином роздруківок податкових звітів);

податкової звітності з податку на прибуток ТОВ «Фідея Груп» (код за ЄДРПОУ 39996147) з додатками та уточнюючими розрахунками (в разі надання податкової звітності засобами електронного зв’язку – завірених належним чином роздруківок податкових звітів);

податкової звітності за формою 1-ДФ ТОВ «Фідея Груп» (код за ЄДРПОУ 39996147) з додатками та уточнюючими розрахунками (в разі надання податкової звітності засобами електронного зв’язку – завірених належним чином роздруківок податкових звітів);

акти документальних перевірок, висновків та інших документів, які свідчать про проведення податковим органом перевірок ТОВ «Фідея Груп» (код за ЄДРПОУ 39996147).

Слідчий у судове засідання не з’явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, у судове засідання не викликався. З урахуванням положень частини 1 та 4 статті 163, частини 4 статті 107 Кримінального процесуального кодексу України (далі – КПК України) слідчий суддя вважав за можливе розглянути клопотання за відсутності представника особи, слідчого, у володінні якої знаходяться речі і документи, прокурора, без здійснення фіксування технічними засобами.

Відповідно до частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Зазначені слідчим обставини вказують, що тимчасовий доступ до документів надасть органу досудового розслідування можливість встановити фактичні обставини вчинення вказаних злочинів, які можуть мати доказове значення під час судового розгляду, при цьому підтвердження обставин, які передбачається довести за допомогою цих документів в інший спосіб є неможливим.

Проаналізувавши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що вказані у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому наявні підстави для надання тимчасового доступу до цих документів, за період з моменту реєстрації по дату виконання ухвали.

Поряд із цим, вимога слідчого про доручення проведення тимчасового доступу невизначеному колу осіб задоволенню не підлягає, оскільки це суперечить нормі частини першої статті 164 КПК України.

Підсумовуючи все вищевикладене, клопотання задовольняється частково.

Керуючись ст.ст. 159–163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл прокурорам прокуратури Запорізької області ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області Безкровній О.І., оперативним співробітникам ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області: ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9 на тимчасовий доступ та на вилучення оригіналів, а при їх відсутності, завірених належним чином копій документів нормативної справи та податкової звітності ТОВ «Фідея Груп» (код за ЄДРПОУ 39996147) за період з моменту реєстрації по теперішній час, які перебувають у володінні Київський ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області, а саме:

реєстраційної справи ТОВ «Фідея Груп» (код за ЄДРПОУ 39996147);

податкової звітності з податку на додану вартість ТОВ «Фідея Груп» (код за ЄДРПОУ 39996147) з додатками та уточнюючими розрахунками (в разі надання податкової звітності засобами електронного зв’язку – завірених належним чином роздруківок податкових звітів);

податкової звітності з податку на прибуток ТОВ «Фідея Груп» (код за ЄДРПОУ 39996147) з додатками та уточнюючими розрахунками (в разі надання податкової звітності засобами електронного зв’язку – завірених належним чином роздруківок податкових звітів);

податкової звітності за формою 1-ДФ ТОВ «Фідея Груп» (код за ЄДРПОУ 39996147) з додатками та уточнюючими розрахунками (в разі надання податкової звітності засобами електронного зв’язку – завірених належним чином роздруківок податкових звітів);

акти документальних перевірок, висновків та інших документів, які свідчать про проведення податковим органом перевірок ТОВ «Фідея Груп» (код за ЄДРПОУ 39996147)).

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали протягом тридцяти днів з дня постановлення ухвали слідчим суддею, тобто до 5 травня 2018 р.

Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення вказаних документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.П. Соболєва