Court ruling № 73182018, 23.03.2018, Siverskodonetsk City Court of Luhansk Oblast (until 25.04.2025 - Sievierodonetsk City Court of Luhansk Oblast)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/838/2018

Справа № 428/1400/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 березня 2018 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Голуб Т.М., за участю слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до клопотання сторона кримінального провадження вказує, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку Головного управління ДФС у Луганській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017130370000010 від 19.04.2017 р. відносно невстановлених осіб, які з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на пособництво в ухиленні від сплати податків суб’єктами господарської діяльності, створили підприємство ТОВ "Вектор – Транс - Плюс" (код 35554855), яке зареєстрували на підставну особу, послугами ухилення від сплати податків якого скористалися наступні підприємства: ТОВ «Авант» (код 32843102), ТОВ «Каскад – СД» (код 33432911), ТОВ «ОСОБА_3С.К. 99» (код 37628614), ТОВ «ОСОБА_4 Технології» (код 8308499), ТОВ «Шахтобуріння» (код 31619520), ТОВ «Арбора – Біомас» (код 37384925), ТзОВ «Актіон Україна» (код 32801209), ТОВ «Крестон ОСОБА_5 Сі ОСОБА_5» (код 31586485), ТОВ «Донбаська Насосна Компанія» (код 36104221), ТОВ «Промелектроніка» (код 24510970), ТОВ «УМТК» (код 38311805), ТОВ «ТД Кронос» (код 40639448), сформувавши суму штучного податкового кредиту з ПДВ у розмірі понад 4,5 млн. грн.

В ході досудового розслідування, під час аналізу інформації з АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Вектор – Транс - Плюс» в період 2016 р. мало фінансово – господарські взаємовідносини з ТОВ «Українська метало – транспортна компанія»», код 38311805, що підтверджується податковими зобов’язаннями з ПДВ ТОВ «Вектор – Транс – Плюс» за період 2016р.

Згідно АІС «Податковий блок», встановлено, що ТОВ «Українська метало – транспортна компанія» (код 38311805, юридична адреса Донецька область, м. Дружківка, вул. Леніна, б. 44, кв. 31 перебуває на податковому обліку в ДПІ у м. Дружківці ГУ ДФС у Донецькій області, директор та головний бухгалтер – ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_1), основний вид діяльності – виробництво кріпильних і винторізних виробів).

Сторона кримінального провадження в клопотанні зазначає, що відомості та документи складені за результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ «Українська метало – транспортна компанія» з ТОВ «Вектор – Транс - Плюс» мають доказове значення у кримінальному провадженні оскільки зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення та містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

23.10.2017 по вказаному кримінальному провадженню було призначено почеркознавчу експертизу, до проведення якої було залучено експертів Луганського НДЕКЦ МВС України.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, з можливістю їх вилучення, які відповідно п.п. 4,8 ч.1 ст.162 КПК України, містять охоронювану законом таємницю, а саме до оригіналів документів, що перебувають у володінні ТОВ «Українська метало – транспортна компанія» (юридична адреса: індекс 84200, Донецька область, м. Дружківка, вул. Леніна, б. 44, кв. 31), які було складено за результатами фінансово – господарських операцій з ТОВ «Вектор – Транс – Плюс», код 35554855 за період 2016 року, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З урахуванням вище вказаного, не є можливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, які знаходяться в розпорядженні ТОВ «Українська метало – транспортна компанія», код 38311805.

Заслухавши слідчого, який повністю підтвердив наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримав, просив його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Згідно п.5 ч.2 ст.131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

В судовому засіданні встановлено, що 19.04.2017 до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32017130370000010.

Таким чином, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають або можуть перебувати у володінні ТОВ «Українська метало – транспортна компанія», самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; можуть бути використані як докази відомості, що містяться в цих документах, та неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а тому доходить висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів з подальшою можливістю їх вилучення.

Водночас, вимога сторони кримінального провадження, яка викладена в резолютивній частині клопотання щодо зобов’язання ТОВ «Українська метало – транспортна компанія» надати тимчасовий доступ, задоволенню не підлягає, оскільки вказана вимога не відповідає положенням ч.1 ст.159 КПК України, яка передбачає лише надання стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомлення з ними, їх копіювання чи вилучення.

Разом з тим, клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ за дорученням, постановою слідчим та оперативним співробітникам ГУ ДФС у Донецькій області до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задоволенню не підлягає, враховуючи положення глави 15 КПК України, оскільки це не передбачено чинним КПК України та не зазначені конкретні дані щодо конкретної особи.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110, 131-132, 159–166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати прокурорам, що здійснюють процесуальне керівництво у даному кримінальному провадженні ОСОБА_2, ОСОБА_7, ОСОБА_8, старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_9 та слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, заступнику начальника СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ЕУ ДФС у Луганській області ОСОБА_10, старшому оперуповноваженому відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_11, старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_12, старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_13 тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ТОВ «Українська метало – транспортна компанія» за адресою: індекс 84200, Донецька область, м. Дружківка, вул. Леніна, б. 44, кв. 31, з можливістю їх тимчасового вилучення на час проведення почеркознавчої експертизи, які було складено за результатами фінансово – господарських операцій з ТОВ «Вектор – Транс – Плюс», код 35554855 за період 2016 року, а саме до :

- контракти, договори з додатками, та додатковими угодами до них, специфікації до них, комерційні пропозиції між ТОВ «Українська метало – транспортна компанія», код 38311805 та ТОВ «Вектор – Транс – Плюс» (код ЄДРПОУ 35554855) за період 2016 року;

- первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи за період 2016 року, які пов`язані з ТОВ «Вектор – Транс - Плюс» ( код ЄДРПОУ 35554855), накладні, податкові накладні, рахунки-фактури, прибуткові і видаткові накладні, реєстри одержаних та виданих податкових накладних, авансові звіти; документи, що підтверджують передачу (отримання) робіт (акти прийому - передачі виконаних робіт; бухгалтерські регістри з обліку продаж та придбань робіт; акти звірок взаємних розрахунків з ТОВ «Вектор – Транс - Плюс» (код ЄДРПОУ 35554855).

Відмовити у задоволенні решти вимог клопотання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський