Court ruling № 73130474, 02.04.2018, Vinnytsia City Court of Vinnytsia Oblast

Справа №127/7242/18

Провадження №1-кс/127/3544/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 квітня 2018 року Вінницький міський суд Вінницької області

в складі:

слідчого судді Михайленка А.В.,

при секретарі Бахур В.В.,

розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС слідчого відділу прокуратури Вінницької області ОСОБА_1 про надання дозволу на призначення документальної позапланової перевірки, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий в ОВС слідчого відділу прокуратури Вінницької області молодший радник юстиції ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на призначення документальної позапланової перевірки.

Клопотання мотивовано тим, що прокуратурою Вінницької області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 42017020000000304 відомості про яке 06.09.2017 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням установлено, що працівники Калинівської ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області при проведенні документальної планової виїзної перевірки ТОВ „Моноліт” (код за ЄДРПОУ 32598051) з питань дотримання норм податкового законодавства за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року, зловживаючи владою та діючи в інтересах посадових осіб ТОВ „Моноліт” при наявності порушень податкового законодавства надали можливість підприємству не сплачувати належні до сплати в бюджет податки на суму близько 723 тис. грн., шляхом приховування в акті документальної перевірки порушень підприємством податкового законодавства.

Так встановлено, що ТОВ „Моноліт” (код за ЄДРПОУ 32598051, адреса: Вiнницька область, м. Калинівка, вул. Островського, буд. 58, кв. (офіс) 4) в період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року використовувало спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства та відповідно до вимог ст. 209 Податкового кодексу України користувалось пільгами зі сплати податків. Працівники Калинівської ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області під час документальної перевірки вказаного підприємства здійснювали перевірку дотримання норм податкового законодавства при користуванні спеціальним режимом оподаткування та відповідною сплатою до бюджету сум податку на додану вартість.

Відповідно до поданої податкової звітності та виписаних податкових накладних посадові особи ТОВ «Моноліт» в перевіряємому періоді, з метою несплати до бюджету сум податків, незаконно включили до операцій на які поширюється пільговий режим, операції, по яким згідно чинного законодавства пільговий режим не застосується, а саме: включення до спеціальної (пільгової) декларації з податку на додану вартість сум податків з реалізації товарів (тракторів).

Не зважаючи на вказаний факт, працівники Калинівської ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області, до функціональних обов’язків яких входить здійснення контролю за правомірністю нарахування та сплатою суб’єктами господарювання податків та зборів, при наявності ознак порушень податкового законодавства, зазначені порушення в акті документальної перевірки не відобразили, що дало змогу посадовим особам ТОВ „Моноліт” не сплатити до бюджету суми податків на суму близько 723 тис. грн.

З метою, метою всебічного, швидкого, повного, всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність в проведенні позапланової виїзної документальної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Моноліт » (код ЄДРПОУ 32598051) за період з 01.01.2013 по 31.12.2015.

Відповідно до ст. 21.1.2. Податкового кодексу – посадові особи контролюючих органів зобов'язані забезпечувати сумлінне виконання покладених на контролюючі органи функцій.

Відповідно до ст. 78.1.11 Податкового кодексу документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді).

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин справи, враховуючи потребу у спеціальних знаннях у галузі податкового законодавства, просив задовольнити клопотання.

В судове засідання слідчий не з’явився, однак останнім було подано заяву про розгляд клопотання без його участі. Вимоги клопотання підтримав за обставин, викладених у ньому.

Суд вважає можливим розглянути клопотання у відсутності представника відповідно до вимог ст. 163 КПК України.

Суд, дослідивши матеріали клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є доведеним, а тому підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.

Згідно з ч. 2 ст. 94 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких пунктом 4 частини другої статті 99 КПК України віднесено і акти перевірок.

Підпунктом 20.1.4 статті 20 Податкового кодексу України (далі – ПК України) контролюючі органи наділені правом проводити відповідно до законодавства перевірки платників податків.

Відповідно до пп. 78.1.11 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

На даний час з КПК України виключено п. 6 ч. 2 ст. 36 та п. 4 ч. 2 ст. 40, якими прокурору, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Приймаючи до уваги викладене, зважаючи на те, що слідчим в судовому засіданні доведено необхідність проведення перевірки, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «Моноліт».

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 93, 94, 159-164, 309, 395 КПК України, ст. 20, 36, 40 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 42017020000000304 від 06.09.2017 позапланову виїзну документальну перевірку дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Моноліт» (код ЄДРПОУ 32598051) за період з 01.01.2013 по 31.12.2015.

Проведення даної перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Вінницькій області.

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.

Слідчий суддя