Court ruling № 73049546, 29.03.2018, Kyivskyi District Court of Poltava City

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/1671/18

Провадження № 1-кс/552/608/18

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29.03.2018 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Шиян В.М., за участю секретаря – Карпінської М.Д., слідчого – Сахно О.М., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Полтавської області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Полтавської області ОСОБА_1 звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, можливість їх оглянути та вилучити, які знаходяться у володінні ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, розташованої за адресою: м. Полтава, вул. Європейська, 155, а також у володінні ГУ ДФС у Полтавській області, розташованої за адресою: м. Полтава, вул. Європейська, 4, а саме до матеріалів облікових справ (реєстраційних та статутних документів) по ТОВ «Завод НГВО» (код ЄДРПОУ 36324587), з моменту взяття на облік по дату винесення ухвали слідчим суддею; податкових декларацій ТОВ «Завод НГВО» (код ЄДРПОУ 36324587), з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємства, з усіма додатками до них за період з 01.01.2017по дату винесення ухвали слідчим суддею;- договорів про визнання електронних документів ТОВ «Завод НГВО» (код ЄДРПОУ 36324587); усіх актів документальних перевірок (планових, позапланових, податкових інформацій, тощо) по ТОВ «Завод НГВО» (код ЄДРПОУ 36324587), які проводилися, а також документів – переписки з вказаним СГД, за період з 01.01.2017 по дату винесення ухвали слідчим суддею.

Своє клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018170000000054 від 15.03.2018 року,за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Згідно відомостей, внесених до ЄРДР встановлено, що службові особи ТОВ «Завод НГВО» (код ЄДРПОУ 36324587) протягом січня-лютого 2017 року умисно занизили податок на додану вартість на суму 1 536 403,63 грн. внаслідок відображення в податковому та бухгалтерському обліках господарських взаємовідносин з придбання товарів, робіт (послуг) з ТОВ «Кварт-Бізнес-Продукт» (код 40782385), які фактично не відбувались.

З метою встановлення особи, що підписувала зазначені документи, необхідне проведення почеркознавчої експертизи, висновки якої повинні базуватися виключно на оригіналах досліджуваних документів, тобто проведення експертизи по копіях вилучених документів не можливе.

На даний час існує необхідність у вилученні оригіналів зазначених у клопотанні документів ТОВ «НГВО», які знаходяться у володінні ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, а також у володінні ГУ ДФС у Полтавській області, адже на підставі них, слідство матиме можливість провести почеркознавчу та судово-економічну експертизи.

Відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України особи, у володінні яких знаходяться речі і документи в судове засідання не викликались.

Заслухавши пояснення слідчого, ознайомившись із матеріалами доданими до клопотання слідчий суддя приходить до таких висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Слідчим суддею встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018170000000054 від 15.03.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Слідчим суддею враховано вимоги ч.5 ст.163 КПК України та той факт, що слідчому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області та у володінні ГУ ДФС у Полтавській області, а саме до оригіналів документів, а у разі їх відсутності – до засвідчених підписом посадової особи та скріплених печаткою копій документів по ТОВ «Завод НГВО» з метою забезпечення належного проведення експертизи по кримінальному провадженню.

На підставі вище викладеного, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст.159,160,162,163,164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, а у разі їх відсутності – засвідчених підписом посадової особи та скріплених печаткою копій реєстраційних документів поТОВ «Завод НГВО» (код ЄДРПОУ 36324587), можливість їх оглянути та вилучити, які знаходяться у володінні ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, розташованої за адресою: м. Полтава, вул. Європейська, 155, а також у володінні ГУ ДФС у Полтавській області, розташованої за адресою: м. Полтава, вул. Європейська, 4, а саме:

- матеріалів облікових справ (реєстраційних та статутних документів) по ТОВ «Завод НГВО» (код ЄДРПОУ 36324587), з моменту взяття на облік по дату винесення ухвали слідчим суддею;

- податкових декларацій ТОВ «Завод НГВО» (код ЄДРПОУ 36324587), з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємства, з усіма додатками до них за період з 01.01.2017по дату винесення ухвали слідчим суддею;

- договорів про визнання електронних документів ТОВ «Завод НГВО» (код ЄДРПОУ 36324587);

- усіх актів документальних перевірок (планових, позапланових, податкових інформацій, тощо) по ТОВ «Завод НГВО» (код ЄДРПОУ 36324587), які проводилися, а також документів – переписки з вказаним СГД, за період з 01.01.2017 по дату винесення ухвали слідчим суддею.

Виконання ухвали доручити прокурору відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_1, начальнику відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області полковнику податкової міліції ОСОБА_2; заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.М.Шиян