Court ruling № 72672918, 02.03.2018, Vinnytsia City Court of Vinnytsia Oblast

Справа №127/4635/18

Провадження №1-кс/127/2263/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 березня 2018 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , розглянувши клопотання заступника начальника 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку , -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 звернувся до суду із вказаним клопотанням, яке погоджене з прокурором ОСОБА_4 .

Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017020000000081, зареєстрованому у ЄРДР 20.10.2017, за фактом умисного ухилення від сплати податків за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що службові особи ПП «Бершадський відгодівельний комплекс» (код ЄДРПОУ 37908640, Вінницька область, Бершадський район, с. Флорине, вул. Пархоменка, буд. 22), здійснюючи фінансово-господарську діяльність в період з 01.01.2013 по 30.09.2016, шляхом використання сум, що не сплачені до бюджету внаслідок отримання (застосування) податкової пільги, не за призначенням та/або всупереч умовам чи цілям її надання згідно із законом, в порушення п. 209.2, п. 209.15 ст. 209 Податкового кодексу України використали кошти зі спеціального рахунку не за призначенням, зокрема в сумі 8598100 грн. не на відшкодування виробничих факторів, а саме на сплату грошових зобов`язань перед бюджетом (ЄСВ, ПДФО) та поповнення розрахункового (поточного) рахунку ПП «Бершадський відгодівельний комплекс» та в сумі 738511,79 грн. на відшкодування виробничих факторів - контрагентам-постачальникам, які постачають їх без ПДВ (в т.ч. звільнені від оподаткування), за наявності кредиторської заборгованості перед контрагентами-постачальниками, які зареєстровані платниками ПДВ та постачали товари, роботи (послуги), які є об`єктом оподаткування ПДВ, чим умисно ухилились від сплати податків в загальній сумі 9336611,79 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Підставою для реєстрації вказаного кримінального провадження став акт №396/1401/37908640 від 13.05.2017 «Про результати планової виїзної перевірки ПП «Бершадський відгодівельний комплекс» (код ЄДРПОУ 37908640) з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013р. по 30.09.2016р.», згідно висновку якого встановлено порушення п. 209.2, п. 209.15 ст. 209 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями), в результаті чого використано не за призначенням кошти зі спеціального рахунку у загальній сумі 9336611,79 грн.

В подальшому службовими особами ПП «Бершадський відгодівельний комплекс» зі своїх банківських поточних рахунків в період з 01.01.2013 по 31.12.2015, грошові кошти, що надійшли з власних спеціальних рахунків по ПДВ знято готівкою для нібито придбання продукції сільсьгосподарського виробництва (ВРХ на відгодівлі, свиней, пшениці та ін.) в основному у ФОП. Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП не здійснювали взагалі підприємницьку діяльність, в тому числі продаж даної продукції в адресу ПП «Бершадський відгодівельний комплекс».

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні обшуку з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування встановлено, що головний бухгалтер ПП «Бершадський відгодівельний комплекс» ОСОБА_5 зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , відомості про право власності на яку у державному реєстрі речових прав на нерухоме майно не зареєстровані.

Також, проведеними заходами встановлено, що фактично первинні фінансово-господарські, бухгалтерські та інші документи, речі та предмети, які підтверджують діяльність, пов`язану з вчиненням вказаних вище операцій, ухилення від сплати податків, привласнення, розтратою майна або заволодіння ним зберігаються за даною адресою.

В зв`язку з вище викладеним є достатні підстави вважати, що знаряддя кримінального правопорушення, в тому числі комп`ютерна техніка, магнітні та електронні, цифрові носії інформації, засоби зв`язку, фінансово-господарські документи, печатки, чорнові записи, бланки з відбитками печаток, грошові кошти здобуті у результаті вчинення кримінального правопорушення та інші предмети і документи знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 .

В ході обшуку планується відшукати та вилучити комп`ютерну техніку, магнітні та електронні, цифрові носії інформації, засоби зв`язку, первинних фінансово-господарських документів, даних бухгалтерського та податкового обліків, печаток, чорнових записів, записних книг з інформацією про подвійну бухгалтерію, бланків з відбитками печаток, грошових коштів здобутих у результаті вчинення кримінального правопорушення та інших документів, речей та предметів, які підтверджують діяльність, пов`язану з вчиненням фінансово-господарських операцій, ухиленням від сплати податків, привласненням, розтратою майна або заволодіння таким майном службовими особами ПП «Бершадський відгодівельний комплекс» (код ЄДРПОУ 37908640.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, щодо об`єкта нерухомого майна за адресою №115848249 від 01.03.18 відомості про право власності за адресою: АДРЕСА_1 у державному реєстрі речових прав на нерухоме майно не зареєстровані.

Відшукуванні речі і документи щодо вказаного вище мають значення для досудового розслідування оскільки вони необхідні для проведення судових експертиз і використання під час проведення перевірок.

Іншим способом, окрім як провести обшук, виявити та зафіксувати відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також відшукати і вилучити знаряддя кримінального правопорушення, речі і документи, які використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень під час судового розгляду неможливо тому, керуючись ст. 110 та ст. 234 КПК України слідчий звернувся з даним клопотанням до суду.

Дослідивши клопотання та матеріали кримінального провадження вважаю, що клопотання не обгрунтоване та не підлягає до задоволення з наступних підстав.

Частиною 1 ст. 234 КПК України передбачено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Пунктами 4 ч. 5 ст. 234 КПК України передбачено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе, що відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі.

З досліджених матеріалів клопотання вбачається, що заступник начальника 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 не обґрунтував підстав для обшуку житлового приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , відомості про право власності на які у державному реєстрі речових прав на нерухоме майно не зареєстровані, де зареєстрований та фактично проживає головний бухгалтер ПП «Бершадський відгодівельний комплекс» (код ЄДРПОУ 37908640) ОСОБА_5 , не довів, що у вказаному приміщенні можуть зберігатися знаряддя кримінального правопорушення або майно, яке було здобуте у результаті його вчинення, покладаючись лише на рапорт оперативного працівника, також слідчий не звертався з клопотанням про тимчасовий доступ до вказаних речей, документів з можливістю їх вилучення, тому клопотання не підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. 107, 234, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання заступника начальника 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку житлового приміщення за адресою: АДРЕСА_1 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: