Court ruling № 72268236, 15.02.2018, Pecherskyi District Court of Kyiv City

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/8425/18-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 лютого 2018 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Литвинова І.В., при секретарі Бажан О.А., розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві провадження за клопотанням прокурора Київської місцевої прокуратури №6 Каніковського В.І. про призначення позапланової перевірки,-

В С Т А Н О В И В :

15.02.2018 Прокурор Київської місцевої прокуратури №6 Каніковський В.І. звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням про надання призначення позапланової перевірки, в обґрунтування якого зазначив наступне.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42017101060000186 від 15.09.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно Акту «Про результати документальної планової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства у період з 01.01.2014 по 31.12.2016» службові особи ТОВ "АІП АГРОГРУП" (39025732) занизили податок на прибуток на загальну суму 375 612 грн., а також занизили податок на додану вартість на загальну суму 1 332 290 грн.

Крім того, встановлено, що з 01.01.2017 ТОВ "АІП АГРОГРУП" (39025732) продовжує здійснювати формування податкового кредиту від підприємствам, що мають ознаки «фіктивності», в тому числі, ТОВ "Ратек-НК" (40936788), ТОВ "Вінегретта" (40761323), ТОВ "Прода-мир" (40863275), ТОВ "Укровоч" (41220032) та інших.

Вищезазначені СГД пов'язані за період ведення фінансово-господарських відносин спільними службовими особами, ІР - адресами, банківськими установами, тощо.

Аналізом відомостей наявних в АІС «Архів електронної звітності «Єдиний реєстр податкових накладних» встановлено невідповідність обсягів та номенклатури щодо придбаного та реалізованого товару.

Також встановлено, що ТОВ "АІП АГРОГРУП" (39025732) здійснює імпортні та експортні операції на протязі 2017-2018 років.

Отже, з метою швидкого, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законного процесуального рішення в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність в проведенні документальної позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ "АІП АГРОГРУП" (39025732) за період з 01.01.2017 по дату постановлення ухвали слідчим суддею на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, у тому числі, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Ратек-НК" (40936788), ТОВ "Вінегретта" (40761323), ТОВ "Прода-мир" (40863275), ТОВ "Укровоч" (41220032) та іншими суб'єктами господарювання, а також дотримання валютного та іншого законодавства, в тому числі, при здійсненні експортно-імпортних операцій, враховуючи вищевказані факти.

Про день і час судового засідання прокурор повідомлявся належним чином, не з'явився. Разом з тим, 15.02.2018 року подав до суду заяву, за змістом якої просить розглядати клопотання про проведення позапланової перевірки за його відсутності, доводи і вимоги клопотання підтримав у повному обсязі. Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Постановою Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 року № 408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», встановлено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребуються у разі, якщо такі перевірки проходять за рішенням суду та на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.

Відповідно до Постанови Кабінету Міністрів від 13.08.2014 року № 408 про «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» у зв'язку із запровадженням статтею 31 Закону України "Про Державний бюджет України на 2014 рік" обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами Кабінет Міністрів України постановив: 1. Установити, що надання дозволу Кабінету Міністрів України на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців державними інспекціями та іншими контролюючими органами за переліком згідно з додатком (за винятком перевірок стану підготовки до роботи енергетичних об'єктів суб'єктів електроенергетики та суб'єктів відносин у сфері теплопостачання) здійснюється шляхом прийняття відповідного розпорядження; 2. Надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України; 3. Міністерствам з урахуванням європейського досвіду опрацювати питання стосовно зменшення кількості контролюючих органів, усунення дублювання, скорочення обсягу та децентралізації функцій і контрольно-наглядової роботи та подати до 1 вересня 2014 р. Міністерству регіонального розвитку, будівництва та житлово-комунального господарства пропозиції для їх узагальнення та внесення Кабінетові Міністрів України в установленому порядку відповідних проектів актів законодавства.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні прокурора, правове обґрунтування клопотання, яке ґрунтується на вищевказаних положеннях закону, приходжу до висновку про наявність правових підстав для проведення у кримінальному провадженні № 42017101060000186 позапланової перевірки ТОВ "АІП АГРОГРУП" (39025732) з питань дотримання вимог податкового законодавства України.

Керуючись ст.ст. 93, 309, 376, 392 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання- задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ "АІП АГРОГРУП" (39025732) за період з 01.01.2017 по 15.02.2018 на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, у тому числі, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Ратек-НК" (40936788), ТОВ "Вінегретта" (40761323), ТОВ "Прода-мир" (40863275), ТОВ "Укровоч" (41220032) та іншими суб'єктами господарювання, а також дотримання валютного та іншого законодавства, в тому числі, при здійсненні експортно-імпортних операцій.

Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.

Результати проведеної перевірки, в тому числі акт перевірки з усіма матеріалами перевірки направити до СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.В. Литвинова