Court ruling № 72188908, 08.02.2018, Starobilsk District Court of Luhansk Oblast

08.02.18431/465/16-к/1962/2018

ЄУН 431/465/16-к

Провадження №1-кс/431/97/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

08 лютого 2018 року місто Старобільськ

Слідчий суддя Старобільського районного суду Луганської області Форощук О.В., за участю секретаря Хорольської І.Ю., прокурора Старобільської місцевої прокуратури ОСОБА_1, ст. слідчого Старобільського відділу поліції ГУНП в Луганській області ОСОБА_2, розглянув клопотання у кримінальному провадженні № 12015130580001389 від 18.12.2015 року про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та додані до клопотання матеріали.

Клопотання надійшло до суду 07 лютого2018 року.

Суд перевірив надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання, та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку прокурора, слідчого

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, відповідає вимогам ст.160 КПК України.

В клопотанні зазначені наступні речі: документ з Єдиного реєстру податкових накладних, що містить інформацію про податкові накладні (в розрізі кожної окремої накладної) з розшифровкою номенклатури товару, додатків до податкових накладних, щодо придбання та постачання ТОВ «Ай-Сі-Бі» (код ЄДРПОУ 35024580, юридична адреса: м. Сєвєродонецьк, вул. Сметаніна 3А/16) товарів та послуг за 1,2,3,4 квартал 2014 року, а також щодо придбання товарів та послуг вищезазначеним товариством за 1,2,3,4 квартал 2015 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 10.11.2015 року між Старобільською обласною фізіотерапевтичною лікарнею в якості Зімовника та ТОВ «Ай-Сі-Бі» в якості Підрядника було укладено Договір № 154 підряду на виконання робіт з капітального ремонту благоустрій (укладання тротуарної плитки) Старобільської ОФТЛ, розташованої за адресою: м. Старобільськ, вул. Набережна № 3. Вартість робіт за Договором № 154 підряду з капітального ремонту благоустрій (укладання тротуарної плитки) Старобільської ОФТЛ склала 974 732, 40 гривень. Відповідно до п. 2.4 Договору на придбання необхідних для виконання робіт матеріалів Замовник може перерахувати кошти, але не більше 30 % вартості будівництва. 16 листопада 2015 року на підставі платіжного доручення № 35 та рахунку –фактури № А – 00000005 від 10.11.2015 року Старобільська ОФТЛ перерахувала на рахунок ТОВ «Ай-Сі-Бі» кошти в сумі 292 000 гривень в якості 30 % оплати на придбання матеріалів по капітальному ремонту благоустрою (укладання тротуарної плитки) СОФТЛ. Згідно акту № 1 прийому виконаних будівельних робіт від 28.12.2015 року роботи за вищевказаним договором було виконано в повному обсязі і Підряднику перераховано кошти в сумі 682 732, 40 гривень. Відповідно до відомості ресурсів до акту прийняття виконаних робіт № 1 за грудень 2015 року в пункті 5 за позначкою С 1426-11789 вказана вартість бетонних тротуарних фігурних плит розмірами 70 мм, хоча 04.10.2017 року в ході проведення огляду території Старобільської ОФТЛ було встановлено, що розмір улаштованої тротуарної плитки становить 60х195х96 мм, вартість якої значно нижча, ніж та, що вказана в рахунку-фактурі, наданої посадовими особами ТОВ «Ай-Сі-Бі». Так, відповідно до статті 187 Податкового кодексу податкова накладна виписується на дату виникнення податкових зобов’язань на:

1.дату зарахування коштів від покупця на банківський рахунок або в касу;

2.дату відвантаження товарів, а для послуг - дату оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг.

Відповідно до вимог п. 201.1 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року вбачається, що на дату виникнення податкових зобов’язань платник податку зобов’язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням вимоги щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений законодавством термін. Єдиний реєстр податкових накладних – це реєстр відомостей щодо податкових накладних та розрахунків коригування, який ведеться центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну податкову та митну політику, в електронному вигляді згідно з наданими платником податку на додану вартість електронними документами. Так, відповідно до Наказу № 1307 від 31.12.2015 Міністерства фінансів України «Про затвердження форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної» податкову накладну складає особа, яка зареєстрована як платник податку у контролюючому органі та якій присвоєно індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість. Податкова накладна та додатки до неї складаються в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи. При виконанні умов Договору № 154 підряду з капітального ремонту благоустрій (укладання тротуарної плитки) Старобільської ОФТЛ маються достатні підстави вважати, що посадові особи значно завищили вартість придбаної тротуарної плитки,результатом чого стало заволодіння бюджетними коштами. З метою проведення будівельної товарознавчої експертизи експертам необхідно надати накладні на придбані матеріали, за допомогою яких виконувалися роботи, сертифікати якості тощо на придбані матеріали. ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області, зокрема, також надала відповідь про неможливість надання завірених належним чином копій податкових накладних, що надавалися ТОВ «Ай-Сі-Бі» (код ЄДРПОУ 35024580) у зв’язку із відсутністю їх оригіналів у ДПІ та у зв’язку із тим, зо веденням ЄРПН займається ГУ ДФС у Луганській області. Так, відповідні податкові накладні, що надавалися в якості податкової звітності платником податку на додану вартість, тобто ТОВ «Ай-Сі-Бі» (код ЄДРПОУ 35024580, юридична адреса: м. Сєвєродонецьк, вул. Сметаніна 3А/16), та відповідні додатки до них, які містяться у Єдиному реєстрі податкових накладних мають істотне доказове значення для визначення обставин даного кримінального правопорушення та доведення винуватості посадових осіб ТОВ «Ай-Сі-Бі» у привласненні бюджетних коштів за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КПК України, а також встановлення розміру шкоди, заподіяної інтересам держави з даного приводу, а відомості, що в них містяться забезпечать проведення повного та об’єктивного досудового розслідування даного провадження. В ході досудового розслідування є достатні підстави вважати, що посадові особи ГУ ДФС у Луганській області (місцезнаходження за адресою: м. Сєвєродонецьк, вул. Енергетиків № 72) будуть всіляко створювати перешкоди в отримання інформації з Єдиного реєстру податкових накладних та додатків до них щодо інформації наданою посадовими особами ТОВ «Ай-Сі-Бі», яка є також інформаціює з обмеженим доступом, при складанні податкових накладних на придбання матеріалів для виконання умов Договору підряду № 154 з капітального ремонту благоустрій (укладання тротуарної плитки) Старобільської ОФТЛ.

В судовому засіданні слідчий та прокурор підтримали клопотання.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 163 КПК України, здійснений виклик особи, у володінні якої знаходяться документи. При цьому, у судове засідання представник не з’явився, про час розгляду справи був повідомлений належним чином.

У зв’язку з тим, що згідно з ч.4 ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання, вважаю за можливе розглянути клопотання без участі представника ГУ ДФС у Луганській області.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які зберігаються та значаться за ГУ ДФС у Луганській області, юридична адреса: Сєвєродонецьк, вул. Енергетиків, 72.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. ст. 163–165, 309 та 395 КПК України, –

УХВАЛИВ:

Клопотання ст. слідчого СВ Старобільського відділу поліції ГУНП в Луганській області ОСОБА_2, погоджене прокурором Старобільської місцевої прокуратури ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити.

Зобов’язати ГУ ДФС у Луганській області, яке розташовано за адресою: м. Сєвєродонецьк, вул. Енергетиків № 72, виготовити на паперовому та/або електронному носії документ з Єдиного реєстру податкових накладних, що містить інформацію про податкові накладні (в розрізі кожної окремої накладної) з розшифровкою номенклатури товару, додатків до податкових накладних, щодо придбання та постачання ТОВ «Ай-Сі-Бі» (код ЄДРПОУ 35024580, юридична адреса: м. Сєвєродонецьк, вул. Сметаніна 3А/16) товарів та послуг за 1,2,3,4 квартал 2014 року, а також щодо придбання товарів та послуг вищезазначеним товариством за 1,2,3,4 квартал 2015 року та забезпечити тимчасовий доступ й можливість вилучення даної інформації старшим слідчим Старобільського ВП ГУНП в Луганській області ОСОБА_2, слідчим Старобільського ВП ГУНП в Луганській області ОСОБА_3.

Строк дії ухвали 1 місяць з моменту її постановлення, тобто до 08 березня 2018 року.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Старобільського районного суду

Луганської області ОСОБА_4