Court ruling № 72076769, 06.02.2018, Kriukivskyi District Court of Kremenchuk City

Провадження № 1-кс/537/35/2018

Справа № 537/195/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.02.2018 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1, за участю секретаря Грицькової Я.С., слідчого Охріменка В.Б., розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

встановив:

Старший слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів (із можливістю вилучення на паперовому та електронному носії інформації), що містять інформацію, яка знаходиться у володінні ПрАТ «КиївСтар» (код за ЄДРПОУ 21673832, юридична та фактична адреса: 03110, м. Київ, просп. Червонозоряний, 51), про зв’язок кінцевих обладнань споживачів телекомунікаційних послуг щодо телефонного номеру оператора стільникового зв’язку «КиївСтар» +380686492561, яким користується водій ТОВ «Вєлєна – Торг» ОСОБА_3, з вказанням відомостей зазначених в прохальній частині клопотання.

На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32017170090000001 від 03.01.2017 року, за ознаками вчинення службовими особами ТОВ «Вєлена-торг» (код ЄДРПОУ 37467995) кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. Встановлено, що службові особи ТОВ «Вєлєна – торг» у період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 рік шляхом відображення в документах податкової звітності господарських взаємовідносин із підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ПП «Комір Груп» (код ЄДРПОУ 39613437), ТОВ «Пальмір Груп» (код ЄДРПОУ 40304865), ТОВ «Укрторгарт» (код ЄДРПОУ 39463201), ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), ПП «Гарде-плюс» (код ЄДРПОУ 39012097), ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132), ТОВ «Холдинг-Будпроект» (код ЄДРПОУ 38822690), ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421), ПП «Вайтома» (код ЄДРПОУ 40028058), ПП «Варрант-М» (код ЄДРПОУ 40412726), ухилилися від сплати податків, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо значних розмірах. Головним управлінням ДФС у Полтавській області проведено позапланову документальну перевірку ТОВ «Вєлєна – торг», за період з 01.01.2013 року по 30.06.2016 року, за результатами, якої було складено акт №587/16-31-14-04-14/37467995 від 14.12.2016 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства, в результаті чого підприємством занижено податок на додану вартість на загальну суму 1 150 765грн. Предметом господарських взаємовідносин ТОВ «Вєлєна – торг» із зазначеними підприємствами було придбання нафтопродуктів, автозапчастин, робіт з технічного обслуговування автомобілів та напівпричепів. Так встановлено, що ТОВ «Вєлєна – торг» для формування податкового кредиту використало документи з придбання та перевезення нафтопродуктів – мазуту топкового, бітуму нафтового дорожнього, пічного палива, автозапчастин та послуг з технічного обслуговування автотранспорту. 23.08.2016 року, на підставі ухвали Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області від 16.08.2016 року, по кримінальному провадженню №32016170090000015 від 26.07.2016 року проведено обшук офісного приміщення ТОВ «Вєлєна – торг», розташованого в м. Кременчуці Полтавської області по вул. Московська, 6, офіс 309. Під час обшуку виявлено та вилучено документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Вєлєна – торг» по взаємовідносинах із ПП «Комір Груп», ТОВ «Пальмір Груп», ТОВ «Укрторгарт», ТОВ «Торенія», ПП «Гарде-плюс», ТОВ «Фабенс», ТОВ «Холдинг-Будпроект», ПП «Фебрус», ПП «Вайтома», ПП «Варрант-М», за період 2013-2016 років. 04.01.2017 року Кременчуцькою місцевою прокуратурою Полтавської області з кримінального провадження №32016170090000015 від 26.07.2016 року виділено в кримінальне провадження №32017170090000001 від 03.01.2017 року матеріали та речові докази за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Вєлєна – торг». Враховуючи те, що на даний час необхідно встановити фактичні місця завантаження автотранспорту ТОВ «Вєлєна – Торг» нафтопродуктами, які документально відображені як придбані від підприємств з ознаками фіктивності, а також встановити адреси та осіб, які надавали послуги з технічного обслуговування автотранспорту ТОВ «Вєлєна – Торг» від імені ТОВ «Укрторгарт», ТОВ «Торенія», ТОВ «Пальмір Груп», ПП «Варрант-М», ПП «Вайтома», встановити телефонні номери осіб, які надавали вказівки водіям ТОВ «Вєлєна – Торг», щодо перевезень нафтопродуктів для ТОВ «Вєлєна – Торг» та доставки автотранспорту ТОВ «Вєлєна – Торг» для технічного обслуговування, а також встановити телефонні номери осіб, які фактично відвантажували товар та надавали послуги в адресу ТОВ «Вєлєна – Торг», документально відображений як придбаний від вищезазначених підприємств з ознаками фіктивності, виникла необхідність в отриманні повної інформації про користування телефонними номерами ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_3, які є водіями ТОВ «Вєлєна-Торг»., в зв’язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням.

Ініціатор клопотання в судовому засіданні клопотання підтримав, з мотивів у ньому зазначених.

Представник ПрАТ «КиївСтар» у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з’явився. При цьому на адресу суду надійшов лист з ПрАТ «Київстар» в якому зазначено, що в інформаційних системах ПрАТ «Київстар» інформація зберігається протягом останніх трьох років, відповідно до строку позовної давності та у зв’язку з обмеженими технічними можливостями обладнання телекомунікаційної мережі інформація в передплаченому зв’язку щодо ІМЕІ мобільних терміналів та смс-повідомлень, крім смс-повідомлень з коротких номерів, зберігається впродовж останніх дванадцяти місяців.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Вислухавши слідчого, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Згідно ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З витягу кримінального провадження № 32017170090000001 вбачається, що СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування кримінального провадження, за попередньою кваліфікацією за ч. 1 ст. 212 КК України.

Так, згідно витягу з кримінального провадження, внесено відомості 03.01.2017 року про те, що службові особи ТОВ «Вєлєна-торг» (код ЄДРПОУ 37467995) у період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 рік шляхом відображення в документах податкової звітності господарських взаємовідносин із підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ПП «Комір Груп» (код ЄДРПОУ 39613437), ТОВ «Пальмір Груп» (код ЄДРПОУ 40304865), ТОВ «Укрторггарт» (код ЄДРПОУ 39463201), ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), ПП «Гарде-плюс» (код ЄДРПОУ 39012097), ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132), ТОВ «Холдинг-Будпроект» (код ЄДРПОУ 38822690), ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421), ПП «Вайтома» (код ЄДРПОУ 40028058), ПП «Варрант-М» ( код ЄДРПОУ 40412726), умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах.

Згідно акту позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ «Вєлєна-торг» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 30.06.2016 рік № 587/16-31-14-04-14/37467995 від 14.12.2016 року вбачається, що ТОВ «Вєлєна-торг» здійснювало фінансово-господарську діяльність з ПП «Комір Груп» (код ЄДРПОУ 39613437), ТОВ «Пальмір Груп» (код ЄДРПОУ 40304865), ТОВ «Укрторггарт» (код ЄДРПОУ 39463201), ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), ПП «Гарде-плюс» (код ЄДРПОУ 39012097), ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132), ТОВ «Холдинг-Будпроект» (код ЄДРПОУ 38822690), ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421), ПП «Вайтома» (код ЄДРПОУ 40028058), ПП «Варрант-М» ( код ЄДРПОУ 40412726). За результатами проведеної перевірки встановлено, що ТОВ «Вєлєна-торг» було занижено податок на прибуток в сумі 1 172 834 грн. та податок на додану вартість в сумі 1 417 594 грн.

З матеріалів поданих в обґрунтування клопотання вбачається, що водій ТОВ «Вєлєна-Торг» ОСОБА_3 здійснював перевезення мазуту топкового на адресу ТОВ «Комір Груп», ТОВ «Укрторгарт» що підтверджується зокрема товарно-транспортними накладними № 12 від 24.04.2015 року, №52 від 22.09.2015 року, №46 від 29.08.2015 року, № 37 від 06.10.2015 року.

На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Слідчий суддя, беручи до уваги доводи слідчого в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 32017170090000001, приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню, а саме в частині необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, про зв’язок кінцевих обладнань споживачів телекомунікаційних послуг щодо телефонного номеру оператора стільникового зв’язку «КиївСтар» +380686492561, яким користується водій ТОВ «Вєлєна – Торг» ОСОБА_3, за періоди: з 24.04.2015 року по 25.04.2015 року; з 22.09.2015 року по 23.09.2015 року; з 29.08.2015 року по 30.09.2015 року; з 06.10.2015 року по 07.10.2015 року, із зазначенням: дат з’єднань; часу з’єднань; тривалості з’єднань; з прив’язкою до номерів і адрес розташування базових станцій мобільного зв'язку, в яких відбувалося з’єднання абонентського номеру, оскільки в даній частині клопотання є обґрунтованим та підтвердженим зокрема доданими до нього матеріалами в їх сукупності. Так, дані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема для встановлення фактичних місць завантаження автотранспорту ТОВ «Вєлєна-Торг» нафтопродуктами, які документально відображені як придбані від підприємств з ознаками «фіктивності» .

При цьому, задоволенню не підлягає вимога слідчого щодо отримання доступу до документів, про зв’язок кінцевих обладнань споживачів телекомунікаційних послуг щодо телефонного номеру оператора стільникового зв’язку «КиївСтар» +380686492561, за період з 06.07.2015 року по 27.07.2015 року; з 10.05.2016 року по 26.05.2016 року; з 09.06.2016 року по 30.06.2016 року, з зазначенням інформації про активізацію GPRS з’єднань, GPS з’єднань, Інтернет з’єднань, службових SMS - повідомлень, службових телефонних з’єднань, не тарифікованих з’єднань, а також їх зв’язків на період дії ухвали; типів з’єднань абонентського номеру: вхідні та вихідні дзвінки, SMS (короткі текстові повідомлення), MMS (мультимедійні повідомлення), GPR (передача інформації по незайнятій голосовим зв'язком смузі частот), переадресація тощо; дат, часу та тривалості з’єднань нульової тривалості (неприйняті виклики) абонентського номеру; ідентифікаційних ознак кінцевого обладнання споживачів телекомунікаційних послуг, з яким відбувався сеанс зв’язку абонента; за наявності контрактної угоди (або відповідної реєстрації) з абонентом відомостей про його особу, оскільки слідчим не доведено, що дана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також задоволенню не підлягає вимога щодо отримання тимчасового доступу до документів за період з 20.06.2013 року по 22.06.2013 року, з 21.07.2013 року по 23.07.2013 року, з 12.08.2013 року по 14.08.2013 року, з 21.08.2013 року по 23.08.2013 року, з 15.10.2013 року по 17.10.2013 року, з 21.07.2013 року по 23.07.2013 року, з 30.08.2013 року по 01.09.2013 року, оскільки враховуючи лист з ПрАТ «Київстар», необхідна слідству інформація зберігається лише протягом останніх трьох років. Будь-яких доказів, які б підтверджували те, що інформація за вказані періоди перебуває у володінні ПрАТ «Київстар» слідчим не надано.

Окрім того, у клопотанні слідчим ставиться питання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів не тільки слідчим по даному кримінальному провадженню, але й старшому оперуповноваженому, який не є слідчим. Враховуючи дану вимогу слідчого слідчий суддя зазначає, що відповідно до положень КПК України, які стосуються надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документі, в ухвалі слідчого судді має бути зазначено прізвище, ім’я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей та документів. Згідно положень п. 3 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений доручати проведення слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам. Також згідно ст. 41 КПК України оперативні підрозділи здійснюють слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого, прокурора, в зв’язку з чим клопотання в цій частині також не підлягає задоволенню.

Враховуючи вищевикладене слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 376 КПК України, слідчий суддя,-

постановив:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів – задовольнити частково.

Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2, старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_6, начальнику слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_7 тимчасового доступу до документів (із можливістю вилучення на паперовому та електронному носії інформації), що містять інформацію, яка знаходиться у володінні ПрАТ «КиївСтар» (код за ЄДРПОУ 21673832, юридична та фактична адреса: 03110, м. Київ, просп. Червонозоряний, 51), про зв’язок кінцевих обладнань споживачів телекомунікаційних послуг щодо телефонного номеру оператора стільникового зв’язку «КиївСтар» +380686492561, яким користується водій ТОВ «Вєлєна – Торг» ОСОБА_3, за період: з 24.04.2015 року по 25.04.2015 року; з 22.09.2015 року по 23.09.2015 року; з 29.08.2015 року по 30.09.2015 року; з 06.10.2015 року по 07.10.2015 року із зазначенням: дат з’єднань; часу з’єднань; тривалості з’єднань; з прив’язкою до номерів і адрес розташування базових станцій мобільного зв'язку, в яких відбувалося з’єднання абонентського номеру за вказані періоди.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала діє до 06.03.2018 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко

Повний текст ухвали слідчого судді оголошено 08.02.2018 року.